Вычет ндс по демонтажным работам
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по демонтажным работам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Возникают ли налоговые риски с вычетом НДС в части затрат по сносу старых объектов на месте застройки?
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)- письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-03-06/1/6914 (рассмотрен вопрос о праве ООО принять к вычету суммы НДС, предъявленные подрядчиком при проведении демонтажных работ в целях строительства нового здания, указано на применение п. 6 ст. 171 НК РФ).
(Осина Л.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 13)- письмо Минфина России от 07.03.2013 N 03-03-06/1/6914 (рассмотрен вопрос о праве ООО принять к вычету суммы НДС, предъявленные подрядчиком при проведении демонтажных работ в целях строительства нового здания, указано на применение п. 6 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть списание незавершенных капитальных вложений в основные средства при применении ФСБУ 26/2020
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решили руководствоваться позицией Минфина России и не принимать к вычету НДС, предъявленный подрядчиком со стоимости работ по ликвидации (демонтажу), то в расходах по налогу на прибыль его не учитывайте (п. 49 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-07-10/01).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы решили руководствоваться позицией Минфина России и не принимать к вычету НДС, предъявленный подрядчиком со стоимости работ по ликвидации (демонтажу), то в расходах по налогу на прибыль его не учитывайте (п. 49 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.01.2012 N 03-07-10/01).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 14.10.2019 N СА-4-7/21065
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось в Конституционный Суд Российской Федерации оспаривая конституционность абзаца первого пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых в третьем квартале 2019 года по вопросам налогообложения>Общество обратилось в Конституционный Суд Российской Федерации оспаривая конституционность абзаца первого пункта 6 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с которым вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), приобретенным им для выполнения строительно-монтажных работ, и суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении им объектов незавершенного капитального строительства.
Готовое решение: Как отразить в бухгалтерском учете операции по ликвидации недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости работ, выполненных подрядчиками
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС со стоимости работ, выполненных подрядчиками
Статья: Сделки с бизнесом из новых регионов России: об НДС
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Что касается "входного" НДС по строительным материалам, с 01.07.2019 суммы НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) можно заявить к вычету в случае использования такой покупки для осуществления операций по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория РФ, в том числе операций по выполнению строительных работ на территории иностранного государства (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ). Подтверждает сказанное Минфин (Письмо от 31.08.2022 N 03-07-08/84851).
(Зайцева С.Н.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Что касается "входного" НДС по строительным материалам, с 01.07.2019 суммы НДС по приобретаемым товарам (работам, услугам) можно заявить к вычету в случае использования такой покупки для осуществления операций по выполнению работ (оказанию услуг), местом реализации которых в соответствии со ст. 148 НК РФ не признается территория РФ, в том числе операций по выполнению строительных работ на территории иностранного государства (пп. 3 п. 2 ст. 171 НК РФ). Подтверждает сказанное Минфин (Письмо от 31.08.2022 N 03-07-08/84851).
Вопрос: Как отражаются в бухгалтерском учете расходы на изготовление и установку забора?
(Консультация эксперта, 2025)При изготовлении и установке забора подрядным способом могут производиться следующие записи (записи по начислению и вычету НДС не рассматриваются) (Инструкция N 94н):
(Консультация эксперта, 2025)При изготовлении и установке забора подрядным способом могут производиться следующие записи (записи по начислению и вычету НДС не рассматриваются) (Инструкция N 94н):
Вопрос: О порядке применения вычетов по НДС и возмещении НДС при проектировании и строительстве объекта концессионного соглашения.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-11/37955)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 6 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.
(Письмо Минфина России от 25.04.2023 N 03-07-11/37955)Согласно подпункту 1 пункта 2 и пункту 6 статьи 171 Кодекса суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику подрядными организациями (застройщиками или техническими заказчиками) при проведении ими капитального строительства (ликвидации основных средств), сборке (разборке), монтаже (демонтаже) основных средств, а также суммы налога, предъявленные налогоплательщику по товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для выполнения строительно-монтажных работ, подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг), имущественных прав для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как учесть расходы на подготовку выставочного стенда
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены затраты на монтаж (демонтаж) выставочного стенда, аренду площади под стенд
(КонсультантПлюс, 2025)Отражены затраты на монтаж (демонтаж) выставочного стенда, аренду площади под стенд
Типовая ситуация: Как учесть ликвидацию (демонтаж) ОС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный подрядчиком по работам, связанным с ликвидацией ОС (в том числе демонтажом, разборкой, вывозом ликвидируемого ОС и т.п.), принимается к вычету в квартале, когда подписан акт о выполнении работ и получен счет-фактура подрядчика (п. 6 ст. 171 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС, предъявленный подрядчиком по работам, связанным с ликвидацией ОС (в том числе демонтажом, разборкой, вывозом ликвидируемого ОС и т.п.), принимается к вычету в квартале, когда подписан акт о выполнении работ и получен счет-фактура подрядчика (п. 6 ст. 171 НК РФ).
Вопрос: Как учитываются расходы на ребрендинг в бухгалтерском учете?
(Консультация эксперта, 2025)Отражены стоимость работ по установке щита сторонней организацией, оценочное обязательство по демонтажу
(Консультация эксперта, 2025)Отражены стоимость работ по установке щита сторонней организацией, оценочное обязательство по демонтажу
Готовое решение: Порядок заполнения учреждением формы декларации по НДС за налоговые периоды 2024 г.
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 120 разд. 3 декларации по НДС отразите все вычеты, которые вы не включили в строки 130 - 185 разд. 3 и в разд. 4 - 6 (п. п. 38.13, 41.3, 42.6, 42.9, 43.4 Порядка заполнения декларации по НДС). В том числе включите в эту строку НДС, предъявленный вам подрядчиками (застройщиками, техническими заказчиками) по выполненным работам при капитальном строительстве (сборке, монтаже) или ликвидации (разборке, демонтаже) ОС. Отдельно эту сумму НДС вы должны отразить в строке 125 разд. 3;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации операции по демонтажу объекта недвижимости (здания склада) в связи с принятым решением о строительстве на его месте производственного цеха?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную подрядной организацией со стоимости работ по демонтажу здания, организация вправе принять к вычету после принятия к учету выполненных работ на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ счета-фактуры и при наличии первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2, п. 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Сумму НДС, предъявленную подрядной организацией со стоимости работ по демонтажу здания, организация вправе принять к вычету после принятия к учету выполненных работ на основании оформленного в соответствии с требованиями налогового законодательства РФ счета-фактуры и при наличии первичных документов (п. 2 ст. 169, пп. 1 п. 2, п. 6 ст. 171, п. п. 1, 5 ст. 172 НК РФ).