Вычет ндс по безвозмездному импорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс по безвозмездному импорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Предприниматель формально оформил в учете спорную хозяйственную операцию с целью прикрытия безвозмездной передачи приобретенных товаров (в основном импортных, по которым продавец заявил вычет НДС при их ввозе в Россию) с целью соблюдения формальных условий для заявления вычетов по НДС не только в отсутствие формирования источника его возмещения, но и реальной возмездной передачи товаров.
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФ Можно получить вычет по деталям, безвозмездно ввезенным в РФ взамен бракованных, если при ввозе уплачен НДС с их стоимости >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: 5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Если некачественные товары возвращаются продавцу, в том числе из стран ЕАЭС, импортер должен восстановить налог, относящийся к возвращаемым товарам. При этом он вправе принять к вычету НДС, который уплатит при ввозе новых товаров, безвозмездно полученных для замены <27>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 21)Если некачественные товары возвращаются продавцу, в том числе из стран ЕАЭС, импортер должен восстановить налог, относящийся к возвращаемым товарам. При этом он вправе принять к вычету НДС, который уплатит при ввозе новых товаров, безвозмездно полученных для замены <27>.
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Внимание! Передачу новой запчасти (детали) лучше оформить отдельным договором. Ведь и продавцу для подтверждения нулевой ставки, и покупателю для вычета ввозного НДС нужен договор на передачу товаров <17>. В договоре укажите, что запчасть (деталь) передается в рамках исполнения гарантийных обязательств по основному договору поставки товара. Это снизит риск переквалификации ИФНС такой передачи в безвозмездную и позволит продавцу учесть расходы на исполнение своих гарантийных обязательств <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)Внимание! Передачу новой запчасти (детали) лучше оформить отдельным договором. Ведь и продавцу для подтверждения нулевой ставки, и покупателю для вычета ввозного НДС нужен договор на передачу товаров <17>. В договоре укажите, что запчасть (деталь) передается в рамках исполнения гарантийных обязательств по основному договору поставки товара. Это снизит риск переквалификации ИФНС такой передачи в безвозмездную и позволит продавцу учесть расходы на исполнение своих гарантийных обязательств <18>.
Готовое решение: Коды экспортных операций в книге продаж, книге покупок и в журнале учета счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)10 - безвозмездная передача товаров на экспорт;
(КонсультантПлюс, 2025)10 - безвозмездная передача товаров на экспорт;
Готовое решение: Как облагается НДС реализация медицинских изделий и медикаментов
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" и "ввозной" НДС по такому имуществу, которое безвозмездно передается этим организациям или медицинским НКО, плательщики НДС могут принять к вычету в общем порядке. Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по данному имуществу в связи с передачей не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 2.3 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2021 N СД-4-3/2498@).
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" и "ввозной" НДС по такому имуществу, которое безвозмездно передается этим организациям или медицинским НКО, плательщики НДС могут принять к вычету в общем порядке. Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по данному имуществу в связи с передачей не нужно (пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 2.3 ст. 171 НК РФ, Письмо ФНС России от 01.03.2021 N СД-4-3/2498@).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение ряда лет неурегулированным оставался вопрос о возможности вычета НДС, уплаченного на таможне при ввозе оборудования в качестве вклада в уставный капитал организации.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В течение ряда лет неурегулированным оставался вопрос о возможности вычета НДС, уплаченного на таможне при ввозе оборудования в качестве вклада в уставный капитал организации.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Следовательно, у налогоплательщика отсутствует право принятия к вычету таможенного НДС, уплаченного при ввозе запчастей (Постановление АС ВВО от 29.06.2022 N Ф01-2775/2022 по делу N А28-10900/2021).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)Следовательно, у налогоплательщика отсутствует право принятия к вычету таможенного НДС, уплаченного при ввозе запчастей (Постановление АС ВВО от 29.06.2022 N Ф01-2775/2022 по делу N А28-10900/2021).
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Может получиться и так, что иностранный продавец откажется признавать недопоставку. В этом случае у импортера не будет на руках документов, необходимых для корректировки своих НДС-обязательств. Документов, оформленных им в одностороннем порядке, скорее всего, будет недостаточно для таможенного органа или ИФНС. Тогда недопоставленные товары можно списать как недостачу на складе. Восстанавливать ввозной НДС не придется, и у ИФНС не должно быть претензий к вычету ввозного НДС по списанным товарам. Но только правильно оформите недостачу. Иначе налоговики могут посчитать, что товары были переданы третьим лицам, и доначислить НДС как с безвозмездной реализации <28>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Может получиться и так, что иностранный продавец откажется признавать недопоставку. В этом случае у импортера не будет на руках документов, необходимых для корректировки своих НДС-обязательств. Документов, оформленных им в одностороннем порядке, скорее всего, будет недостаточно для таможенного органа или ИФНС. Тогда недопоставленные товары можно списать как недостачу на складе. Восстанавливать ввозной НДС не придется, и у ИФНС не должно быть претензий к вычету ввозного НДС по списанным товарам. Но только правильно оформите недостачу. Иначе налоговики могут посчитать, что товары были переданы третьим лицам, и доначислить НДС как с безвозмездной реализации <28>.
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС вам предъявлен при приобретении имущества в РФ (уплачен при ввозе имущества в РФ), предназначенного для использования в целях предупреждения (предотвращения) распространения, диагностики и лечения новой коронавирусной инфекции, безвозмездно передаваемого, в частности, медицинским организациям.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение ряда лет неурегулированным оставался вопрос о возможности вычета НДС, уплаченного на таможне при ввозе оборудования в качестве вклада в уставный капитал организации.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В течение ряда лет неурегулированным оставался вопрос о возможности вычета НДС, уплаченного на таможне при ввозе оборудования в качестве вклада в уставный капитал организации.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации получение от иностранного поставщика из государства, не являющегося членом ЕАЭС, бесплатно тестовых образцов товаров (парфюмерно-косметической продукции), предназначенных для ознакомления покупателей со свойствами товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку тестовые образцы товаров используются в торговых операциях, облагаемых НДС, по нашему мнению, сумма НДС, уплаченная организацией при их ввозе на таможенную территорию РФ, принимается к вычету в общеустановленном порядке. Вычет производится на основании документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия тестовых образцов на учет при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Поскольку тестовые образцы товаров используются в торговых операциях, облагаемых НДС, по нашему мнению, сумма НДС, уплаченная организацией при их ввозе на таможенную территорию РФ, принимается к вычету в общеустановленном порядке. Вычет производится на основании документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия тестовых образцов на учет при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).