Вычет ндс налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 252 "Расходы. Группировка расходов" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно завысил расходы по налогу на прибыль и вычеты НДС по операциям аренды специального транспорта, переданного подконтрольным лицом.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС инспекция учла действительный экономический смысл хозяйственных операций и признала обоснованным применение обществом вычетов по НДС и по налогу на прибыль, убрав наценку, приходящуюся на спорного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При определении налоговых обязательств по налогу на прибыль и НДС инспекция учла действительный экономический смысл хозяйственных операций и признала обоснованным применение обществом вычетов по НДС и по налогу на прибыль, убрав наценку, приходящуюся на спорного контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5. ВЫЧЕТ ПО НДС И ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.04.2025)
(ред. от 19.11.2025)Основанием для доначисления налогов (пени, санкций) стали выводы налогового органа о том, что общество при расчете налогов учитывало не имевшие место факты хозяйственной деятельности по взаимоотношениям с контрагентами. Общество, по мнению налогового органа, умышленно применяло схему для имитации права на налоговые вычеты по НДС, расходы по налогу на прибыль организаций по взаимоотношениям со спорными контрагентами путем формирования фиктивного документооборота.
"Обзор практики применения арбитражными судами положений законодательства о налогах и сборах, связанных с оценкой обоснованности налоговой выгоды"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 13.12.2023)Как указали суды, в проверяемом периоде общество являлось плательщиком НДС и налога на прибыль и оказывало заказчикам - юридическим лицам услуги по комплексному сервисному обслуживанию горнодобывающей техники и поставке запасных частей к спецтехнике и специализированному оборудованию. В обоснование правомерности заявления вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль общество представило договоры поставки запчастей к спецтехнике и оборудованию со спорными контрагентами.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2026)снять вычеты "входного" НДС и расходы по налогу на прибыль;
(КонсультантПлюс, 2026)снять вычеты "входного" НДС и расходы по налогу на прибыль;
Вопрос: Организация на ОСН приобрела 100% доли в ООО, которое занимается розничной торговлей, в том числе реализует продукцию организации. Вправе ли организация учесть затраты на рекламу ООО в составе расходов при исчислении налога на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация на ОСН приобрела 100% доли в ООО, которое занимается розничной торговлей, в том числе реализует продукцию организации. Вправе ли организация учесть затраты на рекламу ООО в составе расходов при исчислении налога на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Вопрос: Организация на ОСН приобрела 100% доли в ООО, которое занимается розничной торговлей, в том числе реализует продукцию организации. Вправе ли организация учесть затраты на рекламу ООО в составе расходов при исчислении налога на прибыль и принять НДС к вычету?
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)Да, вычет возможен по уплаченным расходам на командировки (оплата проживания, а также проезда, включая расходы на постельные принадлежности в поезде) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль. Чтобы принять к вычету НДС по квитанции разных сборов, нужно соблюсти и другие условия, в частности (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2026)Да, вычет возможен по уплаченным расходам на командировки (оплата проживания, а также проезда, включая расходы на постельные принадлежности в поезде) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль. Чтобы принять к вычету НДС по квитанции разных сборов, нужно соблюсти и другие условия, в частности (п. 7 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ, п. 18 Правил ведения книги покупок):
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Так, бухгалтерский учет фиктивных (мнимых) сделок и сделок, совершенных исключительно с целью налоговой экономии, не позволяет налогоплательщику учитывать их для целей налогообложения (уменьшать налогооблагаемую прибыль, заявлять вычеты НДС и т.д.). Нарушение этого запрета, повлекшее уменьшение налога, подлежащего уплате в бюджет, подпадает под санкцию ст. 122 НК РФ.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Так, бухгалтерский учет фиктивных (мнимых) сделок и сделок, совершенных исключительно с целью налоговой экономии, не позволяет налогоплательщику учитывать их для целей налогообложения (уменьшать налогооблагаемую прибыль, заявлять вычеты НДС и т.д.). Нарушение этого запрета, повлекшее уменьшение налога, подлежащего уплате в бюджет, подпадает под санкцию ст. 122 НК РФ.
Статья: Споры по налоговой реконструкции
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)После вступления в силу положений статьи 54.1 Налогового кодекса в судебной практике преимущественно сложилась ситуация, при которой налогоплательщику отказывали в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль в полном объеме в случае установления факта совершения бизнесом правонарушений. Однако в марте 2021 года ФНС России опубликовала Письмо от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, в соответствии с которым налоговое ведомство признало возможность определения действительного размера налоговых обязательств, иначе говоря, проведение налоговой реконструкции, при наличии на то оснований. Рассмотрим, как сегодня складывается судебная практика по вопросу определения действительного размера налоговых обязательств.
(Констандина Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 3)После вступления в силу положений статьи 54.1 Налогового кодекса в судебной практике преимущественно сложилась ситуация, при которой налогоплательщику отказывали в вычетах по НДС и расходах по налогу на прибыль в полном объеме в случае установления факта совершения бизнесом правонарушений. Однако в марте 2021 года ФНС России опубликовала Письмо от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@, в соответствии с которым налоговое ведомство признало возможность определения действительного размера налоговых обязательств, иначе говоря, проведение налоговой реконструкции, при наличии на то оснований. Рассмотрим, как сегодня складывается судебная практика по вопросу определения действительного размера налоговых обязательств.
Готовое решение: Как составить договор об оказании информационных услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)Рекомендуем подробно описать порядок оказания услуг. Это уменьшит риск споров, а заказчику будет проще доказать реальность отношений между сторонами, если налоговый орган придет к выводу о создании формального документооборота, направленного на необоснованное увеличение вычетов по НДС и расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Путеводитель по ИБ "Корреспонденция счетов"Вычет НДС по расходам, нормируемым в целях налогообложения прибыли (представительские, рекламные расходы) >>>
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- поставщик обязуется компенсировать истцу все понесенные по его вине имущественные потери и убытки (доначисленный НДС, отказ в применении вычетов по НДС, налога на прибыль, штрафы, пени) в 15-дневный срок с момента получения от покупателя соответствующего требования.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- поставщик обязуется компенсировать истцу все понесенные по его вине имущественные потери и убытки (доначисленный НДС, отказ в применении вычетов по НДС, налога на прибыль, штрафы, пени) в 15-дневный срок с момента получения от покупателя соответствующего требования.
Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Заказчик приобрел для подрядчика товар, стоимость которого зачтена в счет выполненных работ. Товар используется для исполнения договора подряда. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Обе стороны применяют ОСН, взаимозависимыми не являются. По соглашению сторон заказчик приобрел товар у своего поставщика и передал его подрядчику, при этом стоимость товара зачтена в счет оплаты выполненных работ. Этот товар (материалы) используется подрядчиком при исполнении договора. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Если да, то какие документы для этого понадобятся?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2025)Вопрос: Организация-заказчик заключила договор подряда с ООО. Обе стороны применяют ОСН, взаимозависимыми не являются. По соглашению сторон заказчик приобрел товар у своего поставщика и передал его подрядчику, при этом стоимость товара зачтена в счет оплаты выполненных работ. Этот товар (материалы) используется подрядчиком при исполнении договора. Вправе ли ООО-подрядчик учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль и принять НДС к вычету? Если да, то какие документы для этого понадобятся?