Вычет ндс книга покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс книга покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вычет НДС может быть предоставлен в размере разницы между данными книг покупок налогоплательщика и спорного контрагента, признанного "технической" компанией, поскольку на сумму такой разницы в бюджете сформирован источник для вычета НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, вычет НДС может быть предоставлен в размере разницы между данными книг покупок налогоплательщика и спорного контрагента, признанного "технической" компанией, поскольку на сумму такой разницы в бюджете сформирован источник для вычета НДС.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Препятствуют ли вычету по НДС ошибки в книге покупок
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Препятствуют ли вычету по НДС ошибки в книге покупок
Формы
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Продавец отражает счет-фактуру на аванс в книге покупок для принятия к вычету НДС с аванса в обычном порядке - после отгрузки товаров (работ, услуг). Тот факт, что оплату ему перечислит третье лицо, для применения вычета НДС с аванса и регистрации счета-фактуры значения не имеет (п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, п. 22 Правил ведения книги покупок).
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель направил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок, где уменьшил налог к вычету.
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- покупатель направил в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по НДС и книгу покупок, где уменьшил налог к вычету.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру от агента в книге покупок за тот квартал, в котором у вас будут выполнены все условия для вычета "входного" НДС (п. 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру от агента в книге покупок за тот квартал, в котором у вас будут выполнены все условия для вычета "входного" НДС (п. 2 Правил ведения книги покупок).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
Готовое решение: НДС у комитента при покупке товаров по договору комиссии
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру от комиссионера в книге покупок за тот квартал, в котором у вас будут выполнены все условия для вычета "входного" НДС (п. 2 Правил ведения книги покупок). Рекомендуемая форма книги покупок направлена Письмом ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@. Она составлена на основе формы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, и учитывает изменения, которые внесены с 1 января 2026 г. в Налоговый кодекс РФ. В связи с этим полагаем: используя с этой даты рекомендуемую форму книги покупок, можно ориентироваться на названные Правила ее ведения.
(КонсультантПлюс, 2026)Зарегистрируйте счет-фактуру от комиссионера в книге покупок за тот квартал, в котором у вас будут выполнены все условия для вычета "входного" НДС (п. 2 Правил ведения книги покупок). Рекомендуемая форма книги покупок направлена Письмом ФНС России от 26.12.2025 N СД-4-3/11730@. Она составлена на основе формы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137, и учитывает изменения, которые внесены с 1 января 2026 г. в Налоговый кодекс РФ. В связи с этим полагаем: используя с этой даты рекомендуемую форму книги покупок, можно ориентироваться на названные Правила ее ведения.
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
(КонсультантПлюс, 2026)При отражении в книге покупок НДС, принимаемого к вычету по товарам, которые проданы физлицам-иностранцам и вывезены ими за пределы ЕАЭС через пункты пропуска на границе (tax free), в этой графе отразите сведения об отметке таможенного органа, подтверждающей такой вывоз.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом, однако, чиновники не ставят под сомнение тот факт, что, когда аванс и отгрузка происходят в одном налоговом периоде, налогоплательщик обязан исчислить НДС с суммы полученной предоплаты, а потом заявить ее к вычету в том же налоговом периоде. Это написано в том же Письме. А значит, налогоплательщик должен сделать соответствующие записи в книге продаж и в книге покупок: отразить в книге продаж как аванс, так и отгрузку, а в книге покупок - вычет НДС с аванса.
Готовое решение: Как продавец регистрирует авансовые счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру при вычете НДС с аванса
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как продавец регистрирует в книге покупок счет-фактуру при вычете НДС с аванса
Статья: Квалификация уклонения организации от уплаты налогов: проблемы конструирования состава и способы их преодоления
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем пример из судебной практики. Директор ООО "СТ" уклонился от уплаты НДС в период с 2014 по 2016 год в особо крупном размере - на сумму 54 987 743 руб. Виновный создал формальный документооборот по поставке металлических материалов фиктивным организациям. С целью получения формального права на применение налогового вычета (НДС) директор дал указание бухгалтеру включить в книгу покупок ООО "СТ" счета-фактуры, выставленные фиктивным организациям. Далее директор ООО "СТ", зная об отсутствии документально подтвержденных доходов и расходов, не представил налоговую декларацию в территориальный налоговый орган <7>.
(Жадяева М.А., Янина И.Ю.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 6)Приведем пример из судебной практики. Директор ООО "СТ" уклонился от уплаты НДС в период с 2014 по 2016 год в особо крупном размере - на сумму 54 987 743 руб. Виновный создал формальный документооборот по поставке металлических материалов фиктивным организациям. С целью получения формального права на применение налогового вычета (НДС) директор дал указание бухгалтеру включить в книгу покупок ООО "СТ" счета-фактуры, выставленные фиктивным организациям. Далее директор ООО "СТ", зная об отсутствии документально подтвержденных доходов и расходов, не представил налоговую декларацию в территориальный налоговый орган <7>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. В 2025 году плательщиками НДС стали лица, применяющие УСН. Если они не освобождены от НДС, то независимо от применяемой ставки (общая или пониженная) должны вести книгу покупок и сдавать НДС-декларацию. Но вычеты "входного" НДС в книге покупок отражают только те упрощенцы, которые работают с общими ставками (20% и 10%). При работе с пониженными ставками (5% и 7%) права на вычет "входного" налога у упрощенцев нет. Вместе с тем в книге покупок при УСН должны отражаться вычеты НДС с полученных авансов, применяемые при отгрузке, в счет которой получена предоплата. Они указываются в общем порядке - по строкам 170 - 190. Сумма налога исчисляется по ставкам 5/105 или 5/107. Если вычета с авансов нет, то у упрощенца не будет и книги покупок, и раздела 8 в декларации по НДС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. В 2025 году плательщиками НДС стали лица, применяющие УСН. Если они не освобождены от НДС, то независимо от применяемой ставки (общая или пониженная) должны вести книгу покупок и сдавать НДС-декларацию. Но вычеты "входного" НДС в книге покупок отражают только те упрощенцы, которые работают с общими ставками (20% и 10%). При работе с пониженными ставками (5% и 7%) права на вычет "входного" налога у упрощенцев нет. Вместе с тем в книге покупок при УСН должны отражаться вычеты НДС с полученных авансов, применяемые при отгрузке, в счет которой получена предоплата. Они указываются в общем порядке - по строкам 170 - 190. Сумма налога исчисляется по ставкам 5/105 или 5/107. Если вычета с авансов нет, то у упрощенца не будет и книги покупок, и раздела 8 в декларации по НДС.