Вычет ндс это
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс это (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перечень позиций высших судов к ст. 69 АПК РФ "Основания освобождения от доказывания"3.1.5. Если при оспаривании решения инспекции установлено право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДС, это обстоятельство не доказывается вновь в деле о возврате НДС за тот же период (позиция ВАС РФ) >>>
Позиция ВАС РФ: Если при оспаривании решения инспекции установлено право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДС, это обстоятельство не доказывается вновь в деле о возврате НДС за тот же период
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.04.2008 N 17520/07 по делу N А53-226/2007-С6-48
Применимые нормы: ч. 2 ст. 69 АПК РФПозиция ВАС РФ: Если при оспаривании решения инспекции установлено право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДС, это обстоятельство не доказывается вновь в деле о возврате НДС за тот же период
Постановление Президиума ВАС РФ от 22.04.2008 N 17520/07 по делу N А53-226/2007-С6-48
Применимые нормы: ч. 2 ст. 69 АПК РФПозиция ВАС РФ: Если при оспаривании решения инспекции установлено право налогоплательщика на налоговые вычеты по НДС, это обстоятельство не доказывается вновь в деле о возврате НДС за тот же период
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычеты по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты по НДС - это сумма НДС, на которую вы можете уменьшить общую сумму налога, исчисленного по операциям реализации.
(КонсультантПлюс, 2025)Вычеты по НДС - это сумма НДС, на которую вы можете уменьшить общую сумму налога, исчисленного по операциям реализации.
Вопрос: Налогоплательщик получил по ЭДО счет-фактуру, выставленный в предыдущем квартале (указана дата). Какой датой можно принять НДС к вычету по этому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик получил по ЭДО счет-фактуру, выставленный в предыдущем квартале (указана дата). Какой датой можно принять НДС к вычету по этому счету-фактуре?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)Вопрос: Налогоплательщик получил по ЭДО счет-фактуру, выставленный в предыдущем квартале (указана дата). Какой датой можно принять НДС к вычету по этому счету-фактуре?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
(ред. от 17.11.2025)1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 166 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты.
Вопрос: Организация в 2024 г. применяла УСН ("доходы минус расходы"). На конец 2024 г. остались остатки нереализованного товара, который был приобретен с НДС. С 2025 г. организация перешла на ОСН. В каком периоде можно заявить вычет НДС по остаткам товара? Обязательно ли делать это в I квартале 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2024 г. применяла УСН ("доходы минус расходы"). На конец 2024 г. остались остатки нереализованного товара, который был приобретен с НДС. С 2025 г. организация перешла на ОСН. В каком периоде можно заявить вычет НДС по остаткам товара? Обязательно ли делать это в I квартале 2025 г.?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация в 2024 г. применяла УСН ("доходы минус расходы"). На конец 2024 г. остались остатки нереализованного товара, который был приобретен с НДС. С 2025 г. организация перешла на ОСН. В каком периоде можно заявить вычет НДС по остаткам товара? Обязательно ли делать это в I квартале 2025 г.?
Готовое решение: Что учесть в связи с созданием межведомственных комиссий субъектов РФ по противодействию нелегальной занятости
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ГПД с ИП переквалифицирован в трудовой договор, последствия будут такими же. Если по операциям, совершенным в рамках договора, был принят к вычету НДС, этот налог тоже будет доначислен с начислением пеней и штрафа в размере 20% или 40% от суммы недоплаченного налога (п. п. 1, 3 ст. 75, п. п. 1, 3 ст. 122 НК РФ).
Готовое решение: Как принять к вычету НДС с командировочных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть право на вычет, то номер и дату счета-фактуры или БСО, выданного гостиницей, нужно указать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отражают реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, - это может быть кассовый чек либо сам БСО с выделенным НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). В графе 2 книги покупок следует указать (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок):
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть право на вычет, то номер и дату счета-фактуры или БСО, выданного гостиницей, нужно указать в графе 3 книги покупок. В графе 7 отражают реквизиты документа, который подтверждает уплату принимаемого к вычету НДС, - это может быть кассовый чек либо сам БСО с выделенным НДС (пп. "к" п. 6, п. 18 Правил ведения книги покупок, Письма Минфина России от 26.02.2020 N 03-07-09/13555, от 08.07.2019 N 03-07-11/49983, от 23.11.2018 N 03-07-11/84787). В графе 2 книги покупок следует указать (пп. "д" п. 6 Правил ведения книги покупок):
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
(КонсультантПлюс, 2025)Если передача договора (включая перевод долга) произошла после перечисления аванса первоначальному должнику и вы уже приняли к вычету НДС с этой выплаты, то в этом случае восстанавливать НДС с аванса не нужно, поскольку сам факт перевода долга на нового должника не является основанием для его восстановления. Напомним, что НДС с аванса восстанавливается в двух случаях - при его возврате и при отгрузке товаров, работ, услуг (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). В данной ситуации сумма перечисленной предоплаты не возвращается кредитору и первоначальный договор, в счет исполнения которого перечислена предоплата, продолжает действовать, хотя обязанным по этому договору становится новый должник.
Готовое решение: "Безопасная" доля вычетов по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Да, процентные доходы, которые облагаются НДС, влияют на расчет доли вычетов по НДС. К таким доходам относятся, например, проценты по товарному займу (в общем случае) или проценты по займам в денежной форме (коммерческим кредитам) и ценным бумагам, если вы отказались от применения освобождения от НДС по ним. Они увеличивают налоговую базу по НДС (соответственно, увеличивается сумма начисленного с этой базы налога), а "входной" ("ввозной") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены для этих операций, увеличивает общую сумму вычетов по НДС. Это следует из анализа п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков.
(КонсультантПлюс, 2025)Да, процентные доходы, которые облагаются НДС, влияют на расчет доли вычетов по НДС. К таким доходам относятся, например, проценты по товарному займу (в общем случае) или проценты по займам в денежной форме (коммерческим кредитам) и ценным бумагам, если вы отказались от применения освобождения от НДС по ним. Они увеличивают налоговую базу по НДС (соответственно, увеличивается сумма начисленного с этой базы налога), а "входной" ("ввозной") НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые приобретены для этих операций, увеличивает общую сумму вычетов по НДС. Это следует из анализа п. 1 ст. 39, пп. 1 п. 1 ст. 146, пп. 15 п. 3, п. 5 ст. 149, п. 1 ст. 154, пп. 2 п. 1 ст. 162, п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков.
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Без наличия правильно оформленного счета-фактуры экспедиторские документы не будут являться достаточным подтверждением для принятия НДС к вычету. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 13.01.2023 N 03-07-07/2021.
(КонсультантПлюс, 2025)Без наличия правильно оформленного счета-фактуры экспедиторские документы не будут являться достаточным подтверждением для принятия НДС к вычету. Это следует из п. п. 1, 2 ст. 169, п. 1 ст. 172 НК РФ, Письма Минфина России от 13.01.2023 N 03-07-07/2021.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)В ней нужно регистрировать счета-фактуры и другие документы для вычетов НДС. Это значит, что нужно перенести информацию из этих документов в соответствующие графы книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)В ней нужно регистрировать счета-фактуры и другие документы для вычетов НДС. Это значит, что нужно перенести информацию из этих документов в соответствующие графы книги покупок.
Готовое решение: Как индивидуальному предпринимателю оформить счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие в счете-фактуре реквизитов свидетельства о государственной регистрации или ошибка в них может привести к отказу покупателю в вычете НДС. Это связано с тем, что такой реквизит счета-фактуры является обязательным и помогает налоговому органу идентифицировать лицо, выставившее счет-фактуру (п. п. 2, 6 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.06.2005 N 03-1-03/993/11).
(КонсультантПлюс, 2025)Отсутствие в счете-фактуре реквизитов свидетельства о государственной регистрации или ошибка в них может привести к отказу покупателю в вычете НДС. Это связано с тем, что такой реквизит счета-фактуры является обязательным и помогает налоговому органу идентифицировать лицо, выставившее счет-фактуру (п. п. 2, 6 ст. 169 НК РФ, Письмо ФНС России от 14.06.2005 N 03-1-03/993/11).
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не может. Если аванс оплатил первоначальный должник, то новый должник не может принять с него НДС к вычету. Это связано с тем, что в этом случае не выполняются условия для вычета НДС с суммы предоплаты (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Нет, не может. Если аванс оплатил первоначальный должник, то новый должник не может принять с него НДС к вычету. Это связано с тем, что в этом случае не выполняются условия для вычета НДС с суммы предоплаты (п. 12 ст. 171, п. 9 ст. 172 НК РФ).