Вычет НДС ЕСЛИ товар не оплачен
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС ЕСЛИ товар не оплачен (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество оспорило решение инспекции о доначислении НДС, указывало на необходимость уменьшения доначисления на сумму восстановленного НДС с авансов. Налоговый орган пришел к выводу о неправомерном принятии к вычету НДС, поскольку сделки носили формальный характер, при этом НДС к вычету был принят на основании авансовых счетов-фактур. Налоговый орган полагал, что отсутствуют основания для уменьшения начисленного НДС на сумму восстановленного НДС, поскольку решение по проверке, по результатам которой НДС восстановлен, принято позднее решения, на основании которого НДС доначислен. Суд уменьшил доначисление на часть суммы восстановленного НДС, указав на наличие двух необходимых для такого уменьшения условий: отказ в применении вычетов по счетам-фактурам, выставленным контрагентом, восстановление суммы налога в проверяемом периоде и отсутствие связи восстановления НДС с отражением в составе вычетов по НДС в связи с поставкой товара (а не с возвратом уплаченного аванса). Суд отметил, что одновременный отказ в принятии к вычету НДС с авансовых счетов-фактур и восстановление НДС налогоплательщиком повлекут двойное налогообложение.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При заявлении налоговых вычетов по документам с сомнительными контрагентами организация-импортер и спорный контрагент НДС с операций по реализации товара также не уплатили.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При заявлении налоговых вычетов по документам с сомнительными контрагентами организация-импортер и спорный контрагент НДС с операций по реализации товара также не уплатили.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при переводе долга у нового должника
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли такой долг после поставки товаров (работ, услуг), то это на расчет НДС не влияет. Так, вычет "входного" НДС по поставке не зависит от оплаты товаров (работ, услуг). К моменту перевода долга вы уже можете применить его при соблюдении всех необходимых для этого условий. Этот вывод следует из п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы приняли такой долг после поставки товаров (работ, услуг), то это на расчет НДС не влияет. Так, вычет "входного" НДС по поставке не зависит от оплаты товаров (работ, услуг). К моменту перевода долга вы уже можете применить его при соблюдении всех необходимых для этого условий. Этот вывод следует из п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
(КонсультантПлюс, 2025)Вне зависимости от основания, по которому в налоговом учете списывается кредиторская задолженность, покупатель - налоговый агент не должен восстанавливать НДС, принятый к вычету по неоплаченным товарам (работам, услугам).
Готовое решение: НДС при списании дебиторской задолженности
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.
(КонсультантПлюс, 2025)При списании дебиторской задолженности начисленный НДС по отгруженным, но не оплаченным товарам (работам, услугам) к вычету принимать нельзя.
Путеводитель по судебной практике: Общие положения о купле-продаже.
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы о том, что часть товара возвращена ООО "Аквилон", задолженность ответчика перед третьим лицом оплачивалась различными способами, предприниматель в судах первой и апелляционной инстанций не заявлял, доказательства возврата товара не представлял. В силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в компетенцию суда кассационной инстанции не входит исследование новых доказательств и установление новых обстоятельств. Довод о том, что в договоре уступки права требования от 11.04.2007 отсутствует условие, позволяющее индивидуализировать передаваемое право, опровергается материалами дела. Предметом уступки являлся долг ответчика в размере 478 275 рублей по договору купли-продажи от 01.09.2005. Довод о необоснованном начислении процентов на сумму задолженности без вычета НДС, несостоятелен: не оплачивая товар, предприниматель фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами общества (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.09.2009 N 5451/2009). Кроме того, истец при расчете процентов исключил НДС из суммы задолженности (л. д. 72)..."
Включает ли НДС сумма, на которую начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами и неустойка в связи с неоплатой товара по договору купли-продажи
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы о том, что часть товара возвращена ООО "Аквилон", задолженность ответчика перед третьим лицом оплачивалась различными способами, предприниматель в судах первой и апелляционной инстанций не заявлял, доказательства возврата товара не представлял. В силу статьи 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в компетенцию суда кассационной инстанции не входит исследование новых доказательств и установление новых обстоятельств. Довод о том, что в договоре уступки права требования от 11.04.2007 отсутствует условие, позволяющее индивидуализировать передаваемое право, опровергается материалами дела. Предметом уступки являлся долг ответчика в размере 478 275 рублей по договору купли-продажи от 01.09.2005. Довод о необоснованном начислении процентов на сумму задолженности без вычета НДС, несостоятелен: не оплачивая товар, предприниматель фактически неосновательно пользовался не суммой, подлежащей перечислению в бюджет в виде НДС, а денежными средствами общества (постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.09.2009 N 5451/2009). Кроме того, истец при расчете процентов исключил НДС из суммы задолженности (л. д. 72)..."