Вычет НДС если контрагент на упрощенке
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС если контрагент на упрощенке (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При переквалификации деятельности налогоплательщика размер НДС подлежит уменьшению на суммы налога по УСН (уплаченные контрагентами) и на налоговые вычеты. В ином случае доначисление НДС приобретает характер дополнительной санкции; расчет обязательств по налогу на прибыль должен быть произведен исходя из доходов налогоплательщика за вычетом доначисленного НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При переквалификации деятельности налогоплательщика размер НДС подлежит уменьшению на суммы налога по УСН (уплаченные контрагентами) и на налоговые вычеты. В ином случае доначисление НДС приобретает характер дополнительной санкции; расчет обязательств по налогу на прибыль должен быть произведен исходя из доходов налогоплательщика за вычетом доначисленного НДС.
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ответчика необоснованной, истец применяет УСН и не имеет права на использование налоговых вычетов по НДС. Соответственно, предъявленные контрагентами истца при восстановительном ремонте имущества суммы НДС не могут быть приняты к вычету, в результате чего представляют собой некомпенсируемые расходы истца, то есть убытки, исключение которых ответчиком из суммы страхового возмещения противоречит действующему законодательству.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ответчика необоснованной, истец применяет УСН и не имеет права на использование налоговых вычетов по НДС. Соответственно, предъявленные контрагентами истца при восстановительном ремонте имущества суммы НДС не могут быть приняты к вычету, в результате чего представляют собой некомпенсируемые расходы истца, то есть убытки, исключение которых ответчиком из суммы страхового возмещения противоречит действующему законодательству.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС при УСН 2025/2026: основные правила
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товаров (работ, услуг) у упрощенца можно принять к вычету предъявленный им НДС по любой ставке - 5%, 7%, 10% или 20% (22%), даже если продавец освобожден от уплаты налога, но выставил счет-фактуру с НДС (Письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
(Издательство "Главная книга", 2025)При покупке товаров (работ, услуг) у упрощенца можно принять к вычету предъявленный им НДС по любой ставке - 5%, 7%, 10% или 20% (22%), даже если продавец освобожден от уплаты налога, но выставил счет-фактуру с НДС (Письмо ФНС от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@).
Вопрос: Об НДС с 01.01.2025 у организаций и ИП, применяющих УСН.
(Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@)В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
(Письмо ФНС России от 22.08.2024 N СД-4-3/9631@)В то же время у налогоплательщиков-покупателей, приобретающих товары у налогоплательщиков УСН, суммы НДС, предъявленные им налогоплательщиками УСН, принимаются к вычету независимо от размера применяемой налогоплательщиком УСН налоговой ставки НДС (5%, 7% или 10%, 20%) в общеустановленном порядке, предусмотренном главой 21 Кодекса.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Поволжского округа от 04.02.2025 по делу N А72-4594/2024 <Обязательно ли заявлять о применении "упрощенки"?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки";
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)- проводил кассовые операции в соответствии с порядком, предусмотренным для "упрощенки";
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 25.08.2025 N 03-07-11/82603 <Как правильно составить счет-фактуру при реализации услуг фирмой на УСН?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 19)- не ведет книгу продаж, не имеет права на вычеты НДС и не ведет книгу покупок, не сдает декларацию по НДС, если совершает в течение квартала только отгрузки на территории РФ, а других объектов налогообложения НДС у него нет.
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в налоговых декларациях заявлял вычеты по НДС при приобретении продукции у контрагентов, применяющих ОСН, однако передача продукции в адрес взаимозависимого лица без оформления учетных операций производилась преимущественно от контрагентов, применяющих спецрежимы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, налогоплательщик в налоговых декларациях заявлял вычеты по НДС при приобретении продукции у контрагентов, применяющих ОСН, однако передача продукции в адрес взаимозависимого лица без оформления учетных операций производилась преимущественно от контрагентов, применяющих спецрежимы.
Статья: Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 году
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Подведем итог. Если у организации/ИП на "доходной" УСН в 2025 г. будет много контрагентов, которые будут предъявлять им НДС по обычной ставке 20%, то спецставки НДС для таких упрощенцев могут быть невыгодны. Ведь при обычной ставке НДС есть право на вычет входного налога, а при ставках 5% и 7% его нет.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 21)Подведем итог. Если у организации/ИП на "доходной" УСН в 2025 г. будет много контрагентов, которые будут предъявлять им НДС по обычной ставке 20%, то спецставки НДС для таких упрощенцев могут быть невыгодны. Ведь при обычной ставке НДС есть право на вычет входного налога, а при ставках 5% и 7% его нет.
Готовое решение: НДС при переводе долга у первоначального должника
(КонсультантПлюс, 2025)Как первоначальный должник учитывает НДС при переводе долга на контрагента, применяющего УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Как первоначальный должник учитывает НДС при переводе долга на контрагента, применяющего УСН
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделкиКаждая из сторон договора мены является продавцом того товара, который она передает, и покупателем того товара, который она получает (п. 2 ст. 567 ГК РФ). Таким образом, если обмен товарами происходит одновременно, то момент реализации переданного товара совпадает с моментом оплаты стоимости принятого товара. Поэтому доходы считаются полученными, а затраты - оплаченными (п. п. 1, 2 ст. 346.17 НК РФ). В связи с этим у участника сделки, применяющего УСН, возникают доходы от реализации имущества, переданного контрагенту, которые учитываются в качестве выручки от реализации товаров. Доходы признаются за вычетом НДС, если участник сделки не освобожден от налога по п. 1 ст. 145 НК РФ и начисляет НДС к уплате (п. 1 ст. 346.15 НК РФ). Подробнее об НДС при УСН см. Готовое решение. Полученные доходы признаются по рыночным ценам, которые определяются с учетом положений ст. 105.3 НК РФ (п. 1 ст. 346.15, п. 4 ст. 346.18 НК РФ). При этом примененная сторонами сделки цена по общему правилу признается рыночной (п. п. 1, 3 ст. 105.3 НК РФ).
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)(+/-) 3. По мнению налогоплательщика, он подтвердил обоснованность применения спорных вычетов по НДС. Контрагент является действующей организаций, находится по месту фактической регистрации, своевременно представляет налоговую отчетность, уплачивает налоги в бюджет. Ненадлежащее исполнение поставщиками второго и третьего звеньев своих налоговых обязательств не может свидетельствовать о недобросовестности налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 12)(+/-) 3. По мнению налогоплательщика, он подтвердил обоснованность применения спорных вычетов по НДС. Контрагент является действующей организаций, находится по месту фактической регистрации, своевременно представляет налоговую отчетность, уплачивает налоги в бюджет. Ненадлежащее исполнение поставщиками второго и третьего звеньев своих налоговых обязательств не может свидетельствовать о недобросовестности налогоплательщика.
Готовое решение: Как кредитору учитывать операции по соглашению об отступном
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если в качестве отступного вам передали, например, ценные бумаги или долю в уставном капитале ООО, указанные в пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, либо исключительные права, поименованные в пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, то НДС контрагент не предъявит и налогового вычета не будет.
(КонсультантПлюс, 2025)2 Если в качестве отступного вам передали, например, ценные бумаги или долю в уставном капитале ООО, указанные в пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ, либо исключительные права, поименованные в пп. 26, 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ, то НДС контрагент не предъявит и налогового вычета не будет.
Статья: Обособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если филиал, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ, фактически не действует (не имеет офиса, штата работников, имущества), а цель его регистрации - исключительно переход на ОСН до конца года, то велика вероятность доначисления "упрощенного" налога и отказа в НДС-вычетах. Поскольку формальное создание филиала без намерения вести через него деятельность не приводит к утрате права применения УСН до окончания года <4>. Тогда НДС, указанный в счетах-фактурах, которые были выставлены контрагентам в надежде на состоявшийся ОСН-переход, придется заплатить в бюджет. Ведь упрощенцы, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, перечисляют налог в бюджет <5>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Если филиал, сведения о котором внесены в ЕГРЮЛ, фактически не действует (не имеет офиса, штата работников, имущества), а цель его регистрации - исключительно переход на ОСН до конца года, то велика вероятность доначисления "упрощенного" налога и отказа в НДС-вычетах. Поскольку формальное создание филиала без намерения вести через него деятельность не приводит к утрате права применения УСН до окончания года <4>. Тогда НДС, указанный в счетах-фактурах, которые были выставлены контрагентам в надежде на состоявшийся ОСН-переход, придется заплатить в бюджет. Ведь упрощенцы, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой НДС, перечисляют налог в бюджет <5>.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении у иностранного контрагента имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ налоговый агент вправе принять к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода иностранного контрагента (п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2007 N 03-07-08/295).
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)При приобретении у иностранного контрагента имущества, работ, услуг, имущественных прав с местом реализации в РФ налоговый агент вправе принять к вычету НДС, исчисленный и удержанный им из дохода иностранного контрагента (п. 3 ст. 171 НК РФ, Письмо Минфина России от 09.10.2007 N 03-07-08/295).