Вычет ндс дду
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс дду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вычете НДС при осуществлении деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 28.02.2023 N 03-07-11/16344)Вопрос: О вычете НДС при осуществлении деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 28.02.2023 N 03-07-11/16344)Вопрос: О вычете НДС при осуществлении деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом.
Статья: Когда вычет НДС можно заявить по истечении трехлетнего срока
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Еще один пример - постановление АС Волго-Вятского округа от 16.10.2019 N Ф01-4650/2019 по делу N А82-8096/2018. Суть спора заключалась в следующем. Компания строила многоквартирные дома. В III, IV кварталах 2013 г. и в I квартале 2014 г. она приобретала у организаций работы и услуги, связанные с покупкой и последующим сносом зданий на земельном участке, предназначенном для строительства многоэтажных жилых домов, разработкой проектной документации и проведением ее государственной экспертизы, разработкой технических условий. При приобретении данных работ (услуг) поставщики и подрядчики предъявляли компании суммы НДС. Вплоть до окончания строительства и ввода дома в эксплуатацию компания привлекала денежные средства инвесторов (участников долевого строительства). При этом она предполагала, что все помещения, в том числе и нежилые, по окончании строительства будут переданы инвесторам. Поэтому в отсутствие облагаемых НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) налоговые вычеты по НДС за налоговые периоды 2013 - 2016 гг. компания не заявляла. После завершения строительства в 2016 г. и формирования всех затрат на строительство в I квартале 2017 г. компания установила площадь нежилых помещений, в отношении которых договоры долевого участия (инвестирования) заключены не были, и их долю в общей площади помещений построенных объектов. В налоговой декларации за I квартал 2017 г. она заявила к вычету НДС в сумме, соответствующей доле нереализованных по договорам долевого участия нежилых помещений в общей площади помещений многоквартирных домов по счетам-фактурам, полученным в III, IV кварталах 2013 г. и в I квартале 2014 г.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Еще один пример - постановление АС Волго-Вятского округа от 16.10.2019 N Ф01-4650/2019 по делу N А82-8096/2018. Суть спора заключалась в следующем. Компания строила многоквартирные дома. В III, IV кварталах 2013 г. и в I квартале 2014 г. она приобретала у организаций работы и услуги, связанные с покупкой и последующим сносом зданий на земельном участке, предназначенном для строительства многоэтажных жилых домов, разработкой проектной документации и проведением ее государственной экспертизы, разработкой технических условий. При приобретении данных работ (услуг) поставщики и подрядчики предъявляли компании суммы НДС. Вплоть до окончания строительства и ввода дома в эксплуатацию компания привлекала денежные средства инвесторов (участников долевого строительства). При этом она предполагала, что все помещения, в том числе и нежилые, по окончании строительства будут переданы инвесторам. Поэтому в отсутствие облагаемых НДС операций по реализации товаров (работ, услуг) налоговые вычеты по НДС за налоговые периоды 2013 - 2016 гг. компания не заявляла. После завершения строительства в 2016 г. и формирования всех затрат на строительство в I квартале 2017 г. компания установила площадь нежилых помещений, в отношении которых договоры долевого участия (инвестирования) заключены не были, и их долю в общей площади помещений построенных объектов. В налоговой декларации за I квартал 2017 г. она заявила к вычету НДС в сумме, соответствующей доле нереализованных по договорам долевого участия нежилых помещений в общей площади помещений многоквартирных домов по счетам-фактурам, полученным в III, IV кварталах 2013 г. и в I квартале 2014 г.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.06.2018 N 673
"Об утверждении Правил расчета собственных средств застройщика, имеющего право на привлечение денежных средств граждан и юридических лиц для строительства (создания) многоквартирных домов на основании договора участия в долевом строительстве в соответствии с Федеральным законом "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"е) дебиторская задолженность участников долевого строительства по уплате цены договора участия в долевом строительстве;
"Об утверждении Правил расчета собственных средств застройщика, имеющего право на привлечение денежных средств граждан и юридических лиц для строительства (создания) многоквартирных домов на основании договора участия в долевом строительстве в соответствии с Федеральным законом "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"е) дебиторская задолженность участников долевого строительства по уплате цены договора участия в долевом строительстве;
<Письмо> ФНС России от 09.07.2018 N СА-4-7/13130
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Инспекция посчитала, что общество необоснованно заявило вычет по налогу на добавленную стоимость по счету-фактуре, полученному от застройщика за строительно-монтажные работы, выполненные организациями, привлеченными застройщиком в рамках договора долевого участия.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Инспекция посчитала, что общество необоснованно заявило вычет по налогу на добавленную стоимость по счету-фактуре, полученному от застройщика за строительно-монтажные работы, выполненные организациями, привлеченными застройщиком в рамках договора долевого участия.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При совершении операций в соответствии с договором доверительного управления имуществом обязанности налогоплательщика, установленные гл. 21 НК РФ, возлагаются на доверительного управляющего (п. 1 ст. 174.1 НК РФ). Он обязан уплачивать НДС со всех операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, признаваемых объектом налогообложения, выставлять покупателям счета-фактуры. Он же может пользоваться вычетами.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При совершении операций в соответствии с договором доверительного управления имуществом обязанности налогоплательщика, установленные гл. 21 НК РФ, возлагаются на доверительного управляющего (п. 1 ст. 174.1 НК РФ). Он обязан уплачивать НДС со всех операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, признаваемых объектом налогообложения, выставлять покупателям счета-фактуры. Он же может пользоваться вычетами.
Статья: Изменения-2024 по НДС (комментарий к Законам от 19.10.2023 N 504-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 19.12.2022 N 549-ФЗ; Постановлению Правительства от 16.09.2023 N 1513)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Правда, НДС придется платить только по указанным выше услугам, которые связаны со строительством, разрешение на которое получено начиная с 01.01.2024 <10>. Так что по стройкам со старыми разрешениями застройщики по-прежнему могут применять НДС-освобождение (если стройка идет в рамках Закона о долевом участии). Причем независимо от того, когда началось заключение договоров участия в долевом строительстве: до конца 2023 г. или уже в 2024 г. <11>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Правда, НДС придется платить только по указанным выше услугам, которые связаны со строительством, разрешение на которое получено начиная с 01.01.2024 <10>. Так что по стройкам со старыми разрешениями застройщики по-прежнему могут применять НДС-освобождение (если стройка идет в рамках Закона о долевом участии). Причем независимо от того, когда началось заключение договоров участия в долевом строительстве: до конца 2023 г. или уже в 2024 г. <11>
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Получается, что если застройщик обязуется построить объект недвижимости своими силами или с помощью субподрядчиков, то денежные средства, получаемые от участников долевого строительства, включаются в налоговую базу как авансовые платежи, полученные в счет предстоящего выполнения работ (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). При этом суммы НДС, предъявленные застройщику, являющемуся генеральным подрядчиком при строительстве объекта, по товарам (работам, услугам), приобретаемым им для выполнения СМР, признаваемых объектом налогообложения, подлежат вычетам.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Получается, что если застройщик обязуется построить объект недвижимости своими силами или с помощью субподрядчиков, то денежные средства, получаемые от участников долевого строительства, включаются в налоговую базу как авансовые платежи, полученные в счет предстоящего выполнения работ (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). При этом суммы НДС, предъявленные застройщику, являющемуся генеральным подрядчиком при строительстве объекта, по товарам (работам, услугам), приобретаемым им для выполнения СМР, признаваемых объектом налогообложения, подлежат вычетам.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сафонова М.В., Сбитнев Ю.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Суду при установлении законности применения контрагентом должника вычета по НДС необходимо установить, являлось ли для покупателя заведомо ясным, что должник, продолживший ведение своей текущей хозяйственной деятельности после открытия конкурсного производства, не имеет объективной возможности уплатить НДС от реализации товара, а также участвовал ли налогоплательщик в совместных с должником действиях, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды за счет применения вычетов по НДС при приобретении товара.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сафонова М.В., Сбитнев Ю.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Суду при установлении законности применения контрагентом должника вычета по НДС необходимо установить, являлось ли для покупателя заведомо ясным, что должник, продолживший ведение своей текущей хозяйственной деятельности после открытия конкурсного производства, не имеет объективной возможности уплатить НДС от реализации товара, а также участвовал ли налогоплательщик в совместных с должником действиях, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды за счет применения вычетов по НДС при приобретении товара.
Вопрос: Об НДС в отношении услуг застройщика, оказываемых по договорам участия в долевом строительстве апартаментов с привлечением подрядных организаций.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109575)1) в отношении нежилых помещений (апартаментов), которые будут проданы по договорам долевого участия, "входной" НДС будет входить в себестоимость, так как эти операции освобождены от НДС;
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-11/109575)1) в отношении нежилых помещений (апартаментов), которые будут проданы по договорам долевого участия, "входной" НДС будет входить в себестоимость, так как эти операции освобождены от НДС;
Вопрос: О применении застройщиком вычетов сумм НДС в отношении затрат на строительство остающейся в его собственности части нежилых помещений в офисном здании, а также о заполнении декларации по НДС.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-10/9430)В связи с этим организация обязана вести раздельный учет по НДС. При строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю участника ДДУ, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на долю самого застройщика.
(Письмо Минфина России от 07.02.2023 N 03-07-10/9430)В связи с этим организация обязана вести раздельный учет по НДС. При строительстве объекта застройщик не вправе заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю участника ДДУ, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на долю самого застройщика.
Готовое решение: Как облагается НДС строительство жилых домов
(КонсультантПлюс, 2025)Работы по строительству жилых домов по договору подряда по общему правилу облагаются НДС в общем порядке. При строительстве жилых домов по договорам долевого участия в порядке обложения НДС у застройщика есть особенности. В случае строительства жилого дома для собственного потребления НДС нужно начислить на стоимость СМР, выполненных собственными силами.
(КонсультантПлюс, 2025)Работы по строительству жилых домов по договору подряда по общему правилу облагаются НДС в общем порядке. При строительстве жилых домов по договорам долевого участия в порядке обложения НДС у застройщика есть особенности. В случае строительства жилого дома для собственного потребления НДС нужно начислить на стоимость СМР, выполненных собственными силами.
Статья: Учет у застройщика нежилых апартаментов
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В августе начнут поступать денежные средства со счетов эскроу на счет предприятия. Куда их разносить: на счет 62 или 76, как было раньше? Надо ли использовать счет 86 "Целевое финансирование"? Когда произойдет утеря права на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС? НДС к уплате возникнет только при договорах купли-продажи на оставшиеся нежилые помещения, так как не все помещения охвачены договорами долевого участия? Как определить сумму "входного" НДС, которую можно поставить к вычету?
(Давыдова О.В.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В августе начнут поступать денежные средства со счетов эскроу на счет предприятия. Куда их разносить: на счет 62 или 76, как было раньше? Надо ли использовать счет 86 "Целевое финансирование"? Когда произойдет утеря права на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС? НДС к уплате возникнет только при договорах купли-продажи на оставшиеся нежилые помещения, так как не все помещения охвачены договорами долевого участия? Как определить сумму "входного" НДС, которую можно поставить к вычету?
Готовое решение: Налогообложение участников договора доверительного управления имуществом
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по операциям в рамках договора доверительного управления имуществом рассчитывает доверительный управляющий. Вам начислять налог и принимать к вычету "входной" НДС не надо (ст. 174.1 НК РФ). При этом налог, который предъявил доверительный управляющий по своему вознаграждению, вы вправе принять к вычету в общем порядке. Это следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2809/10.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС по операциям в рамках договора доверительного управления имуществом рассчитывает доверительный управляющий. Вам начислять налог и принимать к вычету "входной" НДС не надо (ст. 174.1 НК РФ). При этом налог, который предъявил доверительный управляющий по своему вознаграждению, вы вправе принять к вычету в общем порядке. Это следует из Постановления Президиума ВАС РФ от 15.07.2010 N 2809/10.
Вопрос: Общество в рамках концессионного соглашения приобретает материальные ценности, НДС не принимается к вычету. За счет прочего дохода общество приобрело автомобиль, используемый для исполнения концессионного соглашения. Может ли общество включить НДС в стоимость автомобиля и списывать его по мере начисления амортизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).