Вычет ндс дду
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс дду (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О вычете НДС при осуществлении деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 28.02.2023 N 03-07-11/16344)Вопрос: О вычете НДС при осуществлении деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 28.02.2023 N 03-07-11/16344)Вопрос: О вычете НДС при осуществлении деятельности в рамках договора доверительного управления имуществом.
Статья: Вычет НДС при строительстве офисного здания с привлечением средств участников долевого строительства
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При строительстве объекта на основании ДДУ застройщик лишен права заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю участников долевого строительства, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)При строительстве объекта на основании ДДУ застройщик лишен права заявлять к вычету НДС, приходящийся на долю участников долевого строительства, но может в общеустановленном порядке применять налоговые вычеты в части, приходящейся на свою долю объекта.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 11.06.2018 N 673
"Об утверждении Правил расчета собственных средств застройщика, имеющего право на привлечение денежных средств граждан и юридических лиц для строительства (создания) многоквартирных домов на основании договора участия в долевом строительстве в соответствии с Федеральным законом "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"е) дебиторская задолженность участников долевого строительства по уплате цены договора участия в долевом строительстве;
"Об утверждении Правил расчета собственных средств застройщика, имеющего право на привлечение денежных средств граждан и юридических лиц для строительства (создания) многоквартирных домов на основании договора участия в долевом строительстве в соответствии с Федеральным законом "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации"е) дебиторская задолженность участников долевого строительства по уплате цены договора участия в долевом строительстве;
<Письмо> ФНС России от 09.07.2018 N СА-4-7/13130
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Инспекция посчитала, что общество необоснованно заявило вычет по налогу на добавленную стоимость по счету-фактуре, полученному от застройщика за строительно-монтажные работы, выполненные организациями, привлеченными застройщиком в рамках договора долевого участия.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2018 года по вопросам налогообложения>Инспекция посчитала, что общество необоснованно заявило вычет по налогу на добавленную стоимость по счету-фактуре, полученному от застройщика за строительно-монтажные работы, выполненные организациями, привлеченными застройщиком в рамках договора долевого участия.
Вопрос: О применении застройщиком вычетов по НДС в отношении затрат на строительство жилищного комплекса с коммерческими помещениями, остающимися в его собственности после ввода в эксплуатацию.
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый вопрос специализированный застройщик сейчас, в 2025 г., принимает к вычету и возмещению абсолютно весь НДС от генерального подрядчика, а затем после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса восстанавливает НДС по жилым помещениям и кладовкам (машино-местам), реализованным по ДДУ?
(Письмо Минфина России от 29.09.2025 N 03-07-10/93953)В случае положительного ответа на первый вопрос специализированный застройщик сейчас, в 2025 г., принимает к вычету и возмещению абсолютно весь НДС от генерального подрядчика, а затем после ввода в эксплуатацию жилищного комплекса восстанавливает НДС по жилым помещениям и кладовкам (машино-местам), реализованным по ДДУ?
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете учредителя управления передача в доверительное управление недвижимого имущества (объекта основных средств)?..
(Консультация эксперта, 2026)Однако данная позиция не является бесспорной. Перечень случаев, когда организация обязана восстановить НДС, предусмотрен п. 3 ст. 170 НК РФ и является закрытым. Случай передачи имущества по договору доверительного управления в данном перечне не поименован.
(Консультация эксперта, 2026)Однако данная позиция не является бесспорной. Перечень случаев, когда организация обязана восстановить НДС, предусмотрен п. 3 ст. 170 НК РФ и является закрытым. Случай передачи имущества по договору доверительного управления в данном перечне не поименован.
Готовое решение: Как учесть расходы на приобретение транспондера при применении ФСБУ 6/2020 и ФСБУ 26/2020, а также на оплату проезда по платным автодорогам с его применением
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, предъявленный концессионером, принят к вычету
(КонсультантПлюс, 2026)НДС, предъявленный концессионером, принят к вычету
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Получается, что если застройщик обязуется построить объект недвижимости своими силами или с помощью субподрядчиков, то денежные средства, получаемые от участников долевого строительства, включаются в налоговую базу как авансовые платежи, полученные в счет предстоящего выполнения работ (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). При этом суммы НДС, предъявленные застройщику, являющемуся генеральным подрядчиком при строительстве объекта, по товарам (работам, услугам), приобретаемым им для выполнения СМР, признаваемых объектом налогообложения, подлежат вычетам.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Получается, что если застройщик обязуется построить объект недвижимости своими силами или с помощью субподрядчиков, то денежные средства, получаемые от участников долевого строительства, включаются в налоговую базу как авансовые платежи, полученные в счет предстоящего выполнения работ (подп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ). При этом суммы НДС, предъявленные застройщику, являющемуся генеральным подрядчиком при строительстве объекта, по товарам (работам, услугам), приобретаемым им для выполнения СМР, признаваемых объектом налогообложения, подлежат вычетам.
Вопрос: Общество в рамках концессионного соглашения приобретает материальные ценности, НДС не принимается к вычету. За счет прочего дохода общество приобрело автомобиль, используемый для исполнения концессионного соглашения. Может ли общество включить НДС в стоимость автомобиля и списывать его по мере начисления амортизации?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)При осуществлении участником товарищества, ведущим общий учет операций в целях налогообложения, концессионером или доверительным управляющим иной деятельности право на вычет сумм НДС возникает при наличии раздельного учета товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, и имущественных прав, используемых при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, концессионным соглашением или договором доверительного управления имуществом и используемых им при осуществлении иной деятельности (абз. 2 п. 3 ст. 174.1 Налогового кодекса РФ).
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за март 2021 г.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сафонова М.В., Сбитнев Ю.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Суду при установлении законности применения контрагентом должника вычета по НДС необходимо установить, являлось ли для покупателя заведомо ясным, что должник, продолживший ведение своей текущей хозяйственной деятельности после открытия конкурсного производства, не имеет объективной возможности уплатить НДС от реализации товара, а также участвовал ли налогоплательщик в совместных с должником действиях, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды за счет применения вычетов по НДС при приобретении товара.
(Автонова Е.Д., Карапетов А.Г., Матвиенко С.В., Сафонова М.В., Сбитнев Ю.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2021, N 5)Суду при установлении законности применения контрагентом должника вычета по НДС необходимо установить, являлось ли для покупателя заведомо ясным, что должник, продолживший ведение своей текущей хозяйственной деятельности после открытия конкурсного производства, не имеет объективной возможности уплатить НДС от реализации товара, а также участвовал ли налогоплательщик в совместных с должником действиях, направленных на получение необоснованной налоговой выгоды за счет применения вычетов по НДС при приобретении товара.
Вопрос: О вычете сумм НДС, предъявленных застройщиком ООО при передаче нежилых помещений, права на которые получены ООО от учредителя-ИП по договору безвозмездной уступки права требования по ДДУ.
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)Возможность принятия к вычету НДС при приобретении нежилых помещений по ДДУ подтверждается также судебной практикой (см., в частности, Постановление АС Поволжского округа от 18.06.2020 по делу N А55-14031/2019).
(Письмо Минфина России от 15.01.2024 N 03-07-10/2281)Возможность принятия к вычету НДС при приобретении нежилых помещений по ДДУ подтверждается также судебной практикой (см., в частности, Постановление АС Поволжского округа от 18.06.2020 по делу N А55-14031/2019).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При совершении операций в соответствии с договором доверительного управления имуществом обязанности налогоплательщика, установленные главой 21 НК РФ, возлагаются на доверительного управляющего (п. 1 ст. 174.1 НК РФ). Он обязан уплачивать НДС со всех операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, признаваемых объектом налогообложения, выставлять покупателям счета-фактуры. Он же может пользоваться вычетами.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При совершении операций в соответствии с договором доверительного управления имуществом обязанности налогоплательщика, установленные главой 21 НК РФ, возлагаются на доверительного управляющего (п. 1 ст. 174.1 НК РФ). Он обязан уплачивать НДС со всех операций по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, признаваемых объектом налогообложения, выставлять покупателям счета-фактуры. Он же может пользоваться вычетами.
Статья: Изменения-2024 по НДС (комментарий к Законам от 19.10.2023 N 504-ФЗ, от 02.07.2021 N 305-ФЗ, от 27.11.2023 N 539-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 19.12.2022 N 549-ФЗ; Постановлению Правительства от 16.09.2023 N 1513)
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Правда, НДС придется платить только по указанным выше услугам, которые связаны со строительством, разрешение на которое получено начиная с 01.01.2024 <10>. Так что по стройкам со старыми разрешениями застройщики по-прежнему могут применять НДС-освобождение (если стройка идет в рамках Закона о долевом участии). Причем независимо от того, когда началось заключение договоров участия в долевом строительстве: до конца 2023 г. или уже в 2024 г. <11>
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Правда, НДС придется платить только по указанным выше услугам, которые связаны со строительством, разрешение на которое получено начиная с 01.01.2024 <10>. Так что по стройкам со старыми разрешениями застройщики по-прежнему могут применять НДС-освобождение (если стройка идет в рамках Закона о долевом участии). Причем независимо от того, когда началось заключение договоров участия в долевом строительстве: до конца 2023 г. или уже в 2024 г. <11>