Вычет ндс брак
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс брак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычет по НДС при приобретении товара, тем более, что впоследствии часть товара была возвращена поставщику в связи с браком, часть утилизирована.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он правомерно применил вычет по НДС при приобретении товара, тем более, что впоследствии часть товара была возвращена поставщику в связи с браком, часть утилизирована.
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик списал товарно-материальные ценности или основное средство до истечения срока его полезного использования (например, из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа). Принятый ранее к вычету налог не восстановил.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик списал товарно-материальные ценности или основное средство до истечения срока его полезного использования (например, из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа). Принятый ранее к вычету налог не восстановил.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
Типовая ситуация: Как учесть брак в производстве
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По полученному от продавца счету-фактуре (в том числе и авансовому) покупатель может принять уплаченный НДС к вычету.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)По полученному от продавца счету-фактуре (в том числе и авансовому) покупатель может принять уплаченный НДС к вычету.
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В случае возврата брака в рамках договора, по которому товар был поставлен покупателю, с целью уменьшения НДС, исчисленного при отгрузке готовой продукции, изготовитель посредством отражения в книге покупок показателей корректировочного счета-фактуры заявляет к вычету сумму НДС, ранее исчисленную по отношению к возвращенной бракованной детали (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). Применить данный налоговый вычет в полном объеме изготовитель может в налоговом периоде, соответствующем отражению операции возврата бракованной детали в учете и выставлению корректировочного счета-фактуры, но не позднее одного года с даты возврата (абз. 1 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). То есть изготовитель может воспользоваться данным вычетом по НДС только в течение года после возврата бракованной продукции и отражения в учете операций, связанных с возвратом.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В случае возврата брака в рамках договора, по которому товар был поставлен покупателю, с целью уменьшения НДС, исчисленного при отгрузке готовой продукции, изготовитель посредством отражения в книге покупок показателей корректировочного счета-фактуры заявляет к вычету сумму НДС, ранее исчисленную по отношению к возвращенной бракованной детали (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). Применить данный налоговый вычет в полном объеме изготовитель может в налоговом периоде, соответствующем отражению операции возврата бракованной детали в учете и выставлению корректировочного счета-фактуры, но не позднее одного года с даты возврата (абз. 1 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). То есть изготовитель может воспользоваться данным вычетом по НДС только в течение года после возврата бракованной продукции и отражения в учете операций, связанных с возвратом.
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В целях НДС вы вправе принять к вычету налог, уплаченный по первоначально сданным заказчику работам (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях НДС вы вправе принять к вычету налог, уплаченный по первоначально сданным заказчику работам (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-подрядчика расходы, связанные с устранением недостатков, выявленных заказчиком после подписания акта приемки-сдачи выполненных работ?..
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о том, в какой срок можно заявить вычет по НДС, см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Подробнее о том, в какой срок можно заявить вычет по НДС, см. Готовое решение.
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Соответственно, в случае невыставления продавцом КСФ по результатам судебного разбирательства в пользу покупателя последний должен восстановить сумму НДС, заявленную ранее в вычетах (в части стоимости бракованных товаров), на основании зарегистрированного в книге продаж судебного решения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Соответственно, в случае невыставления продавцом КСФ по результатам судебного разбирательства в пользу покупателя последний должен восстановить сумму НДС, заявленную ранее в вычетах (в части стоимости бракованных товаров), на основании зарегистрированного в книге продаж судебного решения.
Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету, если:
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Покупатель возвращает партию бракованного товара продавцу. Должен ли покупатель исчислить НДС и выставить счет-фактуру на стоимость доставки брака до склада продавца и может ли продавец учесть данный "входной" НДС к вычету, если:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, при списании товаров с истекшим сроком годности или в связи с недостачей, хищением (кражей), браком, пожаром и т.п.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, при списании товаров с истекшим сроком годности или в связи с недостачей, хищением (кражей), браком, пожаром и т.п.
Типовая ситуация: Возврат товара поставщику: учет у покупателя
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене бракованного товара, в том числе по гарантии, полученный от поставщика новый товар учитывайте как обычную покупку. НДС примите к вычету на основании нового счета-фактуры поставщика.
(Издательство "Главная книга", 2025)При замене бракованного товара, в том числе по гарантии, полученный от поставщика новый товар учитывайте как обычную покупку. НДС примите к вычету на основании нового счета-фактуры поставщика.
Вопрос: Необходимо ли уменьшать расходы и восстанавливать НДС, подавать уточненную отчетность, если принятое на учет оборудование сломалось и не подлежит ремонту и поставщик вернул стоимость оборудования? Должен ли поставщик выставлять корректировочный счет-фактуру? На какую сумму?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Общество в 2022 г. приобрело оборудование стоимостью менее 100 тыс. руб. Затраты учтены в составе расходов по налогу на прибыль, НДС принят к вычету. В 2023 г. в период гарантийного обслуживания оборудование сломалось, ремонту не подлежит, брак заводской. Поставщик по согласованию с обществом вернул стоимость оборудования за минусом 25%.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Общество в 2022 г. приобрело оборудование стоимостью менее 100 тыс. руб. Затраты учтены в составе расходов по налогу на прибыль, НДС принят к вычету. В 2023 г. в период гарантийного обслуживания оборудование сломалось, ремонту не подлежит, брак заводской. Поставщик по согласованию с обществом вернул стоимость оборудования за минусом 25%.