Вычет ндс брак
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс брак (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик списал товарно-материальные ценности или основное средство до истечения срока его полезного использования (например, из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа). Принятый ранее к вычету налог не восстановил.
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик списал товарно-материальные ценности или основное средство до истечения срока его полезного использования (например, из-за порчи, недостачи, хищения, брака, морального или физического износа). Принятый ранее к вычету налог не восстановил.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный при списании из-за порчи (недостачи и т.п.) ТМЦ или ОС до истечения срока его полезного использования
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как доказать, что выбытие ТМЦ или ОС не порождает обязанность восстановить принятый к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как доказать, что выбытие ТМЦ или ОС не порождает обязанность восстановить принятый к вычету НДС
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Возврат товара от покупателя: учет у поставщика
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
Типовая ситуация: Как учесть брак в производстве
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
(Издательство "Главная книга", 2025)Д 68.02 - К 19 - вычет НДС по возвращенному браку
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 19.05.2011 N 3943/11
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
<О признании пункта 1 письма Минфина РФ от 07.03.2007 N 03-07-15/29 "О порядке применения налога на добавленную стоимость, а также регистрации счетов-фактур в книге покупок и книге продаж при возврате товаров" соответствующим Налоговому кодексу Российской Федерации, а пункта 4 недействующим как не соответствующего Налоговому кодексу Российской Федерации>Законодательство о налогах и сборах не содержит норм, обязывающих налогоплательщика при списании товаров по истечении срока годности восстанавливать суммы налога на добавленную стоимость, ранее правомерно принятых к вычету. В том числе, не является основанием для восстановления сумм налога в бюджет списание (уничтожение) товарно-материальных ценностей в связи с их утратой, порчей, недостачей, браком.
Готовое решение: Нужно ли восстанавливать НДС при списании брака
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по товарам, которые вы потом списали из-за брака, не нужно.
(КонсультантПлюс, 2025)Восстанавливать ранее принятый к вычету НДС по товарам, которые вы потом списали из-за брака, не нужно.
Готовое решение: Как отражать в учете признание претензий, выставленных контрагентами, и расчеты по ним
(КонсультантПлюс, 2025)2. Претензия с требованием о возмещении убытков, предъявленная производителю (подрядчику) в связи с обнаружением брака
(КонсультантПлюс, 2025)2. Претензия с требованием о возмещении убытков, предъявленная производителю (подрядчику) в связи с обнаружением брака
Вопрос: Как отражается в бухгалтерском учете покупателя возврат брака поставщику при импорте товара?
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
(Консультация эксперта, 2025)В бухгалтерском учете покупателя восстановление суммы НДС, ранее принятой к вычету при возврате некачественного товара иностранному поставщику, отражается корректировочной записью:
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д-т счета 68 К-т счета 62 (76/НДС)
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д-т счета 68 К-т счета 62 (76/НДС)
Готовое решение: Как в учете подрядчика отражать операции по договору подряда
(КонсультантПлюс, 2025)В целях НДС вы вправе принять к вычету налог, уплаченный по первоначально сданным заказчику работам (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях НДС вы вправе принять к вычету налог, уплаченный по первоначально сданным заказчику работам (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).
Статья: НДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭС
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)В общем случае есть риск, что ИФНС откажет покупателю в вычете НДС, уплаченного при ввозе новой запчасти (детали), на том основании, что в такой ситуации происходит лишь замена брака (а не покупка товара) и налог по сделке уплачен и заявлен к вычету ранее - при первоначальной поставке <26>. Однако, если запчасть (деталь) ввозится на основании отдельного договора, претензий к вычету со стороны ИФНС быть не должно.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 22)В общем случае есть риск, что ИФНС откажет покупателю в вычете НДС, уплаченного при ввозе новой запчасти (детали), на том основании, что в такой ситуации происходит лишь замена брака (а не покупка товара) и налог по сделке уплачен и заявлен к вычету ранее - при первоначальной поставке <26>. Однако, если запчасть (деталь) ввозится на основании отдельного договора, претензий к вычету со стороны ИФНС быть не должно.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д-т счета 68/НДС К-т счета 62 (76/НДС)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Д-т счета 68/НДС К-т счета 62 (76/НДС)
Тематический выпуск: Корпоративные отношения, договоры и прочее: из практики гражданско-правового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Соответственно, в случае невыставления продавцом КСФ по результатам судебного разбирательства в пользу покупателя последний должен восстановить сумму НДС, заявленную ранее в вычетах (в части стоимости бракованных товаров), на основании зарегистрированного в книге продаж судебного решения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 12)Соответственно, в случае невыставления продавцом КСФ по результатам судебного разбирательства в пользу покупателя последний должен восстановить сумму НДС, заявленную ранее в вычетах (в части стоимости бракованных товаров), на основании зарегистрированного в книге продаж судебного решения.
Вопрос: ООО-изготовитель получило претензию от покупателя, был выявлен заводской брак в одной из деталей его готовой продукции. ООО закупило новую деталь для замены. Поставщик бракованной детали вернул денежные средства. В каком порядке в целях НДС ООО отразить операцию в учете?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В случае возврата брака в рамках договора, по которому товар был поставлен покупателю, с целью уменьшения НДС, исчисленного при отгрузке готовой продукции, изготовитель посредством отражения в книге покупок показателей корректировочного счета-фактуры заявляет к вычету сумму НДС, ранее исчисленную по отношению к возвращенной бракованной детали (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). Применить данный налоговый вычет в полном объеме изготовитель может в налоговом периоде, соответствующем отражению операции возврата бракованной детали в учете и выставлению корректировочного счета-фактуры, но не позднее одного года с даты возврата (абз. 1 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). То есть изготовитель может воспользоваться данным вычетом по НДС только в течение года после возврата бракованной продукции и отражения в учете операций, связанных с возвратом.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2023)В случае возврата брака в рамках договора, по которому товар был поставлен покупателю, с целью уменьшения НДС, исчисленного при отгрузке готовой продукции, изготовитель посредством отражения в книге покупок показателей корректировочного счета-фактуры заявляет к вычету сумму НДС, ранее исчисленную по отношению к возвращенной бракованной детали (п. 12 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ N 1137 (далее - Правила ведения книги покупок)). Применить данный налоговый вычет в полном объеме изготовитель может в налоговом периоде, соответствующем отражению операции возврата бракованной детали в учете и выставлению корректировочного счета-фактуры, но не позднее одного года с даты возврата (абз. 1 п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ). То есть изготовитель может воспользоваться данным вычетом по НДС только в течение года после возврата бракованной продукции и отражения в учете операций, связанных с возвратом.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, при списании товаров с истекшим сроком годности или в связи с недостачей, хищением (кражей), браком, пожаром и т.п.
Нужно ли восстанавливать НДС при списании ТМЦ (в случае брака, утраты из-за пожара, кражи и т.п.)
(КонсультантПлюс, 2025)Позиция 1. Налогоплательщик не должен восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету, при списании товаров с истекшим сроком годности или в связи с недостачей, хищением (кражей), браком, пожаром и т.п.