Вычет ндс без счета-фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндс без счета-фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 171 НК РФМожно ли принять к вычету НДС по кассовому чеку без счета-фактуры?
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган отказал в принятии к вычету НДС, поскольку налогоплательщик не представил счета-фактуры. Суд признал отказ в налоговых вычетах неправомерным, поскольку налогоплательщиком были представлены кассовые чеки с выделением сумм НДС, подтверждающие приобретение товаров у ряда контрагентов. Отсутствие в чеках наименования покупателя, ИНН и счетов-фактур на приобретенные товары инспекция расценила как обстоятельство, свидетельствующее о том, что товар приобретен не обществом, а физическим лицом для личных целей, что препятствует принятию к вычету НДС. Суд указал, что для подтверждения права на принятие к вычету НДС в отсутствие счетов-фактур могут быть представлены иные документы, подтверждающие уплату НДС. Выделение в кассовом чеке суммы НДС позволяет налогоплательщику в случае отсутствия счета-фактуры подтвердить сумму предъявленного к уплате НДС и включить ее в состав налоговых вычетов. Суд пришел к выводу, что спорные операции относятся к представительским расходам, учитываемым при исчислении налога на прибыль организаций, НДС может быть принят к вычету исходя из п. 7 ст. 171 НК РФ. Правомерность отнесения расходов к представительским подтверждена авансовыми отчетами работников и документами, подтверждающими проведение официальных мероприятий.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каких случаях можно принять к вычету НДС без счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)2. В каких случаях можно принять к вычету НДС без счета-фактуры
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2023, N 7)Вычет НДС по чеку ККТ без счета-фактуры
("Главная книга", 2023, N 7)Вычет НДС по чеку ККТ без счета-фактуры
Готовое решение: Как принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли сразу принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре без первоначального
(КонсультантПлюс, 2025)Можно ли сразу принять к вычету НДС по исправленному счету-фактуре без первоначального
Статья: Вычет НДС без счета-фактуры и первички
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)"ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15
Статья: Как оформить возврат товара покупателем?
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если такого документа не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Если такого документа не будет, продавец не сможет принять к вычету НДС даже при наличии корректировочного счета-фактуры. Равно как и не сможет принять к вычету НДС при отсутствии корректировочного счета-фактуры.
Готовое решение: Как учесть НДС, выделенный в кассовом чеке
(КонсультантПлюс, 2025)Применение вычета НДС, в том числе с подарков работникам, только при наличии кассового чека является рискованным, так как Минфин России считает, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя (Письмо от 31.08.2022 N 03-07-11/84844). ФНС России также не поддерживает принятие НДС к вычету на основании кассового чека (Письмо от 02.03.2023 N СД-25-3/79@).
(КонсультантПлюс, 2025)Применение вычета НДС, в том числе с подарков работникам, только при наличии кассового чека является рискованным, так как Минфин России считает, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя (Письмо от 31.08.2022 N 03-07-11/84844). ФНС России также не поддерживает принятие НДС к вычету на основании кассового чека (Письмо от 02.03.2023 N СД-25-3/79@).
Статья: Маркетплейс + скидки = вопросы в учете продавца
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же оставить все как есть и остаться с комплексным отрицательным УПД, то сложности будут прежде всего у тех продавцов, которые должны платить НДС и хотели бы заявить НДС-вычеты. Без нормальных счетов-фактур (УПД-1) они могут лишиться вычетов входного НДС по комиссии маркетплейса и его услугам. Ведь счет-фактура - обязательный документ для НДС-вычета <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Если же оставить все как есть и остаться с комплексным отрицательным УПД, то сложности будут прежде всего у тех продавцов, которые должны платить НДС и хотели бы заявить НДС-вычеты. Без нормальных счетов-фактур (УПД-1) они могут лишиться вычетов входного НДС по комиссии маркетплейса и его услугам. Ведь счет-фактура - обязательный документ для НДС-вычета <14>.
Статья: 7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыль
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)И Минфин, и ФНС считают, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя <12>. Правда, в судебной практике встречается и другая позиция: если чек ККТ имеет все обязательные реквизиты, то он заменяет счет-фактуру для подтверждения права на налоговый вычет по НДС <13>. Однако избежать споров с проверяющими в этом случае вряд ли удастся.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 24)И Минфин, и ФНС считают, что вычет НДС без счета-фактуры применить нельзя <12>. Правда, в судебной практике встречается и другая позиция: если чек ККТ имеет все обязательные реквизиты, то он заменяет счет-фактуру для подтверждения права на налоговый вычет по НДС <13>. Однако избежать споров с проверяющими в этом случае вряд ли удастся.
Готовое решение: Налоговый учет доначисленных налогов, пеней, штрафов по результатам проверки
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы неправомерно приняли к вычету "входной" НДС без счета-фактуры и при этом его не нужно учитывать в стоимости приобретений или в расходах, то доначисление по такому НДС включать в расходы нельзя (п. п. 1, 2, 2.1 ст. 170 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вы неправомерно приняли к вычету "входной" НДС без счета-фактуры и при этом его не нужно учитывать в стоимости приобретений или в расходах, то доначисление по такому НДС включать в расходы нельзя (п. п. 1, 2, 2.1 ст. 170 НК РФ).