Вычет НДС авансовый платеж лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС авансовый платеж лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вы можете принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга. Сделать это можно в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вы можете принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга. Сделать это можно в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость приобретенного у поставщика и переданного лизингополучателю предмета лизинга за вычетом НДС и полученных авансовых платежей отражайте по дебету счета 76 и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Если вы приобрели предмет лизинга на нерыночных условиях и определили чистую стоимость инвестиции путем дисконтирования ее валовой стоимости или как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка, то возникшую из-за этого на счете 60 разницу признайте прочим доходом или расходом (п. 34 ФСБУ 25/2018, п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость приобретенного у поставщика и переданного лизингополучателю предмета лизинга за вычетом НДС и полученных авансовых платежей отражайте по дебету счета 76 и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Если вы приобрели предмет лизинга на нерыночных условиях и определили чистую стоимость инвестиции путем дисконтирования ее валовой стоимости или как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка, то возникшую из-за этого на счете 60 разницу признайте прочим доходом или расходом (п. 34 ФСБУ 25/2018, п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты? Лизинговое имущество по истечении договора лизинга возвращается лизингодателю...
(Консультация эксперта, 2025)Обязательство по лизингу первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих лизинговых платежей на дату оценки. Эта стоимость определяется путем дисконтирования номинальных величин будущих лизинговых платежей с применением ставки, при использовании которой приведенная стоимость будущих лизинговых платежей и негарантированной ликвидационной стоимости равна справедливой стоимости предмета лизинга за вычетом авансовых платежей, уплаченных до даты получения лизингового имущества включительно. Если лизингополучатель не может определить эту ставку указанным способом, то он применяет ставку, по которой мог бы получить заемные средства на срок, сопоставимый со сроком лизинга (п. п. 14, 15 ФСБУ 25/2018).
(Консультация эксперта, 2025)Обязательство по лизингу первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих лизинговых платежей на дату оценки. Эта стоимость определяется путем дисконтирования номинальных величин будущих лизинговых платежей с применением ставки, при использовании которой приведенная стоимость будущих лизинговых платежей и негарантированной ликвидационной стоимости равна справедливой стоимости предмета лизинга за вычетом авансовых платежей, уплаченных до даты получения лизингового имущества включительно. Если лизингополучатель не может определить эту ставку указанным способом, то он применяет ставку, по которой мог бы получить заемные средства на срок, сопоставимый со сроком лизинга (п. п. 14, 15 ФСБУ 25/2018).
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Статья: Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Но есть и другой подход: вообще не надо восстанавливать НДС по лизинговым платежам. Поскольку для целей НДС даже оплаченные лизингодателю части выкупной стоимости не считаются авансовыми платежами (если она по условиям договора должна быть уплачена в текущем периоде). Именно поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС как с текущих лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества вне зависимости от того, как он ее уплачивает: в составе лизинговых платежей или отдельно <1>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Но есть и другой подход: вообще не надо восстанавливать НДС по лизинговым платежам. Поскольку для целей НДС даже оплаченные лизингодателю части выкупной стоимости не считаются авансовыми платежами (если она по условиям договора должна быть уплачена в текущем периоде). Именно поэтому лизингополучатель может принять к вычету входной НДС как с текущих лизинговых платежей, так и с выкупной стоимости имущества вне зависимости от того, как он ее уплачивает: в составе лизинговых платежей или отдельно <1>.
Готовое решение: Как лизингодателю учитывать операции по договору лизинга, которым предусмотрена уплата авансового платежа
(КонсультантПлюс, 2025)Получен текущий лизинговый платеж (за вычетом лизингового платежа, полученного ранее за данный период) (без НДС)
(КонсультантПлюс, 2025)Получен текущий лизинговый платеж (за вычетом лизингового платежа, полученного ранее за данный период) (без НДС)
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
Готовое решение: Как новому лизингополучателю отразить в учете замену первоначального лизингополучателя (перенаем)
(КонсультантПлюс, 2025)Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за вычетом начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Лизинговые платежи (без НДС) учитывайте в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, за вычетом начисленной амортизации (пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ).
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Величину обязательств по аренде можно рассчитать прямым путем в том случае, если известны цены покупки лизингодателем имущества у поставщика. Первоначальная величина обязательств по аренде в этом случае представляет собой стоимость приобретения лизингового имущества лизингодателем (без НДС) за вычетом авансовых платежей. Если в договоре аренды или лизинга переход права собственности на предмет аренды (лизинга) к арендатору (лизингополучателю) не предусмотрен и арендатор не может определить негарантированную ликвидационную стоимость, то обязательство по аренде определяют как приведенную стоимость будущих платежей. Определение приведенной стоимости базируется на процедурах дисконтирования. При этом дисконтируется величина будущих арендных (лизинговых) платежей по формуле:
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Величину обязательств по аренде можно рассчитать прямым путем в том случае, если известны цены покупки лизингодателем имущества у поставщика. Первоначальная величина обязательств по аренде в этом случае представляет собой стоимость приобретения лизингового имущества лизингодателем (без НДС) за вычетом авансовых платежей. Если в договоре аренды или лизинга переход права собственности на предмет аренды (лизинга) к арендатору (лизингополучателю) не предусмотрен и арендатор не может определить негарантированную ликвидационную стоимость, то обязательство по аренде определяют как приведенную стоимость будущих платежей. Определение приведенной стоимости базируется на процедурах дисконтирования. При этом дисконтируется величина будущих арендных (лизинговых) платежей по формуле:
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Она равна всей сумме будущих арендных платежей <2> по договору без учета НДС и негарантированной ликвидационной стоимости.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Она равна всей сумме будущих арендных платежей <2> по договору без учета НДС и негарантированной ликвидационной стоимости.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)После выкупа предмета лизинга сумма НДС, предъявленная лизингодателем в составе выкупной цены, может быть принята к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Одновременно подлежит восстановлению принятая к вычету сумма НДС по авансовым платежам в счет выкупной цены (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)После выкупа предмета лизинга сумма НДС, предъявленная лизингодателем в составе выкупной цены, может быть принята к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Одновременно подлежит восстановлению принятая к вычету сумма НДС по авансовым платежам в счет выкупной цены (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).