Вычет НДС авансовый платеж лизинг
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет НДС авансовый платеж лизинг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Вычет НДС по договору лизинга у лизингополучателя
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вы можете принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга. Сделать это можно в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В общем случае вы можете принять к вычету НДС с авансовых платежей, уплаченных по договору лизинга. Сделать это можно в общем порядке, предусмотренном для авансов (п. 12 ст. 171 НК РФ).
Готовое решение: Как лизингодателю отражать в учете операции по договорам лизинга
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость приобретенного у поставщика и переданного лизингополучателю предмета лизинга за вычетом НДС и полученных авансовых платежей отражайте по дебету счета 76 и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Если вы приобрели предмет лизинга на нерыночных условиях и определили чистую стоимость инвестиции путем дисконтирования ее валовой стоимости или как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка, то возникшую из-за этого на счете 60 разницу признайте прочим доходом или расходом (п. 34 ФСБУ 25/2018, п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость приобретенного у поставщика и переданного лизингополучателю предмета лизинга за вычетом НДС и полученных авансовых платежей отражайте по дебету счета 76 и кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Если вы приобрели предмет лизинга на нерыночных условиях и определили чистую стоимость инвестиции путем дисконтирования ее валовой стоимости или как цену, которая была бы получена при продаже предмета аренды в ходе обычной сделки между участниками рынка, то возникшую из-за этого на счете 60 разницу признайте прочим доходом или расходом (п. 34 ФСБУ 25/2018, п. п. 4, 7 ПБУ 9/99 "Доходы организации", п. п. 4, 11 ПБУ 10/99 "Расходы организации", п. 6 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга").
Нормативные акты
<Письмо> ФНС РФ от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
"О направлении письма Минфина России от 07.07.2006 N 03-04-15/131"
(вместе с <Письмом> Минфина РФ от 07.07.2006 N 03-04-15/131)Так, для принятия решения об отказе в вычете налога на добавленную стоимость в части выкупной стоимости лизингового имущества, включенной в лизинговые платежи, достаточных оснований не имеется, поскольку определение для целей вычета налога на добавленную стоимость величины выкупной стоимости, включенной в лизинговые платежи, как авансового платежа по приобретаемому оборудованию, видимо, возможно только при наличии договора купли-продажи, которого до перехода права собственности на это оборудование не имеется.
Готовое решение: Порядок обложения НДС операций по переводу долга у кредитора
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
(КонсультантПлюс, 2025)Как лизингодателю принимать к вычету НДС с аванса при переводе долга на другое лицо
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств (ОС), если условиями договора лизинга предусмотрено внесение лизингополучателем 20-процентной предоплаты? Лизинговое имущество по истечении договора лизинга возвращается лизингодателю...
(Консультация эксперта, 2025)Обязательство по лизингу первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих лизинговых платежей на дату оценки. Эта стоимость определяется путем дисконтирования номинальных величин будущих лизинговых платежей с применением ставки, при использовании которой приведенная стоимость будущих лизинговых платежей и негарантированной ликвидационной стоимости равна справедливой стоимости предмета лизинга за вычетом авансовых платежей, уплаченных до даты получения лизингового имущества включительно. Если лизингополучатель не может определить эту ставку указанным способом, то он применяет ставку, по которой мог бы получить заемные средства на срок, сопоставимый со сроком лизинга (п. п. 14, 15 ФСБУ 25/2018).
(Консультация эксперта, 2025)Обязательство по лизингу первоначально оценивается как сумма приведенной стоимости будущих лизинговых платежей на дату оценки. Эта стоимость определяется путем дисконтирования номинальных величин будущих лизинговых платежей с применением ставки, при использовании которой приведенная стоимость будущих лизинговых платежей и негарантированной ликвидационной стоимости равна справедливой стоимости предмета лизинга за вычетом авансовых платежей, уплаченных до даты получения лизингового имущества включительно. Если лизингополучатель не может определить эту ставку указанным способом, то он применяет ставку, по которой мог бы получить заемные средства на срок, сопоставимый со сроком лизинга (п. п. 14, 15 ФСБУ 25/2018).
Статья: Налоговый учет платежей по договорам выкупного лизинга, заключаемым с 2022 года
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Для полноты картины отметим, что Минфин России не поддержал попытку распространить его же логику, предполагающую двухэлементный состав лизингового платежа: за пользование лизинговым имуществом и за выкуп его, - на вычеты НДС по лизинговым платежам. Тогда еще не был введен вычет с перечисленных покупателем (заказчиком) авансов, так что это означало откладывание момента вычета с включенной в лизинговый платеж выкупной стоимости до момента выкупа (позиция доведена до налоговых органов для использования в работе Письмом ФНС России от 01.09.2006 N ММ-603/881@).
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Для полноты картины отметим, что Минфин России не поддержал попытку распространить его же логику, предполагающую двухэлементный состав лизингового платежа: за пользование лизинговым имуществом и за выкуп его, - на вычеты НДС по лизинговым платежам. Тогда еще не был введен вычет с перечисленных покупателем (заказчиком) авансов, так что это означало откладывание момента вычета с включенной в лизинговый платеж выкупной стоимости до момента выкупа (позиция доведена до налоговых органов для использования в работе Письмом ФНС России от 01.09.2006 N ММ-603/881@).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Она равна всей сумме будущих арендных платежей <2> по договору без учета НДС и негарантированной ликвидационной стоимости.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Она равна всей сумме будущих арендных платежей <2> по договору без учета НДС и негарантированной ликвидационной стоимости.
Вопрос: ООО (ОСН) планирует по договору сублизинга передать имущество ИП, который согласно графику платежей внесет последний лизинговый платеж и выкупную стоимость. Как оформить перенаем имущества? Есть ли особенности исчисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2023)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета сублизинга до перехода права собственности на него к сублизингополучателю (реализации сублизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингополучателя (ООО) и сублизингополучателя (ИП) как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
(Консультация эксперта, 2023)При этом суммы, уплачиваемые в счет оплаты выкупной цены предмета сублизинга до перехода права собственности на него к сублизингополучателю (реализации сублизингового имущества), следует рассматривать для целей налогового учета у лизингополучателя (ООО) и сублизингополучателя (ИП) как авансовые платежи (Письмо Минфина России от 23.12.2019 N 03-03-06/1/100504).
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В вашей конкретной ситуации, поскольку лизинговый платеж представляет собой предоплату за пользование имуществом в следующем месяце, действительно надо выставлять авансовый счет-фактуру и потом заявлять вычет авансового НДС после окончания месяца, в котором оказаны услуги. То есть вам надо придерживаться общей схемы уплаты НДС с авансов <8>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)В вашей конкретной ситуации, поскольку лизинговый платеж представляет собой предоплату за пользование имуществом в следующем месяце, действительно надо выставлять авансовый счет-фактуру и потом заявлять вычет авансового НДС после окончания месяца, в котором оказаны услуги. То есть вам надо придерживаться общей схемы уплаты НДС с авансов <8>.
Типовая ситуация: Лизинг: учет у лизингополучателя
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
(Издательство "Главная книга", 2025)НДС по лизинговым платежам принимают к вычету после их начисления по графику на основании счетов-фактур лизингодателя, условия вычета - обычные. НДС с аванса можно принять к вычету по авансовому счету-фактуре, а затем восстановить на дату вычета по обычному счету-фактуре.
Готовое решение: Как учитывать обеспечительный платеж по договору аренды
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС, начисленный с суммы обеспечительного платежа, в части, соответствующей возвращенной сумме
(КонсультантПлюс, 2025)Принят к вычету НДС, начисленный с суммы обеспечительного платежа, в части, соответствующей возвращенной сумме
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете лизингополучателя операции по лизингу объекта основных средств, если по условиям договора лизинга выкупная цена уплачивается ежемесячно в течение срока лизинга равными частями одновременно с лизинговыми платежами?..
(Консультация эксперта, 2025)После выкупа предмета лизинга сумма НДС, предъявленная лизингодателем в составе выкупной цены, может быть принята к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Одновременно подлежит восстановлению принятая к вычету сумма НДС по авансовым платежам в счет выкупной цены (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)После выкупа предмета лизинга сумма НДС, предъявленная лизингодателем в составе выкупной цены, может быть принята к вычету на основании пп. 1 п. 2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ. Одновременно подлежит восстановлению принятая к вычету сумма НДС по авансовым платежам в счет выкупной цены (пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Статья: Налоговый учет лизинговых платежей по договорам выкупного лизинга, заключаемым с 2022 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Обращаем внимание, что Минфин России не поддержал своей идеи о двухэлементном составе лизингового платежа: за пользование лизинговым имуществом и за выкуп его - к вычетам НДС по лизинговым платежам, что тогда, когда еще не был введен вычет с перечисленных покупателем (заказчиком) авансов, означало бы откладывание момента вычета с включенной в лизинговый платеж выкупной стоимости до момента выкупа (позиция доведена до налоговых органов для использования в работе письмом ФНС России от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@).
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 11)Обращаем внимание, что Минфин России не поддержал своей идеи о двухэлементном составе лизингового платежа: за пользование лизинговым имуществом и за выкуп его - к вычетам НДС по лизинговым платежам, что тогда, когда еще не был введен вычет с перечисленных покупателем (заказчиком) авансов, означало бы откладывание момента вычета с включенной в лизинговый платеж выкупной стоимости до момента выкупа (позиция доведена до налоговых органов для использования в работе письмом ФНС России от 01.09.2006 N ММ-6-03/881@).