Вычет ндфл детский сад
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ндфл детский сад (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Интересной представляется практика предоставления вычетов по подоходному налогу в Германии. Помимо вычетов на образование и благотворительные взносы, в этой стране предоставляются вычеты в размере 1 000 евро в год на расходы, связанные с работой (на транспорт при поездке на работу), и на содержание детей в школах и детских садах [11]. Во Франции, например, налоговый кредит предоставляется на содержание "наемного домашнего работника", осуществляющего уход за детьми, уборку дома, занимающегося садоводством и пр. Налоговый кредит предоставляется в размере 50% от расходов на содержание такого лица [5].
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Интересной представляется практика предоставления вычетов по подоходному налогу в Германии. Помимо вычетов на образование и благотворительные взносы, в этой стране предоставляются вычеты в размере 1 000 евро в год на расходы, связанные с работой (на транспорт при поездке на работу), и на содержание детей в школах и детских садах [11]. Во Франции, например, налоговый кредит предоставляется на содержание "наемного домашнего работника", осуществляющего уход за детьми, уборку дома, занимающегося садоводством и пр. Налоговый кредит предоставляется в размере 50% от расходов на содержание такого лица [5].
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В текущем году Седова (налоговый резидент) получает доходы только в виде заработной платы в размере 32 000 руб. в месяц. В текущем году ее налоговая база по НДФЛ составила 384 000 руб. (32 000 руб. x 12 мес.).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)В текущем году Седова (налоговый резидент) получает доходы только в виде заработной платы в размере 32 000 руб. в месяц. В текущем году ее налоговая база по НДФЛ составила 384 000 руб. (32 000 руб. x 12 мес.).
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
<О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>Во время камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция установила, что налогоплательщик уплачивал детскому саду и лицею средства, используя при перечислении вид платежа "добровольные пожертвования". Однако фактически эти переводы пожертвованиями не являлись, так как гражданин таким образом оплачивал обучение своих детей. Поэтому инспекция отказала ему в предоставлении социального налогового вычета и возмещении НДФЛ. Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он указал, что добровольно перечислял средства в помощь образовательным учреждениям, а не ради экономической выгоды, поэтому считает отказ инспекции неправомерным.
<О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>Во время камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция установила, что налогоплательщик уплачивал детскому саду и лицею средства, используя при перечислении вид платежа "добровольные пожертвования". Однако фактически эти переводы пожертвованиями не являлись, так как гражданин таким образом оплачивал обучение своих детей. Поэтому инспекция отказала ему в предоставлении социального налогового вычета и возмещении НДФЛ. Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он указал, что добровольно перечислял средства в помощь образовательным учреждениям, а не ради экономической выгоды, поэтому считает отказ инспекции неправомерным.
Административная практика
Решение ФНС России от 15.05.2019 N СА-3-9/4769@
Суть жалобы: Заявитель считает неправомерным вывод о том, что взносы, уплаченные в комитет финансов в адрес муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения и городской общественный фонд развития, не могут быть отнесены к пожертвованиям на том основании, что код платежа в представленных копиях банковских чеков соответствует "добровольному взносу".
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как перечисленные заявителем денежные средства фактически являются взносами за своих несовершеннолетних детей, в связи с чем согласно положениям ст. 582 ГК РФ данные взносы не относятся к безвозмездным пожертвованиям и, соответственно, обоснованно не учтены в качестве социального налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель 17.05.2018 представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2017 год, в которой указал доход; заявил социальный налоговый вычет, установленный пунктом 1 статьи 219 Кодекса, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
Суть жалобы: Заявитель считает неправомерным вывод о том, что взносы, уплаченные в комитет финансов в адрес муниципального бюджетного дошкольного образовательного учреждения и городской общественный фонд развития, не могут быть отнесены к пожертвованиям на том основании, что код платежа в представленных копиях банковских чеков соответствует "добровольному взносу".
Решение: Жалоба оставлена без удовлетворения, так как перечисленные заявителем денежные средства фактически являются взносами за своих несовершеннолетних детей, в связи с чем согласно положениям ст. 582 ГК РФ данные взносы не относятся к безвозмездным пожертвованиям и, соответственно, обоснованно не учтены в качестве социального налогового вычета в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Содержит правовую позицию ФНС России.Заявитель 17.05.2018 представил в Инспекцию декларацию по НДФЛ за 2017 год, в которой указал доход; заявил социальный налоговый вычет, установленный пунктом 1 статьи 219 Кодекса, и сумму НДФЛ, подлежащую возврату.
Вопрос: Вправе ли физическое лицо получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за обучение ребенка в дошкольном учреждении, и в сумме пожертвования этому учреждению?
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Социальный вычет по НДФЛ можно получить как по расходам на обучение ребенка в детском саду при наличии всех подтверждающих документов, так и по сумме добровольного пожертвования дошкольному образовательному учреждению.
(Консультация эксперта, 2018)Ответ: Социальный вычет по НДФЛ можно получить как по расходам на обучение ребенка в детском саду при наличии всех подтверждающих документов, так и по сумме добровольного пожертвования дошкольному образовательному учреждению.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2008, N 20)По мнению инициаторов одного из проектов, предпринимаемых государством финансовых и экономических мер в поддержку молодой семьи (выплата компенсации за оплату детских садов, увеличение пособий на детей в возрасте до полутора лет, на усыновленных детей, по беременности и родам, выдача материнского капитала) пока недостаточно, чтобы устранить демографическую проблему. Нужно, чтобы в каждой семье воспитывалось 2 - 3 ребенка, а для этого следует предпринять еще ряд мер в помощь родителям. Одна из них - это увеличение налогового вычета по НДФЛ до 4000 руб. за каждый месяц налогового периода, который распространяется на каждого ребенка, у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, приемными родителями.
("Главная книга", 2008, N 20)По мнению инициаторов одного из проектов, предпринимаемых государством финансовых и экономических мер в поддержку молодой семьи (выплата компенсации за оплату детских садов, увеличение пособий на детей в возрасте до полутора лет, на усыновленных детей, по беременности и родам, выдача материнского капитала) пока недостаточно, чтобы устранить демографическую проблему. Нужно, чтобы в каждой семье воспитывалось 2 - 3 ребенка, а для этого следует предпринять еще ряд мер в помощь родителям. Одна из них - это увеличение налогового вычета по НДФЛ до 4000 руб. за каждый месяц налогового периода, который распространяется на каждого ребенка, у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругами родителей, опекунами или попечителями, приемными родителями.
"Сложные вопросы удержаний из заработной платы"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Во время камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция установила, что налогоплательщик уплачивал детскому саду и лицею средства, используя при перечислении вид платежа "добровольные пожертвования". Однако фактически эти переводы пожертвованиями не являлись, так как гражданин таким образом оплачивал обучение своих детей. Поэтому инспекция отказала ему в предоставлении социального налогового вычета и возмещении НДФЛ. Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он указал, что добровольно перечислял средства в помощь образовательным учреждениям, а не ради экономической выгоды, поэтому считает отказ инспекции неправомерным (<Информация> ФНС России <О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>).
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Во время камеральной проверки декларации по НДФЛ инспекция установила, что налогоплательщик уплачивал детскому саду и лицею средства, используя при перечислении вид платежа "добровольные пожертвования". Однако фактически эти переводы пожертвованиями не являлись, так как гражданин таким образом оплачивал обучение своих детей. Поэтому инспекция отказала ему в предоставлении социального налогового вычета и возмещении НДФЛ. Налогоплательщик не согласился с этим решением и подал жалобу в ФНС России. Он указал, что добровольно перечислял средства в помощь образовательным учреждениям, а не ради экономической выгоды, поэтому считает отказ инспекции неправомерным (<Информация> ФНС России <О порядке предоставления социального налогового вычета за пожертвования>).
Статья: Путь от налоговой оптимизации до налогового преступления
(Ефремова О.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Статьи 219 и 220 Налогового кодекса РФ предусматривают социальные и имущественные налоговые вычеты. Если обратиться к правоприменительной практике судов, то можно сделать вывод, что суды в большинстве случаев поддерживают физических лиц - налогоплательщиков. Примерами могут служить Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 9 июня 2004 г. N Ф04/3134-671/А46-2004, по которому суд удовлетворил требование о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, поскольку заявитель представил документы, подтверждающие оплату обучения ребенка и его право на получение социальных налоговых вычетов; а также Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 1 апреля 2004 г. N Ф09-1223/04-АК, в котором суд удовлетворил требования о признании необоснованным отказа налогового органа в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, поскольку факт оплаты истцом обучения ребенка в образовательном учреждении установлен судом и подтвержден материалами дела; Решение Арбитражного суда Омской области от 4 декабря 2003 г. по делу N 13-643/03: при определении размера налоговой базы налогоплательщик обоснованно имел право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной в налоговом периоде за обучение своих детей; Решение Арбитражного суда Свердловской области от 13 сентября 2007 г. N А60-8647/2007-С6: суд признал обоснованным включение предпринимателем расходов по содержанию ребенка в детском саду в состав расходов, связанных с обучением, дающих право на налоговый вычет по НДФЛ, поскольку дошкольное образовательное учреждение - детский сад - осуществляет образовательную деятельность по программам дошкольного образования на основании лицензии, содержание ребенка в детском саду непосредственно связано с осуществлением образовательного процесса; и многие другие.
(Ефремова О.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 15-16)Статьи 219 и 220 Налогового кодекса РФ предусматривают социальные и имущественные налоговые вычеты. Если обратиться к правоприменительной практике судов, то можно сделать вывод, что суды в большинстве случаев поддерживают физических лиц - налогоплательщиков. Примерами могут служить Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 9 июня 2004 г. N Ф04/3134-671/А46-2004, по которому суд удовлетворил требование о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, поскольку заявитель представил документы, подтверждающие оплату обучения ребенка и его право на получение социальных налоговых вычетов; а также Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 1 апреля 2004 г. N Ф09-1223/04-АК, в котором суд удовлетворил требования о признании необоснованным отказа налогового органа в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, поскольку факт оплаты истцом обучения ребенка в образовательном учреждении установлен судом и подтвержден материалами дела; Решение Арбитражного суда Омской области от 4 декабря 2003 г. по делу N 13-643/03: при определении размера налоговой базы налогоплательщик обоснованно имел право на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной в налоговом периоде за обучение своих детей; Решение Арбитражного суда Свердловской области от 13 сентября 2007 г. N А60-8647/2007-С6: суд признал обоснованным включение предпринимателем расходов по содержанию ребенка в детском саду в состав расходов, связанных с обучением, дающих право на налоговый вычет по НДФЛ, поскольку дошкольное образовательное учреждение - детский сад - осуществляет образовательную деятельность по программам дошкольного образования на основании лицензии, содержание ребенка в детском саду непосредственно связано с осуществлением образовательного процесса; и многие другие.
Статья: Работники-родители: льготы и налоговые вычеты по НДФЛ
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 8)Вопрос: Родитель оплачивает обучение своего ребенка в детском саду, который имеет соответствующую лицензию. Вправе ли родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, если в договоре прописаны платные услуги по уходу, присмотру и оздоровлению ребенка в детском саду, воспитанию, укреплению физического здоровья, удовлетворению потребностей в развитии его интеллектуальных и творческих способностей?
(Будакова Н.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 8)Вопрос: Родитель оплачивает обучение своего ребенка в детском саду, который имеет соответствующую лицензию. Вправе ли родитель получить социальный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, если в договоре прописаны платные услуги по уходу, присмотру и оздоровлению ребенка в детском саду, воспитанию, укреплению физического здоровья, удовлетворению потребностей в развитии его интеллектуальных и творческих способностей?
Вопрос: Помощнику воспитателя в детском саду, расположенном в Республике Крым, с 01.04.2014 зарплату выплачивают в рублях, а налоги удерживают согласно украинскому законодательству (15% НДФЛ, 3,6% ЕВС). Налоговые вычеты не применяются ни по НК РФ, ни по Налоговому кодексу Украины, так как льготу невозможно рассчитать. Правомерно ли это?
(Письмо ФНС России от 08.07.2014 N БС-2-11/493@)Вопрос: Помощнику воспитателя в детском саду, расположенном в Республике Крым, с 01.04.2014 зарплату выплачивают в рублях, а налоги удерживают согласно украинскому законодательству (15% НДФЛ, 3,6% ЕВС). Налоговые вычеты не применяются ни по НК РФ, ни по Налоговому кодексу Украины, так как льготу невозможно рассчитать. Правомерно ли это?
(Письмо ФНС России от 08.07.2014 N БС-2-11/493@)Вопрос: Помощнику воспитателя в детском саду, расположенном в Республике Крым, с 01.04.2014 зарплату выплачивают в рублях, а налоги удерживают согласно украинскому законодательству (15% НДФЛ, 3,6% ЕВС). Налоговые вычеты не применяются ни по НК РФ, ни по Налоговому кодексу Украины, так как льготу невозможно рассчитать. Правомерно ли это?
Статья: Судебные споры, возникающие при оптимизации зарплатных налогов
(Ефремова О.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Статьями 219 и 220 Налогового кодекса РФ предусматриваются социальные и имущественные налоговые вычеты. Если обратиться к правоприменительной практике судов, то можно сделать вывод, что суды в большинстве случаев поддерживают физических лиц - налогоплательщиков. Примерами могут служить Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 9 июня 2004 г. N Ф04/3134-671/А46-2004, по которому суд удовлетворил требование о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, поскольку заявитель представил документы, подтверждающие оплату обучения ребенка и его право на получение социальных налоговых вычетов, а также Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 1 апреля 2004 г. N Ф09-1223/04-АК, в котором суд удовлетворил требования о признании необоснованным отказа налогового органа в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, поскольку факт оплаты истцом обучения ребенка в образовательном учреждении установлен судом и подтвержден материалами дела; Решение Арбитражного суда Омской области от 4 декабря 2003 г. по делу N 13-643/03: при определении размера налоговой базы налогоплательщик обоснованно воспользовался правом на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной в налоговый период за обучение своих детей; Решение Арбитражного суда Свердловской области от 13 сентября 2007 г. N А60-8647/2007-С6: суд признал обоснованным включение предпринимателем расходов по содержанию ребенка в детском саду в состав расходов, связанных с обучением, дающих право на налоговый вычет по НДФЛ, поскольку дошкольное образовательное учреждение - детский сад осуществляет образовательную деятельность по программам дошкольного образования на основании лицензии, содержание ребенка в детском саду непосредственно связано с осуществлением образовательного процесса и многое другое.
(Ефремова О.Н.)
("Горячая линия бухгалтера", 2008, N 14)Статьями 219 и 220 Налогового кодекса РФ предусматриваются социальные и имущественные налоговые вычеты. Если обратиться к правоприменительной практике судов, то можно сделать вывод, что суды в большинстве случаев поддерживают физических лиц - налогоплательщиков. Примерами могут служить Постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 9 июня 2004 г. N Ф04/3134-671/А46-2004, по которому суд удовлетворил требование о возврате излишне уплаченного налога на доходы физических лиц, поскольку заявитель представил документы, подтверждающие оплату обучения ребенка и его право на получение социальных налоговых вычетов, а также Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 1 апреля 2004 г. N Ф09-1223/04-АК, в котором суд удовлетворил требования о признании необоснованным отказа налогового органа в предоставлении социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц, поскольку факт оплаты истцом обучения ребенка в образовательном учреждении установлен судом и подтвержден материалами дела; Решение Арбитражного суда Омской области от 4 декабря 2003 г. по делу N 13-643/03: при определении размера налоговой базы налогоплательщик обоснованно воспользовался правом на получение социальных налоговых вычетов в сумме, уплаченной в налоговый период за обучение своих детей; Решение Арбитражного суда Свердловской области от 13 сентября 2007 г. N А60-8647/2007-С6: суд признал обоснованным включение предпринимателем расходов по содержанию ребенка в детском саду в состав расходов, связанных с обучением, дающих право на налоговый вычет по НДФЛ, поскольку дошкольное образовательное учреждение - детский сад осуществляет образовательную деятельность по программам дошкольного образования на основании лицензии, содержание ребенка в детском саду непосредственно связано с осуществлением образовательного процесса и многое другое.
Статья: Новости от 25.08.2008
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)В Письме Минфина России от 23.06.2008 N 03-04-05-01/214 представлены объяснения по поводу права родителей на получение социального налогового вычета по НДФЛ за оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также в спортивной секции или развивающем кружке. Данным Письмом финансовый орган разъяснил, как получить этот вычет. Во-первых, у обучающих ребенка организаций должна быть лицензия на образовательную деятельность. Во-вторых, нужно иметь документ, подтверждающий факт оплаты обучения.
("Бюджетные учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2008, N 9)В Письме Минфина России от 23.06.2008 N 03-04-05-01/214 представлены объяснения по поводу права родителей на получение социального налогового вычета по НДФЛ за оплату обучения своего ребенка в детском саду, а также в спортивной секции или развивающем кружке. Данным Письмом финансовый орган разъяснил, как получить этот вычет. Во-первых, у обучающих ребенка организаций должна быть лицензия на образовательную деятельность. Во-вторых, нужно иметь документ, подтверждающий факт оплаты обучения.
Вопрос: Физическое лицо по договору купли-продажи приобрело нежилое помещение - здание детского сада. По завершении реконструкции объекта перевело его в жилое, получив новое свидетельство о праве собственности, в котором в графе "Описание объекта права" указано "Жилой дом". Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по суммам, направленным на приобретение и реконструкцию объекта недвижимости?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Физическое лицо по договору купли-продажи приобрело нежилое помещение - здание детского сада. По завершении реконструкции объекта перевело его в жилое, получив новое свидетельство о праве собственности, в котором в графе "Описание объекта права" указано "Жилой дом". Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по суммам, направленным на приобретение и реконструкцию объекта недвижимости?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Физическое лицо по договору купли-продажи приобрело нежилое помещение - здание детского сада. По завершении реконструкции объекта перевело его в жилое, получив новое свидетельство о праве собственности, в котором в графе "Описание объекта права" указано "Жилой дом". Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, установленным пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, по суммам, направленным на приобретение и реконструкцию объекта недвижимости?
Статья: Поможем чем можем (налоговые последствия помощи нуждающимся гражданам, социальным и благотворительным организациям)
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)Но иногда родителей просят вносить такие платежи на счет посредника - некоммерческой организации (фонд, попечительский совет и т.д.). По такой помощи вычет получить нельзя.
(Попов П.А.)
("Главная книга", 2011, N 9)Но иногда родителей просят вносить такие платежи на счет посредника - некоммерческой организации (фонд, попечительский совет и т.д.). По такой помощи вычет получить нельзя.