Вычет налоговый агент в книге покупок
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет налоговый агент в книге покупок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту принять к вычету НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)При выполнении всех условий, указанных в разд. 2 данного материала, исчисленный при взаимозачете "агентский" НДС можно принять к вычету. Для этого оформленный счет-фактуру налоговый агент регистрирует в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)С целью применения вычета счет-фактура, составленный налоговым агентом, регистрируется в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)С целью применения вычета счет-фактура, составленный налоговым агентом, регистрируется в книге покупок (п. 23 Правил ведения книги покупок).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"21. Покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу (в том числе налоговым агентам, указанным в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, регистрируют счета-фактуры по этим средствам, полученные от продавцов, в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"21. Покупатели, перечисляющие денежные средства продавцу (в том числе налоговым агентам, указанным в пунктах 4 и 5 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации) в виде оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, регистрируют счета-фактуры по этим средствам, полученные от продавцов, в книге покупок в целях определения суммы налога на добавленную стоимость, предъявляемой к вычету в порядке, установленном главой 21 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья: Межграничные работы и услуги внутри ЕАЭС: НДС-вопросы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для расчета НДС цену договора надо увеличить на 20%, а потом применить расчетную ставку 20/120. Также надо составить счет-фактуру в качестве налогового агента <20>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Для расчета НДС цену договора надо увеличить на 20%, а потом применить расчетную ставку 20/120. Также надо составить счет-фактуру в качестве налогового агента <20>.
Готовое решение: Освобождение ИП и организаций, не применяющих ЕСХН и УСН, от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)- при исполнении обязанностей налогового агента по НДС (ст. 161 НК РФ).
Готовое решение: Как заполняет декларацию по НДС за периоды до IV квартала 2024 г. включительно налоговый агент
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
(КонсультантПлюс, 2025)В разд. 8 декларации (или в Приложении 1 к нему) за тот же период отразите сведения о счетах-фактурах, на основании которых вы заявляете вычеты (п. п. 45, 45.4, 46 Порядка заполнения декларации по НДС, п. п. 1, 2 Правил ведения книги покупок).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 8 декларации заполняют плательщики НДС и налоговые агенты при возникновении права на налоговые вычеты. В этом разделе отражают сведения по каждой записи из книги покупок за соответствующий квартал. При этом количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в книге покупок.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Раздел 8 декларации заполняют плательщики НДС и налоговые агенты при возникновении права на налоговые вычеты. В этом разделе отражают сведения по каждой записи из книги покупок за соответствующий квартал. При этом количество представленных разделов должно соответствовать количеству записей в книге покупок.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом к вычету указанная сумма НДС могла быть заявлена лишь конечным потребителем работы (услуги), т.е. комитентом (принципалом). Чтобы он мог реализовать свое право на вычет НДС, посредник должен был перевыставить счет-фактуру, который он составил в связи с исполнением обязанностей налогового агента, на имя комитента (принципала). Этот счет-фактура регистрировался комитентом в своей книге покупок как основание для вычета НДС, исчисленного и уплаченного в бюджет в соответствии со ст. 161 НК РФ посредником - налоговым агентом (см. Письмо Минфина России от 01.03.2013 N 03-07-09/6141).
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "42" в книге покупок указывают налоговые агенты - покупатели сырых шкур, металлолома и макулатуры, когда для вычета за себя регистрируют (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "42" в книге покупок указывают налоговые агенты - покупатели сырых шкур, металлолома и макулатуры, когда для вычета за себя регистрируют (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@):
Вопрос: Российская организация (заказчик) заключила договор об оказании рекламных услуг с организацией из Белоруссии. Услуги оплачены авансом. Часть услуг не была оказана, исполнитель вернул часть денег. По какому КВО отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)По какому коду вида операций (КВО) отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
(Консультация эксперта, 2024)По какому коду вида операций (КВО) отразить возврат части аванса в книге покупок, чтобы принять приходящийся на него НДС к вычету: 22 или 06?
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Счет-фактуру можно составить в одном экземпляре, поскольку передавать его иностранной организации - поставщику необходимости нет. Счет-фактура регистрируется в книге продаж и в книге покупок (п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Счет-фактуру можно составить в одном экземпляре, поскольку передавать его иностранной организации - поставщику необходимости нет. Счет-фактура регистрируется в книге продаж и в книге покупок (п. 15 Правил ведения книги продаж, п. 23 Правил ведения книги покупок).
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Как мы сказали выше, уплата НДС в бюджет для вычета не требуется. Достаточно исчислить налог, составить счет-фактуру от лица иностранного контрагента, зарегистрировать его в книге продаж в качестве налогового агента, отразить в разделе 2 НДС-декларации <9>. И в той же декларации можно отразить принятие такого агентского НДС к вычету: регистрируете счет-фактуру в книге покупок и отражаете его в разделе 3 НДС-декларации. Соответственно, агентский счет-фактура будет отражен сначала в разделе 9, а потом - в разделе 8 НДС-декларации.
Готовое решение: Как облагается НДС продажа металлолома
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель - налоговый агент в книге покупок также регистрирует счета-фактуры, полученные от продавца. Поскольку он действует и за себя, и вместо продавца, все операции по вычетам НДС он укажет в одной книге (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1).
(КонсультантПлюс, 2025)Покупатель - налоговый агент в книге покупок также регистрирует счета-фактуры, полученные от продавца. Поскольку он действует и за себя, и вместо продавца, все операции по вычетам НДС он укажет в одной книге (Приложение к Письму ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@ 1).