Вычет на третьего ребенка инвалида
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на третьего ребенка инвалида (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычеты на детей по НДФЛ: ответы на вопросы 2025 года
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Отметим, что возможен и иной подход к применению лимита 450 000 руб. в такой ситуации. Лимит этот установлен для доходов не из всех источников, а только от предоставляющего вычет работодателя - это давно закреплено в НК и сохранилось неизменным в 2025 г. <3> Если считать, что в вашей ситуации два работодателя предоставляют "по частям" один вычет на троих детей, то полученные у них доходы для сравнения с лимитом, бесспорно, должны быть учтены в совокупности. Но все же, на наш взгляд, это не один вычет, а три (точнее даже четыре, поскольку на младшего предоставляется и вычет на третьего ребенка, и вычет на ребенка-инвалида) - для каждого из них ФНС утвержден свой отдельный код <4>. И тогда при подсчете предельных 450 000 руб. следует по каждому вычету учитывать только доходы от того работодателя, который этот конкретный вычет предоставляет. Тем не менее вопрос, как видим, спорный, и стоит предупредить об этом работника.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)Отметим, что возможен и иной подход к применению лимита 450 000 руб. в такой ситуации. Лимит этот установлен для доходов не из всех источников, а только от предоставляющего вычет работодателя - это давно закреплено в НК и сохранилось неизменным в 2025 г. <3> Если считать, что в вашей ситуации два работодателя предоставляют "по частям" один вычет на троих детей, то полученные у них доходы для сравнения с лимитом, бесспорно, должны быть учтены в совокупности. Но все же, на наш взгляд, это не один вычет, а три (точнее даже четыре, поскольку на младшего предоставляется и вычет на третьего ребенка, и вычет на ребенка-инвалида) - для каждого из них ФНС утвержден свой отдельный код <4>. И тогда при подсчете предельных 450 000 руб. следует по каждому вычету учитывать только доходы от того работодателя, который этот конкретный вычет предоставляет. Тем не менее вопрос, как видим, спорный, и стоит предупредить об этом работника.
Вопрос: О размере стандартного вычета по НДФЛ, предоставляемого на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130991)Вопрос: Суммируется ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на третьего и каждого последующего ребенка?
(Письмо Минфина России от 24.12.2024 N 03-04-05/130991)Вопрос: Суммируется ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на третьего и каждого последующего ребенка?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Стандартный налоговый вычет на второго ребенка увеличен с 1400 до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - с 3000 до 6000 рублей, на ребенка-инвалида (инвалида с детства) до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, - с 6000 до 12000 рублей.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Стандартный налоговый вычет на второго ребенка увеличен с 1400 до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - с 3000 до 6000 рублей, на ребенка-инвалида (инвалида с детства) до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, - с 6000 до 12000 рублей.
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По буквальному содержанию подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей, на каждого ребенка инвалида - 3 000 рублей) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)По буквальному содержанию подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, общий размер стандартного налогового вычета (на первого и второго ребенка - 1 400 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 рублей, на каждого ребенка инвалида - 3 000 рублей) определяется двумя обстоятельствами: каким по счету для родителя стал ребенок и является ли он инвалидом.
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В-третьих, работодателю больше не нужно будет требовать от работника заявление для получения им детских вычетов. Достаточно будет только документов, на основании которых налоговый агент сможет предоставить вычет в нужном размере. Например, свидетельство о рождении ребенка, чтобы подтвердить его возраст, документы, подтверждающие прохождение обучения, группу или категорию инвалидности. Если меняются основания для получения вычета, то работник будет обязан сообщить об этом работодателю и, например, принести свидетельство о рождении второго или третьего ребенка, справку из института на учащегося в возрасте до 24 лет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)В-третьих, работодателю больше не нужно будет требовать от работника заявление для получения им детских вычетов. Достаточно будет только документов, на основании которых налоговый агент сможет предоставить вычет в нужном размере. Например, свидетельство о рождении ребенка, чтобы подтвердить его возраст, документы, подтверждающие прохождение обучения, группу или категорию инвалидности. Если меняются основания для получения вычета, то работник будет обязан сообщить об этом работодателю и, например, принести свидетельство о рождении второго или третьего ребенка, справку из института на учащегося в возрасте до 24 лет.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)У налогоплательщика трое детей: два сына 17 и 25 лет и дочь 15 лет (ребенок-инвалид). Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 20 800 руб. (2 800 руб. на несовершеннолетнего сына (как на второго ребенка) и 18 000 руб. на дочь (6 000 руб. на третьего ребенка и 12 000 руб. на ребенка-инвалида)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)У налогоплательщика трое детей: два сына 17 и 25 лет и дочь 15 лет (ребенок-инвалид). Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 20 800 руб. (2 800 руб. на несовершеннолетнего сына (как на второго ребенка) и 18 000 руб. на дочь (6 000 руб. на третьего ребенка и 12 000 руб. на ребенка-инвалида)).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)размер вычета на третьего и последующих детей - 6 000 руб.;
(КонсультантПлюс, 2026)размер вычета на третьего и последующих детей - 6 000 руб.;
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 5)- сами вычеты: до 2 400 руб. - на первого и второго ребенка, до 6 000 руб. - на третьего ребенка и до 12 000 руб. - на ребенка с инвалидностью его опекуну, попечителю, приемному родителю и его (ее) супруге (супругу);
("Главная книга", 2024, N 5)- сами вычеты: до 2 400 руб. - на первого и второго ребенка, до 6 000 руб. - на третьего ребенка и до 12 000 руб. - на ребенка с инвалидностью его опекуну, попечителю, приемному родителю и его (ее) супруге (супругу);
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! С 2025 года размер стандартных налоговых вычетов составит:
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! С 2025 года размер стандартных налоговых вычетов составит:
Вопрос: У работницы - единственного родителя (в свидетельстве о рождении отец не указан) двое несовершеннолетних детей до 18 лет, при этом второй ребенок - инвалид (есть справка об инвалидности). Какие налоговые вычеты на детей положены работнице с 2025 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, 2025)- на третьего и каждого последующего ребенка - 6 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)- на третьего и каждого последующего ребенка - 6 000 руб.
Вопрос: Какой код вычета указать в справке о доходах и суммах НДФЛ при предоставлении родителю ребенка-инвалида стандартного вычета?
(Консультация эксперта, 2026)[128] - стандартный вычет на третьего и каждого последующего ребенка родителю (в одинарном размере);
(Консультация эксперта, 2026)[128] - стандартный вычет на третьего и каждого последующего ребенка родителю (в одинарном размере);
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка, в случае когда отцовство в отношении ребенка не установлено.
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)6 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
(Письмо Минфина России от 21.03.2025 N 03-04-05/28279)6 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка;
Вопрос: Какие особенности при исчислении НДФЛ предусмотрены для работников-инвалидов?
(Консультация эксперта, 2026)6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;
(Консультация эксперта, 2026)6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка;