Вычет на студента до какого месяца
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на студента до какого месяца (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Отдельно скажем о вычете на ребенка, которому в этом году исполняется 19 лет и который только в этом году закончил школу и стал студентом. Вычет за летние месяцы между отчислением из школы и началом обучения в другом учебном заведении не положен. Каникулы после итоговой школьной аттестации прямо в законе не прописаны, и, как правило, школы отчисляют выпускников в июне. Однако если школа отчислила ребенка только 31 августа и выдала подтверждающий это документ <25>, то вычет за июль и за август нужно предоставить.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Отдельно скажем о вычете на ребенка, которому в этом году исполняется 19 лет и который только в этом году закончил школу и стал студентом. Вычет за летние месяцы между отчислением из школы и началом обучения в другом учебном заведении не положен. Каникулы после итоговой школьной аттестации прямо в законе не прописаны, и, как правило, школы отчисляют выпускников в июне. Однако если школа отчислила ребенка только 31 августа и выдала подтверждающий это документ <25>, то вычет за июль и за август нужно предоставить.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)С какого месяца полагается стандартный вычет на ребенка, ставшего студентом
(КонсультантПлюс, 2025)С какого месяца полагается стандартный вычет на ребенка, ставшего студентом
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 020 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 020 - суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которая рассчитывается путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;
Статья: Налоговая реформа - 2024
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
("Финансы", 2024, N 7)Также при введении прогрессивной шкалы сохранился механизм вычетов. Так, налоговую базу по-прежнему можно будет уменьшить на вычеты, предусмотренные ст. 218 - 221 НК РФ. Однако следует учитывать, что вычеты также претерпели новации, в частности, ориентированные на поддержку здоровья, благосостояния семей, имеющих детей. Например, в состав стандартных вычетов был добавлен новый вычет в размере 18 тыс. руб. для лиц, выполнивших нормативы ГТО и получивших соответствующий возрастной категории знак отличия, а также, что очень важно, прошедших диспансеризацию в этом же налоговом периоде. Кроме того, увеличены некоторые вычеты на детей, в частности на второго ребенка - до 2 800 руб. в месяц, на третьего и каждого последующего - до 6 000 руб. в месяц, при этом максимальный размер дохода, при котором предоставляются вычеты на детей, повышен до 450 тыс. руб. Также увеличен размер стандартного налогового вычета с 6 до 12 тыс. руб. на каждого ребенка-инвалида до 18 лет (или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы). Важной особенностью новаций является то, что, несмотря на многочисленные предложения о введении необлагаемого минимума, его вводить не стали, однако был разработан механизм возврата НДФЛ, ориентированный на поддержку семей с двумя и более детьми. Он касается постоянно проживающих на территории РФ граждан, чей среднедушевой доход семьи не превышает 1,5 прожиточного минимума, установленного в регионе по месту жительства. Механизм выплат вступит в силу с 01.01.2026 <7>, а размер выплаты будет представлять собой разницу между полной суммой уплаченного НДФЛ за год, предшествующий году обращения за выплатой, и суммой налога, рассчитанного с того же дохода по ставке 6%. Таким образом, семья сможет вернуть себе по итогам года разницу между 13 и 6% уплаченного НДФЛ.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка гражданином Республики Беларусь с доходов от работы по найму в РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, а именно: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, и непревышением суммы такого дохода установленной величины в размере 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, не применяется.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)Право на получение данного налогового вычета ограничено рядом условий, а именно: нахождением ребенка на обеспечении налогоплательщика, наличием у налогоплательщика дохода, облагаемого налогом на доходы физических лиц по налоговой ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, и непревышением суммы такого дохода установленной величины в размере 350 000 рублей. Начиная с месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, не применяется.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер дохода родителя (приемного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя): вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата), исчисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. (до 01.01.2025 - 350 000 руб.). С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Размер дохода родителя (приемного родителя, усыновителя, опекуна, попечителя): вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (заработная плата), исчисленный с начала года, не достигнет 450 000 руб. (до 01.01.2025 - 350 000 руб.). С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.
Вопрос: О стандартном вычете по НДФЛ на ребенка-инвалида.
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184)Установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
(КонсультантПлюс, 2024)Если обучение закончено до конца года, в котором студенту исполнилось 24 года, прекратить предоставлять такой вычет вы должны с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (Письма Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075, от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670, от 29.12.2018 N 03-04-06/96676).
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет в размере 12 000 руб. в месяц предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на каждого (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет в размере 12 000 руб. в месяц предоставляется опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя на каждого (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130311)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130311)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если отец ребенка находится в разводе и не проживает с ним.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30895)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных указанном подпунктом размерах.
(Письмо Минфина России от 28.03.2025 N 03-04-05/30895)В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных указанном подпунктом размерах.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет на первого ребенка составляет 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Можно ли суммировать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида с вычетом на первого или второго ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет на первого ребенка составляет 1 400 руб., на второго - 2 800 руб. за каждый месяц налогового периода. Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Вопрос: У работников-супругов двое несовершеннолетних детей, при этом у работника есть двое совершеннолетних детей от первого брака. Правильно ли предоставлять работнику стандартный налоговый вычет на детей в размере 12 000 руб.? В каком размере предоставлять вычет работнице - 12 000 руб. или 4 200 руб.?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ установлен стандартный налоговый вычет, размер которого зависит от того, каким по счету является ребенок. Размеры вычетов по НДФЛ на детей составляют: на первого ребенка - 1 400 руб. в месяц, на второго - 2 800 руб., на третьего и каждого следующего - по 6 000 руб.
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)Обоснование: Подпунктом 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ установлен стандартный налоговый вычет, размер которого зависит от того, каким по счету является ребенок. Размеры вычетов по НДФЛ на детей составляют: на первого ребенка - 1 400 руб. в месяц, на второго - 2 800 руб., на третьего и каждого следующего - по 6 000 руб.