Вычет на ребенка задним числом
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка задним числом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)У покупателей детских товаров, которые были включены в льготный НДС-перечень в 2024 г., не должно быть сложностей с принятием к вычету НДС, даже если он был исчислен по ставке 20% вместо 10%. Ведь такая ситуация произошла из-за задержки с вступлением перечня в силу, а не из-за ошибки продавца.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)У покупателей детских товаров, которые были включены в льготный НДС-перечень в 2024 г., не должно быть сложностей с принятием к вычету НДС, даже если он был исчислен по ставке 20% вместо 10%. Ведь такая ситуация произошла из-за задержки с вступлением перечня в силу, а не из-за ошибки продавца.
Статья: Работник принес справку об инвалидности ребенка: что меняется в НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Справка об инвалидности ребенка, предъявленная работником, значительно увеличивает положенный ему детский вычет по НДФЛ, причем иногда задним числом. Кроме того, сотрудник получает право на дополнительные выходные, оплата которых не облагается НДФЛ. Разбираем часто задаваемые вопросы по справке о детской инвалидности, а также вопросы о начале и прекращении предоставления повышенного вычета и "отрицательном" НДФЛ, характерном для таких работников.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2020, N 23)Справка об инвалидности ребенка, предъявленная работником, значительно увеличивает положенный ему детский вычет по НДФЛ, причем иногда задним числом. Кроме того, сотрудник получает право на дополнительные выходные, оплата которых не облагается НДФЛ. Разбираем часто задаваемые вопросы по справке о детской инвалидности, а также вопросы о начале и прекращении предоставления повышенного вычета и "отрицательном" НДФЛ, характерном для таких работников.
Статья: Налоговые вычеты для студентов и их родителей
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 2)Иначе говоря, в 2011 г. неизменными остались только вычеты на первого и второго ребенка, вычеты для других групп увеличились. При этом общая сумма дохода, в рамках которого предоставляются вычеты, осталась прежней (280 000 руб.). Поскольку изменения в Налоговом кодексе РФ произошли задним числом, то по итогам года сумма НДФЛ для налогоплательщика должна быть пересчитана в случае, если он имеет право на увеличившиеся вычеты.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 2)Иначе говоря, в 2011 г. неизменными остались только вычеты на первого и второго ребенка, вычеты для других групп увеличились. При этом общая сумма дохода, в рамках которого предоставляются вычеты, осталась прежней (280 000 руб.). Поскольку изменения в Налоговом кодексе РФ произошли задним числом, то по итогам года сумма НДФЛ для налогоплательщика должна быть пересчитана в случае, если он имеет право на увеличившиеся вычеты.
Статья: Новые налоговые вычеты для многодетных уже действуют (комментарий к Закону от 15.04.2019 N 63-ФЗ)
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 10)Еще одно поручение из президентского перечня стало Законом. Люди, у которых есть как минимум трое детей, теперь могут рассчитывать на дополнительные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Причем эти преференции заработали задним числом.
(Суховская М.Г.)
("Главная книга", 2019, N 10)Еще одно поручение из президентского перечня стало Законом. Люди, у которых есть как минимум трое детей, теперь могут рассчитывать на дополнительные вычеты по земельному налогу и налогу на имущество физлиц. Причем эти преференции заработали задним числом.
Статья: Как избежать ошибок при подготовке отчетности
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 5)Причина подобных ошибок нередко связана с тем, что предприниматели не следят за изменениями законодательства. Между тем в прошлом году в ст. 218 НК РФ были внесены существенные коррективы Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". Согласно поправкам с 2012 г. отменен стандартный налоговый вычет на работника, а вычеты на детей увеличены, причем некоторые - задним числом. Так, за первого и второго ребенка вычет вырос до 1400 руб., за третьего и последующих - до 3000 руб. Правда, предельный доход, до которого применяют "детские" вычеты, остался на уровне 280 000 руб. Но возможен и другой вариант: когда сумма вычетов окажется больше заработка сотрудника. В таком случае налог не удерживается, то есть налоговая база признается равной нулю. Об этом прямо говорится в п. 3 ст. 210 НК РФ. Разницу между суммой доходов и вычетов за месяц можно перенести на другой период. Но делать это разрешается в пределах одного года, на что указывает Минфин России в Письме от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269.
(Шестакова Е.)
("Арсенал предпринимателя", 2013, N 5)Причина подобных ошибок нередко связана с тем, что предприниматели не следят за изменениями законодательства. Между тем в прошлом году в ст. 218 НК РФ были внесены существенные коррективы Федеральным законом от 21.11.2011 N 330-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, статью 15 Закона Российской Федерации "О статусе судей в Российской Федерации" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации". Согласно поправкам с 2012 г. отменен стандартный налоговый вычет на работника, а вычеты на детей увеличены, причем некоторые - задним числом. Так, за первого и второго ребенка вычет вырос до 1400 руб., за третьего и последующих - до 3000 руб. Правда, предельный доход, до которого применяют "детские" вычеты, остался на уровне 280 000 руб. Но возможен и другой вариант: когда сумма вычетов окажется больше заработка сотрудника. В таком случае налог не удерживается, то есть налоговая база признается равной нулю. Об этом прямо говорится в п. 3 ст. 210 НК РФ. Разницу между суммой доходов и вычетов за месяц можно перенести на другой период. Но делать это разрешается в пределах одного года, на что указывает Минфин России в Письме от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269.
Статья: Налоговое обозрение от 09.04.2008
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 15)В Канаде внесены коррективы в налоговое законодательство. С 1 января текущего года размер ставки налога на товары и услуги снижен с 6 до 5%. Учреждена льгота для работающих лиц, которая позволит экономить на налогах в год до 500 канадских долларов - частному лицу и 1 тыс. долл. - семье. Установлена величина базового вычета для физических лиц - 9600 долл. Действие вычета распространено задним числом на период с 1 января прошлого года. Причем с 1 января 2009 г. размер базового вычета вырастет до 10 100 долл. Также задним числом (с 1 января 2007 г.) с 15,5 до 15% снижен размер минимальной ставки налога на доходы физических лиц. Отменен налог на доходы в отношении стипендий в системе начального и среднего образования. Увеличен размер "расходов на оздоровление детей", подлежащих вычету из облагаемой базы. Расширен перечень допустимых к вычету расходов на общественный транспорт. Теперь в него входят электронные карты оплаты и недельные проездные билеты.
(Воловик Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2008, N 15)В Канаде внесены коррективы в налоговое законодательство. С 1 января текущего года размер ставки налога на товары и услуги снижен с 6 до 5%. Учреждена льгота для работающих лиц, которая позволит экономить на налогах в год до 500 канадских долларов - частному лицу и 1 тыс. долл. - семье. Установлена величина базового вычета для физических лиц - 9600 долл. Действие вычета распространено задним числом на период с 1 января прошлого года. Причем с 1 января 2009 г. размер базового вычета вырастет до 10 100 долл. Также задним числом (с 1 января 2007 г.) с 15,5 до 15% снижен размер минимальной ставки налога на доходы физических лиц. Отменен налог на доходы в отношении стипендий в системе начального и среднего образования. Увеличен размер "расходов на оздоровление детей", подлежащих вычету из облагаемой базы. Расширен перечень допустимых к вычету расходов на общественный транспорт. Теперь в него входят электронные карты оплаты и недельные проездные билеты.
Статья: Вычеты по НДФЛ на детей: неоднозначные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Нет, в том случае, если заявление на "детский" вычет в комплекте с документами, подтверждающими право на этот вычет, представлены в марте 2017 года, то базу по НДФЛ с учетом вычета нужно пересчитать с начала 2017 года. При этом согласно пункту 4 статьи 218 Налогового кодекса в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено Кодексом, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговый орган пересчитает базу по НДФЛ и вернет "излишек". Напомним, что "детский" вычет в силу положений пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса предоставляется с месяца рождения ребенка. Таким образом, в случае, если ребенок у сотрудника родился в ноябре 2016 года, а заявление на вычет с подтверждающими документами работодателю он представил в марте 2017 года, то работодатель предоставляет ему "детский" вычет задним числом, но только с 1 января 2017 года. "Детский" вычет за ноябрь и декабрь 2016 года сотрудник должен получить самостоятельно, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства. Форма декларации (3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, NN 12, 13)Нет, в том случае, если заявление на "детский" вычет в комплекте с документами, подтверждающими право на этот вычет, представлены в марте 2017 года, то базу по НДФЛ с учетом вычета нужно пересчитать с начала 2017 года. При этом согласно пункту 4 статьи 218 Налогового кодекса в случае, если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщику не предоставлялись или были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено Кодексом, то по окончании налогового периода на основании налоговой декларации и документов, подтверждающих право на такие вычеты, налоговый орган пересчитает базу по НДФЛ и вернет "излишек". Напомним, что "детский" вычет в силу положений пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса предоставляется с месяца рождения ребенка. Таким образом, в случае, если ребенок у сотрудника родился в ноябре 2016 года, а заявление на вычет с подтверждающими документами работодателю он представил в марте 2017 года, то работодатель предоставляет ему "детский" вычет задним числом, но только с 1 января 2017 года. "Детский" вычет за ноябрь и декабрь 2016 года сотрудник должен получить самостоятельно, обратившись в налоговую инспекцию по месту жительства. Форма декларации (3-НДФЛ) утверждена Приказом ФНС от 24 декабря 2014 г. N ММВ-7-11/671@.
"Налоговые вычеты: имущественные и социальные"
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Финансисты отвечают: нет. Раз платежные документы оформлены на имя матери, она и имеет право на вычет.
(Анищенко А.В.)
("Налоговый вестник", 2011)Финансисты отвечают: нет. Раз платежные документы оформлены на имя матери, она и имеет право на вычет.
Статья: О стандартных налоговых вычетах на детей
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)С 01.01.2011 размер стандартного налогового вычета увеличился (задним числом) с 1000 до 3000 руб. в отношении третьего и каждого последующего ребенка, а также ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. В связи с этим налоговый агент при исчислении суммы НДФЛ нарастающим итогом с начала 2011 г. применительно к доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, должен учесть именно эти вычеты (с зачетом удержанной в предыдущих месяцах текущего года суммы налога). Главное - помнить о том, что, как и ранее, налоговый вычет применяется до тех пор, пока доход не превысит 280 000 руб.
(Герасимова Н.В.)
("Промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 2)С 01.01.2011 размер стандартного налогового вычета увеличился (задним числом) с 1000 до 3000 руб. в отношении третьего и каждого последующего ребенка, а также ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет и учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы. В связи с этим налоговый агент при исчислении суммы НДФЛ нарастающим итогом с начала 2011 г. применительно к доходам, в отношении которых установлена налоговая ставка в размере 13%, должен учесть именно эти вычеты (с зачетом удержанной в предыдущих месяцах текущего года суммы налога). Главное - помнить о том, что, как и ранее, налоговый вычет применяется до тех пор, пока доход не превысит 280 000 руб.
Статья: Стандартные "детские" вычеты по НДФЛ в нестандартных ситуациях
(Пантелеймонова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года. Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? В ст. 218 НК РФ сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС России по г. Москве (Письмо от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
(Пантелеймонова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года. Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? В ст. 218 НК РФ сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС России по г. Москве (Письмо от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
Интервью: С.Д. Шаталов: "Других возможностей для снижения налоговой нагрузки сегодня нет"
("Российский налоговый курьер", 2009, N 11)Третья группа - физические лица. Увеличены стандартные налоговые вычеты и вычеты на содержание детей, расширены возможности применения вычетов или освобождения от налогообложения в части расходов на обучение, медицинские цели, пенсионное страхование и ипотеку, в том числе в случаях, когда такие расходы несет работодатель. До 2 млн руб. увеличен размер налогового вычета на приобретение или строительство жилья. Такую меру ранее предполагалось принять с 2010 г., но в изменившихся экономических условиях ее ввели даже задним числом - начиная с 2008 г.
("Российский налоговый курьер", 2009, N 11)Третья группа - физические лица. Увеличены стандартные налоговые вычеты и вычеты на содержание детей, расширены возможности применения вычетов или освобождения от налогообложения в части расходов на обучение, медицинские цели, пенсионное страхование и ипотеку, в том числе в случаях, когда такие расходы несет работодатель. До 2 млн руб. увеличен размер налогового вычета на приобретение или строительство жилья. Такую меру ранее предполагалось принять с 2010 г., но в изменившихся экономических условиях ее ввели даже задним числом - начиная с 2008 г.