Вычет на ребенка за месяц в котором не было дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка за месяц в котором не было дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет, если дохода не было несколько месяцев
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет, если дохода не было несколько месяцев
Нормативные акты
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, облагаемых по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583).
(КонсультантПлюс, 2024)Вычет на детей предоставляется за каждый месяц календарного года, в котором у работника было право на него. Если за отдельные месяцы у работника не было доходов, облагаемых по ставке, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ, то вычеты предоставляются в последующих месяцах налогового периода, в которых такой доход был получен, в том числе за те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата доходов с какого-то месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода, вычет за такие месяцы работнику не положен (Письма ФНС России от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213, Минфина России от 11.11.2024 N 03-04-05/111048, от 30.10.2018 N 03-04-05/78020, от 04.09.2017 N 03-04-06/56583).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1. Если работница вышла на работу по окончании отпуска по уходу за ребенком, то при формировании налоговой базы по итогам первого отработанного месяца ей предоставляются "детские" вычеты в сумме, накопленной с начала налогового периода. Другими словами, за месяцы, в которых не было налогооблагаемого дохода ("пустые" месяцы), приходящиеся на начало налогового периода, стандартные вычеты предоставляются в последующих месяцах.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)7.1. Если работница вышла на работу по окончании отпуска по уходу за ребенком, то при формировании налоговой базы по итогам первого отработанного месяца ей предоставляются "детские" вычеты в сумме, накопленной с начала налогового периода. Другими словами, за месяцы, в которых не было налогооблагаемого дохода ("пустые" месяцы), приходящиеся на начало налогового периода, стандартные вычеты предоставляются в последующих месяцах.
Статья: 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому (комментарий к Приказу ФНС от 29.09.2022 N ЕД-7-11/881@)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение поля 130. Поскольку доход в виде зарплаты теперь считается полученным не в последний день месяца, а на дату выплаты денег, то вычет надо предоставить при выплате первой части зарплаты, если других доходов в этом месяце не было. Например, вычет за февраль теперь следует предоставить при расчете НДФЛ с зарплаты за вторую половину января, выплачиваемой в феврале. А при выплате зарплаты за первую половину февраля этот вычет уже предоставлять не нужно <7>. Проверьте, чтобы при заполнении поля 130 не было случайного задвоения. Например, если на ребенка положен вычет 1 400 руб., то больше этой суммы за каждый месяц предоставить нельзя (за 1 месяц - один вычет).
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Заполнение поля 130. Поскольку доход в виде зарплаты теперь считается полученным не в последний день месяца, а на дату выплаты денег, то вычет надо предоставить при выплате первой части зарплаты, если других доходов в этом месяце не было. Например, вычет за февраль теперь следует предоставить при расчете НДФЛ с зарплаты за вторую половину января, выплачиваемой в феврале. А при выплате зарплаты за первую половину февраля этот вычет уже предоставлять не нужно <7>. Проверьте, чтобы при заполнении поля 130 не было случайного задвоения. Например, если на ребенка положен вычет 1 400 руб., то больше этой суммы за каждый месяц предоставить нельзя (за 1 месяц - один вычет).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.
Статья: Новости от 21.04.2023
("Главная книга", 2023, N 9)Право на НДФЛ-вычет в одном и том же месяце
("Главная книга", 2023, N 9)Право на НДФЛ-вычет в одном и том же месяце
Ситуация: У кого есть право на ежегодную семейную выплату на двух и более детей с 2026 г. и как ее получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Семья Брагиных живет в г. Москве, у них двое несовершеннолетних детей. Мать ухаживает за детьми, поэтому не работает. Доход отца за 2025 г. составил 600 000 руб. (50 000 руб. в месяц), также с января по сентябрь 2025 г. он получил стандартные вычеты на своих детей в общей сумме 37 800 руб. (ежемесячно по 1 400 руб. на первого и 2 800 руб. на второго ребенка) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Иных доходов у семьи в 2025 г. не было.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Семья Брагиных живет в г. Москве, у них двое несовершеннолетних детей. Мать ухаживает за детьми, поэтому не работает. Доход отца за 2025 г. составил 600 000 руб. (50 000 руб. в месяц), также с января по сентябрь 2025 г. он получил стандартные вычеты на своих детей в общей сумме 37 800 руб. (ежемесячно по 1 400 руб. на первого и 2 800 руб. на второго ребенка) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Иных доходов у семьи в 2025 г. не было.
Корреспонденция счетов: Как исчислить и отразить в учете удержание налога на доходы физических лиц при выплате работнице заработной платы за август, если в период с января по июль текущего года у нее не было налогооблагаемых доходов? На иждивении работницы находится один несовершеннолетний ребенок, в связи с чем ей предоставляется стандартный вычет на ребенка (1 400 руб.)...
(Консультация эксперта, 2025)Как исчислить и отразить в учете удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате работнице заработной платы за август, если в период с января по июль текущего года у нее не было налогооблагаемых доходов? На иждивении работницы находится один несовершеннолетний ребенок, в связи с чем ей предоставляется стандартный вычет на ребенка (1 400 руб.).
(Консультация эксперта, 2025)Как исчислить и отразить в учете удержание налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при выплате работнице заработной платы за август, если в период с января по июль текущего года у нее не было налогооблагаемых доходов? На иждивении работницы находится один несовершеннолетний ребенок, в связи с чем ей предоставляется стандартный вычет на ребенка (1 400 руб.).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Поэтому если сотрудник трудоустроился в течение года, то в бухгалтерию он должен представить свою справку о доходах с прежнего места работы, чтобы бухгалтер мог посчитать совокупный доход для детского вычета. При этом предоставить вычеты за месяцы до трудоустройства, в которых не было дохода, новый работодатель не может.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Поэтому если сотрудник трудоустроился в течение года, то в бухгалтерию он должен представить свою справку о доходах с прежнего места работы, чтобы бухгалтер мог посчитать совокупный доход для детского вычета. При этом предоставить вычеты за месяцы до трудоустройства, в которых не было дохода, новый работодатель не может.
Статья: НДФЛ-2025: важные изменения по детским вычетам
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если же в налоговом периоде у сотрудницы не было доходов в течение ряда месяцев, например с февраля по май, а в последующих месяцах облагаемый налогом доход появился, то за бездоходные месяцы стандартный детский вычет предоставляется (Письма Минфина России от 15.02.2018 N 03-04-05/9654, от 04.09.2017 N 03-0406/56583).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 10)Если же в налоговом периоде у сотрудницы не было доходов в течение ряда месяцев, например с февраля по май, а в последующих месяцах облагаемый налогом доход появился, то за бездоходные месяцы стандартный детский вычет предоставляется (Письма Минфина России от 15.02.2018 N 03-04-05/9654, от 04.09.2017 N 03-0406/56583).