Вычет на ребенка в месяце без дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка в месяце без дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Как предоставлять стандартный детский вычет по НДФЛ работнику, если в некоторых месяцах у него отсутствовали доходы, разъяснил Минфин России в Письме от 14.08.2025 N 03-04-05/79271.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Как предоставлять стандартный детский вычет по НДФЛ работнику, если в некоторых месяцах у него отсутствовали доходы, разъяснил Минфин России в Письме от 14.08.2025 N 03-04-05/79271.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 29.02.2024
"Послание Президента Федеральному Собранию"Что это значит? Для примера: семья с тремя детьми каждый месяц будет сохранять в своем бюджете 1300 рублей, при этом размер годового дохода, на который распространяется вычет, также предлагаю повысить с 350 до 450 тысяч рублей. Такая мера поддержки должна предоставляться автоматически, без подачи заявлений.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Что это значит? Для примера: семья с тремя детьми каждый месяц будет сохранять в своем бюджете 1300 рублей, при этом размер годового дохода, на который распространяется вычет, также предлагаю повысить с 350 до 450 тысяч рублей. Такая мера поддержки должна предоставляться автоматически, без подачи заявлений.
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Начиная с месяца, в котором доход превысил 450000 рублей, налоговый вычет не применяется.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Начиная с месяца, в котором доход превысил 450000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка гражданином Республики Беларусь с доходов от работы по найму в РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)В случае несоблюдения перечисленных условий налогоплательщик не имеет права на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)В случае несоблюдения перечисленных условий налогоплательщик не имеет права на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет, если дохода не было несколько месяцев
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Детский вычет, если дохода не было несколько месяцев
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на 3 месяца (с июня по август), то при формировании налоговой базы за сентябрь ему предоставляют стандартные вычеты за 4 месяца (с июня по сентябрь). При этом "детские" вычеты предоставляют при условии, что размер полученного работником с начала года дохода не превысил предела, установленного подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ;
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Например, если работнику предоставлен отпуск без сохранения заработной платы на 3 месяца (с июня по август), то при формировании налоговой базы за сентябрь ему предоставляют стандартные вычеты за 4 месяца (с июня по сентябрь). При этом "детские" вычеты предоставляют при условии, что размер полученного работником с начала года дохода не превысил предела, установленного подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ;
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Обратите внимание: с 1 января 2025 года исключена норма о том, что работник должен представить заявление на детский вычет работодателю. Это значит, что детские вычеты нужно предоставлять без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении работника.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Обратите внимание: с 1 января 2025 года исключена норма о том, что работник должен представить заявление на детский вычет работодателю. Это значит, что детские вычеты нужно предоставлять без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении работника.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?..
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнику, на обеспечении которого находится ребенок, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на получение стандартного налогового вычета распространяется и на родителя, уплачивающего алименты. Указанный вычет предоставляется без заявления работника, если у работодателя есть сведения о его ребенке. Если вычет предоставляется впервые, работник может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работника (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнику, на обеспечении которого находится ребенок, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на получение стандартного налогового вычета распространяется и на родителя, уплачивающего алименты. Указанный вычет предоставляется без заявления работника, если у работодателя есть сведения о его ребенке. Если вычет предоставляется впервые, работник может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работника (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ за предыдущие месяцы, в которых у работника не было дохода, если выплачиваемая сумма не включает начисления за них
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.
Предоставляется ли стандартный вычет по НДФЛ за предыдущие месяцы, в которых у работника не было дохода, если выплачиваемая сумма не включает начисления за них
(КонсультантПлюс, 2025)Суд отклонил довод инспекции о том, что работнику не предоставляется стандартный вычет, если он находился в отпуске по уходу за ребенком в возрасте от полутора до трех лет и в отдельные месяцы налогового периода не получал доходов. Суд указал, что Налоговый кодекс РФ не содержит норм, запрещающих предоставлять такой вычет за месяцы, когда у сотрудников отсутствовал облагаемый НДФЛ доход.
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Напомним, что на каждую дату выплаты налоговая база и налог исчисляются нарастающим итогом с начала года (если работник принят в этом году - с месяца приема на работу) с зачетом ранее удержанного налога <9>. Поэтому все зависит от суммы дохода работника, входящего в основную базу, нарастающим итогом. Нужно сложить зарплату, выплаченную в январе, феврале и марте (первая выплата дохода в этом месяце), и из полученной суммы вычесть детские вычеты за 3 месяца. Если зарплата перекрыла всю сумму детских вычетов, это означает, что детские вычеты полностью предоставлены с основной налоговой базы. А значит, вычеты с РК уже не положены и по РК в первую выплату марта придется определить нарастающим итогом с начала года НДФЛ без предоставления вычетов. Продолжим пример, приведенный в ответе на вопрос 4. В марте выплачиваем за вторую половину февраля зарплату в размере 20 000 руб. и РК в размере 10 000 руб. Считаем нарастающим итогом:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Напомним, что на каждую дату выплаты налоговая база и налог исчисляются нарастающим итогом с начала года (если работник принят в этом году - с месяца приема на работу) с зачетом ранее удержанного налога <9>. Поэтому все зависит от суммы дохода работника, входящего в основную базу, нарастающим итогом. Нужно сложить зарплату, выплаченную в январе, феврале и марте (первая выплата дохода в этом месяце), и из полученной суммы вычесть детские вычеты за 3 месяца. Если зарплата перекрыла всю сумму детских вычетов, это означает, что детские вычеты полностью предоставлены с основной налоговой базы. А значит, вычеты с РК уже не положены и по РК в первую выплату марта придется определить нарастающим итогом с начала года НДФЛ без предоставления вычетов. Продолжим пример, приведенный в ответе на вопрос 4. В марте выплачиваем за вторую половину февраля зарплату в размере 20 000 руб. и РК в размере 10 000 руб. Считаем нарастающим итогом:
Готовое решение: Как налоговый агент исчисляет НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
(КонсультантПлюс, 2025)Также работнику предоставлен стандартный вычет по НДФЛ на первого ребенка в размере 1,4 тыс. руб. за каждый месяц.
Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства (ноу-хау) по лицензионному договору. Физлицо представило организации заявление о получении стандартного вычета на детей. Вправе ли организация при выплате вознаграждения за секрет производства по лицензионному договору предоставить стандартный вычет на детей?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть без заявления и на основании имеющихся сведений о детях вычет предоставляет только работодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть без заявления и на основании имеющихся сведений о детях вычет предоставляет только работодатель.