Вычет на ребенка студента срок предоставления
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка студента срок предоставления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
(КонсультантПлюс, 2026)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
Разъяснения Госналогслужбы РФ от 25.06.1992 N ВП-6-03/202
(ред. от 27.08.1992)
"По отдельным вопросам, заданным работниками государственных налоговых инспекций на кустовых совещаниях, проведенных государственной налоговой инспекцией в мае 1992 года"В случае если документы представлены после срока, который рекомендовано было установить пунктом 46 разъяснений Госналогслужбы России от 13.04.92 N ИЛ-4-03/20, то вычеты на детей и иждивенцев производятся с месяца, в котором представлены в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации соответствующие документы.
(ред. от 27.08.1992)
"По отдельным вопросам, заданным работниками государственных налоговых инспекций на кустовых совещаниях, проведенных государственной налоговой инспекцией в мае 1992 года"В случае если документы представлены после срока, который рекомендовано было установить пунктом 46 разъяснений Госналогслужбы России от 13.04.92 N ИЛ-4-03/20, то вычеты на детей и иждивенцев производятся с месяца, в котором представлены в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации соответствующие документы.
Формы
Статья: Налог на доходы физических лиц. Статья 218 "Стандартные налоговые вычеты"
(Абрамова И.И.)
("Налоги" (газета), 2006, N 40)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок является учащимся дневной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, то срок предоставления вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет. Вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(Абрамова И.И.)
("Налоги" (газета), 2006, N 40)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет. Если ребенок является учащимся дневной формы обучения, аспирантом, ординатором, студентом или курсантом, то срок предоставления вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет. Вычет предоставляется на весь период обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Статья: База по НДФЛ с учетом "стандартов"
(Лазоревская М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 35)Срок предоставления вычета продлевается до достижения детьми 24 лет в том случае, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами или курсантами. Причем предоставление вычета не прерывается даже на время нахождения студента в академическом отпуске (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). При этом Минфин России в Письме от 17 июля 2009 г. N 03-04-05-01/571 указал, что срок предоставления вычета продлевается и в отношении тех детей, которые обучаются в военном учебном заведении, в том числе в качестве слушателей или лиц, проходящих военную службу по контракту.
(Лазоревская М.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2011, N 35)Срок предоставления вычета продлевается до достижения детьми 24 лет в том случае, если они являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, студентами или курсантами. Причем предоставление вычета не прерывается даже на время нахождения студента в академическом отпуске (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК). При этом Минфин России в Письме от 17 июля 2009 г. N 03-04-05-01/571 указал, что срок предоставления вычета продлевается и в отношении тех детей, которые обучаются в военном учебном заведении, в том числе в качестве слушателей или лиц, проходящих военную службу по контракту.
Вопрос: У работника есть ребенок, обучающийся в институте по очной форме обучения. Какую справку родителю необходимо представить в бухгалтерию по месту работы для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ - датированную новым календарным или новым учебным годом?
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Конкретные сроки подачи справки из образовательного учреждения, которая является одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета родителям на студента в возрасте до 24 лет, НК РФ не установлены. Поскольку по такой справке определяются период и форма обучения ребенка, ее следует представлять каждый налоговый период. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 10)Конкретные сроки подачи справки из образовательного учреждения, которая является одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета родителям на студента в возрасте до 24 лет, НК РФ не установлены. Поскольку по такой справке определяются период и форма обучения ребенка, ее следует представлять каждый налоговый период. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК РФ признается календарный год.
Статья: Новый порядок предоставления стандартных налоговых вычетов
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Этот стандартный налоговый вычет сохраняется до конца календарного года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Налоговый вычет также предоставляется до конца календарного года в случае смерти ребенка или окончания срока действия (досрочного расторжения) договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
(Левадная Т.Ю.)
("Налоговый вестник", 2009, N 5)Этот стандартный налоговый вычет сохраняется до конца календарного года, в котором ребенку исполнилось 18 лет. Налоговый вычет также предоставляется до конца календарного года в случае смерти ребенка или окончания срока действия (досрочного расторжения) договора о передаче ребенка на воспитание в семью.
Вопрос: До какого месяца предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка - учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта при достижении им 24 лет?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)- налоговый вычет предоставляется в течение периода прохождения обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2021)- налоговый вычет предоставляется в течение периода прохождения обучения, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Тематический выпуск: НДФЛ: практика применения
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Пример 3. В апреле 2010 г. у работника истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, на новый срок действие данного договора не продлевалось. Следовательно, стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться работнику в течение 2010 г. до тех пор, пока его доход не превысит 280 000 руб.
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Пример 3. В апреле 2010 г. у работника истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, на новый срок действие данного договора не продлевалось. Следовательно, стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться работнику в течение 2010 г. до тех пор, пока его доход не превысит 280 000 руб.
Статья: "Детский" вычет по НДФЛ: "доходный" порог (комментарий к Письму Минфина России от 21 марта 2013 г. N 03-04-06/8872)
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 15)По общему правилу вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода. Однако, во-первых, право налогоплательщика на таковой обусловлено определенными обстоятельствами. Иными словами, как только они перестают выполняться, предоставление вычета следует прекратить. Так, вычет полагается налогоплательщикам в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Соответственно, с достижением ребенком указанного возраста или окончанием совершеннолетним отпрыском учебного заведения вычет более не предоставляется.
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 15)По общему правилу вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода. Однако, во-первых, право налогоплательщика на таковой обусловлено определенными обстоятельствами. Иными словами, как только они перестают выполняться, предоставление вычета следует прекратить. Так, вычет полагается налогоплательщикам в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Соответственно, с достижением ребенком указанного возраста или окончанием совершеннолетним отпрыском учебного заведения вычет более не предоставляется.
Статья: Отчитываемся по НДФЛ за 2014 год
(Лозовский М.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)Стандартный вычет в размере 500 руб. предоставлялся сотруднику в течение всего года независимо от суммы полученного дохода (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Лозовский М.В.)
("Зарплата", 2015, N 3)Стандартный вычет в размере 500 руб. предоставлялся сотруднику в течение всего года независимо от суммы полученного дохода (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Статья: Практика применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 5)Остановимся подробно на нюансах определения сроков предоставления "детских" вычетов различным категориям налогоплательщиков.
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 5)Остановимся подробно на нюансах определения сроков предоставления "детских" вычетов различным категориям налогоплательщиков.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет (СтНВ) на ребенка (детей)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)- 6 000 (с 01.01.2025 - 12 000) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)- 6 000 (с 01.01.2025 - 12 000) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.