Вычет на ребенка студента срок предоставления
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка студента срок предоставления (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
(КонсультантПлюс, 2025)на ребенка в возрасте с 18 до 24 лет - инвалида I или II группы, который является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028)в строке 060 - суммы стандартного налогового вычета единственному родителю, усыновителю, опекуну, попечителю, приемному родителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета на ребенка-инвалида (инвалида с детства) в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, а также на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста;
Разъяснения Госналогслужбы РФ от 25.06.1992 N ВП-6-03/202
(ред. от 27.08.1992)
"По отдельным вопросам, заданным работниками государственных налоговых инспекций на кустовых совещаниях, проведенных государственной налоговой инспекцией в мае 1992 года"В случае если документы представлены после срока, который рекомендовано было установить пунктом 46 разъяснений Госналогслужбы России от 13.04.92 N ИЛ-4-03/20, то вычеты на детей и иждивенцев производятся с месяца, в котором представлены в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации соответствующие документы.
(ред. от 27.08.1992)
"По отдельным вопросам, заданным работниками государственных налоговых инспекций на кустовых совещаниях, проведенных государственной налоговой инспекцией в мае 1992 года"В случае если документы представлены после срока, который рекомендовано было установить пунктом 46 разъяснений Госналогслужбы России от 13.04.92 N ИЛ-4-03/20, то вычеты на детей и иждивенцев производятся с месяца, в котором представлены в бухгалтерию предприятия, учреждения или организации соответствующие документы.
Формы
Вопрос: Физическое лицо имеет ребенка, обучающегося в институте по очной форме обучения. Какую справку необходимо представлять родителю в бухгалтерию по месту работы для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ: датированную новым календарным или новым учебным годом?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@)Конкретные сроки представления справки из образовательного учреждения, которая является одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета родителям на студента в возрасте до 24 лет, Налоговым кодексом не установлены.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@)Конкретные сроки представления справки из образовательного учреждения, которая является одним из подтверждающих документов для предоставления стандартного налогового вычета родителям на студента в возрасте до 24 лет, Налоговым кодексом не установлены.
Тематический выпуск: НДФЛ: практика применения
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Пример 3. В апреле 2010 г. у работника истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, на новый срок действие данного договора не продлевалось. Следовательно, стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться работнику в течение 2010 г. до тех пор, пока его доход не превысит 280 000 руб.
(Вафина Г.Р., Лукинова О.В., Павленко С.П., Тюнина Т.Н.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2010, N 9)Пример 3. В апреле 2010 г. у работника истек срок действия договора о передаче ребенка на воспитание в семью, на новый срок действие данного договора не продлевалось. Следовательно, стандартный налоговый вычет на ребенка будет предоставляться работнику в течение 2010 г. до тех пор, пока его доход не превысит 280 000 руб.
Статья: "Детский" вычет по НДФЛ: "доходный" порог (комментарий к Письму Минфина России от 21 марта 2013 г. N 03-04-06/8872)
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 15)По общему правилу вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода. Однако, во-первых, право налогоплательщика на таковой обусловлено определенными обстоятельствами. Иными словами, как только они перестают выполняться, предоставление вычета следует прекратить. Так, вычет полагается налогоплательщикам в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Соответственно, с достижением ребенком указанного возраста или окончанием совершеннолетним отпрыском учебного заведения вычет более не предоставляется.
(Шишкова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 15)По общему правилу вычет предоставляется ежемесячно в течение налогового периода. Однако, во-первых, право налогоплательщика на таковой обусловлено определенными обстоятельствами. Иными словами, как только они перестают выполняться, предоставление вычета следует прекратить. Так, вычет полагается налогоплательщикам в отношении детей в возрасте до 18 лет, а также каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Соответственно, с достижением ребенком указанного возраста или окончанием совершеннолетним отпрыском учебного заведения вычет более не предоставляется.
Статья: НДФЛ: изменились стандартные вычеты
(Климова М.)
("Налоговый вестник", 2011, N 12)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, при котором предоставление вычета прекращается, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
(Климова М.)
("Налоговый вестник", 2011, N 12)Уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, при котором предоставление вычета прекращается, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей). Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и (или) учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в период обучения.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный налоговый вычет (СтНВ) на ребенка (детей)?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)- 6 000 (с 01.01.2025 - 12 000) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)- 6 000 (с 01.01.2025 - 12 000) рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Статья: "Детский" вычет на студентов и школьников
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 5)Решение. Вычет работнице нужно предоставлять начиная с февраля 2015 г., пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 г. ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.
(Яманова Н.А.)
("Зарплата", 2015, N 5)Решение. Вычет работнице нужно предоставлять начиная с февраля 2015 г., пока ее доход не превысит 280 000 руб. За январь 2015 г. ей вычет не положен, так как ребенок был студентом вечернего отделения.
Статья: "Детский" вычет от А до Я
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)- для предоставления вычета на ребенка-студента - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56445);
(Доброва О.)
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 5)- для предоставления вычета на ребенка-студента - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 03-04-05/56445);
Статья: Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)В преддверии сдачи годового расчета 6-НДФЛ бухгалтерии проверяют, верно ли в течение года предоставлялись работникам детские вычеты. Кто-то успевает это сделать в декабре, кто-то берется за проверку только в начале года. Вам в помощь наша шпаргалка по часто задаваемым вопросам.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 1)В преддверии сдачи годового расчета 6-НДФЛ бухгалтерии проверяют, верно ли в течение года предоставлялись работникам детские вычеты. Кто-то успевает это сделать в декабре, кто-то берется за проверку только в начале года. Вам в помощь наша шпаргалка по часто задаваемым вопросам.
Статья: Практика применения стандартных налоговых вычетов по НДФЛ на детей
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 5)Остановимся подробно на нюансах определения сроков предоставления "детских" вычетов различным категориям налогоплательщиков.
(Дмитриева О.В.)
("Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2019, N 5)Остановимся подробно на нюансах определения сроков предоставления "детских" вычетов различным категориям налогоплательщиков.
Вопрос: ...Работник для получения стандартного вычета по НДФЛ в январе представил справку из вуза, в котором обучается его ребенок, ориентировочное окончание срока обучения - 30.06.2015. Диплом был выдан 30.06.2015. В нем указана дата решения о присвоении квалификации - 29.05.2015. Предоставляется ли вычет за июнь?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 12)Вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода, на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет. В Письме Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-401 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о его рождении, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2015, N 12)Вычет предоставляется налоговым агентом, являющимся источником выплаты дохода, на основании письменного заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет. В Письме Минфина России от 02.04.2012 N 03-04-05/8-401 сказано, что документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о его рождении, копия паспорта (с отметкой о регистрации брака между родителями) или копия свидетельства о регистрации брака, справка из образовательного учреждения о том, что ребенок является студентом.