Вычет на ребенка старше 18 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка старше 18 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Подстраховаться на случай претензий ИФНС можно так. Письменно уведомляйте работников под подпись об ознакомлении со следующей информацией: по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет на ребенка старше 18 лет может быть предоставлен только за период обучения по очной форме, поэтому при досрочном отчислении или переходе на очно-заочную либо заочную форму следует сразу представить заявление о прекращении предоставления вычета, а при смене учебного заведения - справку с нового места учебы. Можно объединить такое уведомление в один документ с заявлением работника на вычет.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Подстраховаться на случай претензий ИФНС можно так. Письменно уведомляйте работников под подпись об ознакомлении со следующей информацией: по подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ вычет на ребенка старше 18 лет может быть предоставлен только за период обучения по очной форме, поэтому при досрочном отчислении или переходе на очно-заочную либо заочную форму следует сразу представить заявление о прекращении предоставления вычета, а при смене учебного заведения - справку с нового места учебы. Можно объединить такое уведомление в один документ с заявлением работника на вычет.
Вопрос: В бюджетном учреждении работнику предоставлялся стандартный налоговый вычет в отношении его совершеннолетнего ребенка, который в июле завершил обучение в среднем специальном учебном заведении. В августе он поступил в вуз, занятия начнутся в сентябре. Бюджетное учреждение вправе предоставлять вычет за август?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В бюджетном учреждении работнику предоставлялся стандартный налоговый вычет в отношении его совершеннолетнего ребенка (старше 18 лет), который в июле 2024 г. завершил очное обучение в среднем специальном учебном заведении. В августе 2024 г. ребенок поступил в вуз (приказ вуза о зачислении по очной форме обучения по программе бакалавриата датирован августом 2024 г.), а сами занятия непосредственно начнутся в сентябре 2024 г. Бюджетное учреждение вправе продолжать предоставлять работнику указанный стандартный налоговый вычет начиная с периода за август или за сентябрь 2024 г.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: В бюджетном учреждении работнику предоставлялся стандартный налоговый вычет в отношении его совершеннолетнего ребенка (старше 18 лет), который в июле 2024 г. завершил очное обучение в среднем специальном учебном заведении. В августе 2024 г. ребенок поступил в вуз (приказ вуза о зачислении по очной форме обучения по программе бакалавриата датирован августом 2024 г.), а сами занятия непосредственно начнутся в сентябре 2024 г. Бюджетное учреждение вправе продолжать предоставлять работнику указанный стандартный налоговый вычет начиная с периода за август или за сентябрь 2024 г.?
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(ред. от 04.07.2026, с изм. от 21.07.2026)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 26.07.2026)Налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет на студента от 18 до 24 лет, обучающегося очно, предоставляют до конца месяца, в котором он закончит учебу. Для вычета надо ежегодно представлять справку с места учебы (Письма Минфина от 06.10.2021 N 03-04-05/80731, от 21.07.2020 N 03-04-05/63596).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)вычет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Отметим, что на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет вычет "по инвалидности" предоставляется, только если он является инвалидом I или II группы;
(КонсультантПлюс, 2026)вычет на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет. Отметим, что на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет вычет "по инвалидности" предоставляется, только если он является инвалидом I или II группы;
Типовая ситуация: Как предоставить стандартный вычет на детей (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2026)Вычет предоставляйте с месяца рождения ребенка и до конца года, в котором ему исполнится 18 лет. Вычет на учащегося организации, осуществляющей образовательную деятельность, в возрасте до 24 лет положен "за период обучения" (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).