Вычет на ребенка с отпускных
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка с отпускных (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 14.03.2024 N 88-3749/2024 (УИД 03RS0003-01-2022-012968-51)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что выплата премии ему осуществлена не была в связи с незаконным привлечением к дисциплинарной ответственности.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Согласно Методики, значение "N факт_п" представляет собой рабочие часы, используемые для расчета годовой премии. Определяются как время работы в Обществе в отчетном периоде (рабочие часы рассчитываются как общее количество фактически отработанных часов в отчетном периоде с учетом всех оплачиваемых отпусков за вычетом дней нахождения на больничном листке, в учебном отпуске, в отпуске без сохранения заработной платы, в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет. Не исключается из отработанного периода время нахождения на больничном листке до 10-ти рабочих дней в год, при продолжительности болезни более 10-ти рабочих дней по решению Генерального директора);
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: 1) О взыскании премии; 2) О взыскании компенсации морального вреда.
Обстоятельства: Истец указал, что выплата премии ему осуществлена не была в связи с незаконным привлечением к дисциплинарной ответственности.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено в части.Согласно Методики, значение "N факт_п" представляет собой рабочие часы, используемые для расчета годовой премии. Определяются как время работы в Обществе в отчетном периоде (рабочие часы рассчитываются как общее количество фактически отработанных часов в отчетном периоде с учетом всех оплачиваемых отпусков за вычетом дней нахождения на больничном листке, в учебном отпуске, в отпуске без сохранения заработной платы, в отпуске по беременности и родам, в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста 3-х лет. Не исключается из отработанного периода время нахождения на больничном листке до 10-ти рабочих дней в год, при продолжительности болезни более 10-ти рабочих дней по решению Генерального директора);
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Сборная солянка по зарплатным налогам
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)И если сумма вычетов на детей больше суммы отпускных, то база по НДФЛ и, соответственно, налог равны нулю <3>. Если у вас такая ситуация, то программа сделала все правильно.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 21)И если сумма вычетов на детей больше суммы отпускных, то база по НДФЛ и, соответственно, налог равны нулю <3>. Если у вас такая ситуация, то программа сделала все правильно.
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 29 января по 7 февраля 2026 г. Ему предоставляется стандартный вычет на третьего ребенка в размере 6 000 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 450 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2026)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 29 января по 7 февраля 2026 г. Ему предоставляется стандартный вычет на третьего ребенка в размере 6 000 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 450 000 руб.
Нормативные акты
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В частности, стандартные вычеты предоставляют начиная с января работнику, находившемуся в отпуске по уходу за ребенком (в отпуске без сохранения заработной платы) и вышедшему на работу в середине налогового периода. Основное условие - наличие трудовых отношений на начало налогового периода - соблюдено;
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)В частности, стандартные вычеты предоставляют начиная с января работнику, находившемуся в отпуске по уходу за ребенком (в отпуске без сохранения заработной платы) и вышедшему на работу в середине налогового периода. Основное условие - наличие трудовых отношений на начало налогового периода - соблюдено;
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ заработная плата и иные выплаты работникам до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
(КонсультантПлюс, 2024)Петрову В.И. был предоставлен основной оплачиваемый отпуск 10 календарных дней с 30 января по 8 февраля 2024 г. Петрову предоставляется стандартный вычет на ребенка в размере 1 400 руб. На момент выплаты отпускных доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала года, не превысил 350 000 руб.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Вычет на ребенка налоговый агент предоставляет работнику за каждый месяц до месяца, в котором общая сумма выплаченных ему с начала года доходов достигнет 350 тыс. руб. Вычет за месяц, в котором облагаемый по ставке 13% доход работника с начала года превысит этот лимит, и за следующие месяцы до конца года уже не положен <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Вычет на ребенка налоговый агент предоставляет работнику за каждый месяц до месяца, в котором общая сумма выплаченных ему с начала года доходов достигнет 350 тыс. руб. Вычет за месяц, в котором облагаемый по ставке 13% доход работника с начала года превысит этот лимит, и за следующие месяцы до конца года уже не положен <9>.
Статья: Новости от 13.12.2024
("Главная книга", 2025, N 1)Дело в том, что в целях предоставления детского вычета учитываются только доходы, в отношении которых применяется НДФЛ-ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК (за исключением доходов в виде дивидендов). А подарки облагаются НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
("Главная книга", 2025, N 1)Дело в том, что в целях предоставления детского вычета учитываются только доходы, в отношении которых применяется НДФЛ-ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК (за исключением доходов в виде дивидендов). А подарки облагаются НДФЛ по ставке, предусмотренной п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
Статья: Новости от 31.10.2025
("Главная книга", 2025, N 22)Возможность отзыва сотрудника из учебного отпуска ТК не предусмотрена. Отозвать можно только из ежегодного оплачиваемого отпуска.
("Главная книга", 2025, N 22)Возможность отзыва сотрудника из учебного отпуска ТК не предусмотрена. Отозвать можно только из ежегодного оплачиваемого отпуска.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете начисление и выплату отпускных за период основного отпуска работнице, если непосредственно перед отпуском она в течение года трудилась на условиях неполного рабочего времени и получала ежемесячное пособие по уходу за ребенком?..
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что все условия для применения стандартного налогового вычета на момент выплаты дохода в виде отпускных выполняются. Подробно о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей работникам см. в Готовом решении.
(Консультация эксперта, 2026)В данной консультации исходим из того, что все условия для применения стандартного налогового вычета на момент выплаты дохода в виде отпускных выполняются. Подробно о предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей работникам см. в Готовом решении.
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Еще раз обратим внимание на отражение детских вычетов. Например, у работника с доходом меньше 350 000 руб. за год один ребенок. Детский вычет ему положен за каждый месяц года, значит, вычетов в приложении всего будет 12 - по количеству месяцев: допустим, по коду "126" - 1 400 руб. ежемесячно <5>. При этом неважно, за какой месяц выплачивается зарплата в текущем месяце - за прошлый или за этот. Вычет надо предоставить при выплате первого дохода в текущем месяце. Например, при выплате 09.01.2023 зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. следовало предоставить вычет за январь 2023 г. (и это не детский вычет за декабрь 2022 г.!). А при выплате зарплаты за первую половину января 2023 г. в январе уже не предоставлять вычет за январь, поскольку он исчерпан. Соответственно, при выплате зарплаты за вторую половину января в феврале был положен вычет за февраль и т.д. Подробнее об этом читайте в ГК, 2023, N 13, с. 11.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Еще раз обратим внимание на отражение детских вычетов. Например, у работника с доходом меньше 350 000 руб. за год один ребенок. Детский вычет ему положен за каждый месяц года, значит, вычетов в приложении всего будет 12 - по количеству месяцев: допустим, по коду "126" - 1 400 руб. ежемесячно <5>. При этом неважно, за какой месяц выплачивается зарплата в текущем месяце - за прошлый или за этот. Вычет надо предоставить при выплате первого дохода в текущем месяце. Например, при выплате 09.01.2023 зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. следовало предоставить вычет за январь 2023 г. (и это не детский вычет за декабрь 2022 г.!). А при выплате зарплаты за первую половину января 2023 г. в январе уже не предоставлять вычет за январь, поскольку он исчерпан. Соответственно, при выплате зарплаты за вторую половину января в феврале был положен вычет за февраль и т.д. Подробнее об этом читайте в ГК, 2023, N 13, с. 11.
Статья: НДФЛ-2025: ваша шпаргалка по новой шкале ставок (комментарий к Законам от 12.07.2024 N 176-ФЗ, от 31.07.2023 N 389-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- налоговую базу по зарплате (окладу). То есть в течение года складывать зарплату, премии, отпускные и другие доходы, общую их сумму уменьшать на налоговые вычеты (детские, имущественные, социальные) и к этой базе применять пять ставок в зависимости от размера дохода за год;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)- налоговую базу по зарплате (окладу). То есть в течение года складывать зарплату, премии, отпускные и другие доходы, общую их сумму уменьшать на налоговые вычеты (детские, имущественные, социальные) и к этой базе применять пять ставок в зависимости от размера дохода за год;
Типовая ситуация: Как в 6-НДФЛ отразить материальную помощь (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, выплаченную в необлагаемом размере (например, до 4 000 руб. включительно), в расчете 6-НДФЛ отразите (если вы решили ее указать) так: в значения строк 120 и 130 разд. 2 включите суммы, равные этой матпомощи. Дело в том, что сумма вычета не может ее превышать. Например, к отпуску выплачена матпомощь в размере 3 000 руб. Ее необлагаемый размер - 4 000 руб. В показатели строк 120 и 130 включите сумму, равную 3 000 руб.
(Издательство "Главная книга", 2026)Матпомощь, выплаченную в необлагаемом размере (например, до 4 000 руб. включительно), в расчете 6-НДФЛ отразите (если вы решили ее указать) так: в значения строк 120 и 130 разд. 2 включите суммы, равные этой матпомощи. Дело в том, что сумма вычета не может ее превышать. Например, к отпуску выплачена матпомощь в размере 3 000 руб. Ее необлагаемый размер - 4 000 руб. В показатели строк 120 и 130 включите сумму, равную 3 000 руб.
Статья: НДФЛ-2026: работа над ошибками в главе 23 НК и новые изменения (комментарий к Закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Теперь в НК четко сказано, что при подсчете лимита 450 тыс. руб. для детских вычетов нужно учитывать только доходы, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата, премии, отпускные и др.). А с месяца, в котором основная НДФЛ-база с начала года превысила 450 тыс. руб., детские вычеты применять уже нельзя <13>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2026, N 1)Теперь в НК четко сказано, что при подсчете лимита 450 тыс. руб. для детских вычетов нужно учитывать только доходы, которые относятся к основной налоговой базе (зарплата, премии, отпускные и др.). А с месяца, в котором основная НДФЛ-база с начала года превысила 450 тыс. руб., детские вычеты применять уже нельзя <13>.