Вычет на ребенка родившегося в середине года
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка родившегося в середине года (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Стандартные "детские" вычеты по НДФЛ в нестандартных ситуациях
(Пантелеймонова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года. Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? В ст. 218 НК РФ сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС России по г. Москве (Письмо от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
(Пантелеймонова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2020, N 3)Также может возникнуть вопрос, за какой период предоставить вычет на ребенка, если работник обратился за ним в середине года. Проще говоря, нужно ли давать вычет за январь и февраль, если сотрудник обратился за вычетом в марте? В ст. 218 НК РФ сказано, что вычет полагается с месяца рождения ребенка либо с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство) либо ребенок передан на воспитание. Никаких дополнительных условий относительно момента обращения за вычетом в Кодексе нет. Следовательно, при запоздалом обращении бухгалтер должен дать вычет задним числом. С таким подходом согласны и в УФНС России по г. Москве (Письмо от 26.12.2017 N 20-15/227433@).
Статья: 10 ответов на насущные вопросы по НДФЛ-поправкам - 2025
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вопрос 7. Если сотрудник принес свидетельство о рождении ребенка в середине года, а ребенок родился в январе, с какого месяца давать ему вычет?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вопрос 7. Если сотрудник принес свидетельство о рождении ребенка в середине года, а ребенок родился в январе, с какого месяца давать ему вычет?
Нормативные акты
Вопрос-ответ Управления МНС РФ по Санкт-Петербургу
(апрель 2002 года)
"О налогообложении доходов физических лиц. о льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Какой порядок предоставления родителям стандартного налогового вычета на ребенка, учащегося дневной формы обучения, если ребенку в середине года исполняется 24 года?
(апрель 2002 года)
"О налогообложении доходов физических лиц. о льготах при налогообложении доходов физических лиц"ВОПРОС. Какой порядок предоставления родителям стандартного налогового вычета на ребенка, учащегося дневной формы обучения, если ребенку в середине года исполняется 24 года?
Статья: Заполняем справку 2-НДФЛ за 2004 год
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)Если право на тот или иной вычет возникает у налогоплательщика не с начала года (например, при рождении ребенка или поступлении на работу в середине года), стандартные налоговые вычеты предоставляются с того месяца, когда возникло такое право.
(Труфанов С.А.)
("Российский налоговый курьер", 2005, N 6)Если право на тот или иной вычет возникает у налогоплательщика не с начала года (например, при рождении ребенка или поступлении на работу в середине года), стандартные налоговые вычеты предоставляются с того месяца, когда возникло такое право.
Статья: Осторожно: у работника дети!
(Садовникова Е.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 4)Сотрудник, устроившийся в организацию в середине года, может сообщить, что на прежнем месте работы ему по какой-либо причине не предоставляли стандартные вычеты по НДФЛ. И попросить в заявлении, чтобы новый работодатель предоставил их с начала года. Может ли бухгалтерия пойти на это? Налоговики считают, что нет. Даже в том случае, если в форме N 2-НДФЛ, которую представит работник, будет указано, что эти вычеты действительно не применялись. По их мнению, единственное, что должно волновать организацию, - это зарплата, начисленная сотруднику на прежней работе. Ведь планки применения вычетов - 20 000 и 40 000 руб. - нужно считать с начала года.
(Садовникова Е.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2005, N 4)Сотрудник, устроившийся в организацию в середине года, может сообщить, что на прежнем месте работы ему по какой-либо причине не предоставляли стандартные вычеты по НДФЛ. И попросить в заявлении, чтобы новый работодатель предоставил их с начала года. Может ли бухгалтерия пойти на это? Налоговики считают, что нет. Даже в том случае, если в форме N 2-НДФЛ, которую представит работник, будет указано, что эти вычеты действительно не применялись. По их мнению, единственное, что должно волновать организацию, - это зарплата, начисленная сотруднику на прежней работе. Ведь планки применения вычетов - 20 000 и 40 000 руб. - нужно считать с начала года.
Статья: Как работодателю на ЕНВД предоставлять сотрудникам вычеты на детей
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 8)Пример 2. Расчет стандартного вычета, если заявление на вычет подано в середине года. У работника К.А. Сидорова в феврале 2015 г. родился первенец. Заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он представил работодателю в мае 2015 г. Оклад К.А. Сидорова - 40 000 руб.
(Николаева К.)
("Вмененка", 2015, N 8)Пример 2. Расчет стандартного вычета, если заявление на вычет подано в середине года. У работника К.А. Сидорова в феврале 2015 г. родился первенец. Заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он представил работодателю в мае 2015 г. Оклад К.А. Сидорова - 40 000 руб.
Вопрос: У нашего работника третий ребенок родился в августе 2011 г. Сотрудник сразу подал заявление в бухгалтерию с просьбой предоставить ему стандартный вычет на этого ребенка, заявления на вычеты на остальных детей были написаны ранее. Нужно ли нам пересчитывать НДФЛ за 2011 г. в связи с увеличением стандартного вычета на третьего ребенка?
("Упрощенка", 2012, N 1)В вашей ситуации сотрудник стал многодетным в середине 2011 г. По правилу, установленному пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет нужно предоставлять с месяца, когда ребенок родился, его усыновили, установили опеку и т.д. Соответственно, ваш сотрудник имеет право на повышенный вычет в 3000 руб. начиная с месяца рождения ребенка, то есть с августа.
("Упрощенка", 2012, N 1)В вашей ситуации сотрудник стал многодетным в середине 2011 г. По правилу, установленному пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет нужно предоставлять с месяца, когда ребенок родился, его усыновили, установили опеку и т.д. Соответственно, ваш сотрудник имеет право на повышенный вычет в 3000 руб. начиная с месяца рождения ребенка, то есть с августа.
Статья: Предоставление налоговых вычетов по НДФЛ работодателем
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2010, N 7)Надо ли предоставлять стандартные вычеты работнику, принятому в организацию в середине календарного года? Если работник принят на работу не с начала календарного года, новый работодатель предоставляет стандартные налоговые вычеты с учетом дохода, полученного работником по прежнему месту работы в данном календарном году. Сумма дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах по форме N 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. Без справок о полученных налогоплательщиком доходах с предыдущего места работы налоговый агент может предоставить стандартные налоговые вычеты на основании письменных заявлений физических лиц, которые либо впервые заключили трудовой договор, либо длительное время не работали и не получали дохода. Это подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными физических лиц. Позиция московских налоговиков по данному вопросу представлена в Письмах от 13.02.2009 N 20-15/3/013260@, от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@.
(Джабазян Е.Л.)
("Отдел кадров коммерческой организации", 2010, N 7)Надо ли предоставлять стандартные вычеты работнику, принятому в организацию в середине календарного года? Если работник принят на работу не с начала календарного года, новый работодатель предоставляет стандартные налоговые вычеты с учетом дохода, полученного работником по прежнему месту работы в данном календарном году. Сумма дохода подтверждается справкой о полученных налогоплательщиком доходах по форме N 2-НДФЛ, выданной налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 230 НК РФ. Без справок о полученных налогоплательщиком доходах с предыдущего места работы налоговый агент может предоставить стандартные налоговые вычеты на основании письменных заявлений физических лиц, которые либо впервые заключили трудовой договор, либо длительное время не работали и не получали дохода. Это подтверждается трудовыми книжками и письменными объяснительными физических лиц. Позиция московских налоговиков по данному вопросу представлена в Письмах от 13.02.2009 N 20-15/3/013260@, от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@.
Статья: Недетские вопросы по детским вычетам
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 4)Понятие "единственный родитель" стало использоваться в НК РФ с 1 января 2009 г., хотя законодателем и не было уточнено. Руководство налоговой службы в середине указанного года из логики посчитало, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя (Письмо ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592@). Исходя из этого обстоятельства, чиновники заключили, что право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено. В этом случае в выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребенка в соответствии с п. 3 ст. 51 СК РФ отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребенка.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2016, N 4)Понятие "единственный родитель" стало использоваться в НК РФ с 1 января 2009 г., хотя законодателем и не было уточнено. Руководство налоговой службы в середине указанного года из логики посчитало, что понятие "единственный родитель" означает отсутствие у ребенка второго родителя (Письмо ФНС России от 15.05.2009 N 3-5-03/592@). Исходя из этого обстоятельства, чиновники заключили, что право на получение стандартного налогового вычета в двойном размере, в частности, имеет мать, если ребенок рожден вне брака и отцовство не установлено. В этом случае в выданном органами ЗАГС свидетельстве о рождении ребенка в соответствии с п. 3 ст. 51 СК РФ отсутствует запись об отце либо запись сделана по заявлению матери ребенка.
Статья: Предоставление стандартных налоговых вычетов по НДФЛ
(Марова О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)- копии свидетельств о рождении старших детей - при получении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
(Марова О.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 1)- копии свидетельств о рождении старших детей - при получении вычета на третьего и каждого последующего ребенка;
Интервью: НДФЛ-вычеты: нестандартные ситуации
("Главная книга", 2011, N 1)- Имеет ли право на вычет отец, если он не указан в свидетельстве о рождении, брак с матерью не зарегистрирован, но он проживает с ребенком и содержит его?
("Главная книга", 2011, N 1)- Имеет ли право на вычет отец, если он не указан в свидетельстве о рождении, брак с матерью не зарегистрирован, но он проживает с ребенком и содержит его?