Вычет на ребенка при продаже недвижимости
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка при продаже недвижимости (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объекта недвижимости, если право на вычет реализовано в несовершеннолетнем возрасте по квартире, приобретенной до 01.01.2014.
(Письмо ФНС России от 25.06.2024 N БС-4-11/7144@)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объекта недвижимости, если право на вычет реализовано в несовершеннолетнем возрасте по квартире, приобретенной до 01.01.2014.
(Письмо ФНС России от 25.06.2024 N БС-4-11/7144@)Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ по расходам на приобретение объекта недвижимости, если право на вычет реализовано в несовершеннолетнем возрасте по квартире, приобретенной до 01.01.2014.
Статья: Налоговые льготы в отношении недвижимого имущества семей с детьми (некоторые правовые аспекты)
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)К существенным мерам в области содействия повышению рождаемости и защиты детства относятся финансовая поддержка семей при рождении детей, включая предоставление материнского капитала; расширение оснований освобождения семей с детьми от налогообложения дохода от продажи жилого помещения (снятие ограничения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества), предоставление налоговых вычетов на детей, предоставление льгот по имущественным налогам и т.д. Количество налоговых льгот для семейных граждан из года в год растет.
(Анисина К.Т., Кабанов С.Г.)
("Правовые вопросы недвижимости", 2024, N 2)К существенным мерам в области содействия повышению рождаемости и защиты детства относятся финансовая поддержка семей при рождении детей, включая предоставление материнского капитала; расширение оснований освобождения семей с детьми от налогообложения дохода от продажи жилого помещения (снятие ограничения минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества), предоставление налоговых вычетов на детей, предоставление льгот по имущественным налогам и т.д. Количество налоговых льгот для семейных граждан из года в год растет.
Нормативные акты
Определение Конституционного Суда РФ от 03.04.2012 N 600-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Рассматривая вопрос об основаниях реализации права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся несовершеннолетние дети, не способные в силу закона самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц, Конституционный Суд Российской Федерации, исходя из правового статуса родителей, предполагающего заботу о детях как их равное конституционное право и обязанность (статья 38, часть 2, Конституции Российской Федерации), выявил возможность реализации права на указанный налоговый вычет как родителем, который приобрел за свой счет квартиру в общую со своими несовершеннолетними детьми долевую собственность (Постановление от 13 марта 2008 года N 5-П), так и родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданки Тыщенко Лидии Викторовны на нарушение ее конституционных прав положениями подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации"Рассматривая вопрос об основаниях реализации права на получение имущественного налогового вычета в случае приобретения объектов недвижимого имущества, собственниками которого становятся несовершеннолетние дети, не способные в силу закона самостоятельно совершать юридически значимые действия в отношении недвижимости и в полной мере исполнять обязанности плательщика налога на доходы физических лиц, Конституционный Суд Российской Федерации, исходя из правового статуса родителей, предполагающего заботу о детях как их равное конституционное право и обязанность (статья 38, часть 2, Конституции Российской Федерации), выявил возможность реализации права на указанный налоговый вычет как родителем, который приобрел за свой счет квартиру в общую со своими несовершеннолетними детьми долевую собственность (Постановление от 13 марта 2008 года N 5-П), так и родителем, который понес расходы на приобретение жилого помещения в собственность своего ребенка (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).
Постановление Конституционного Суда РФ от 01.03.2012 N 6-П
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"Предоставление родителям возможности получить имущественный налоговый вычет на основании факта приобретения в собственность своих детей недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них) - один из элементов многоаспектного механизма поддержки семьи, материнства, отцовства и детства, являющейся обязанностью Российской Федерации, которая предполагает принятие всех необходимых законодательных, административных и других мер, направленных на поддержку родителей при реализации ими своих родительских прав и обязанностей, на создание условий, обеспечивающих детям достойную жизнь и свободное развитие, а также закрепляющих обязанность государства гарантировать реализацию их прав, в частности права на жилище (статья 7, часть 1; статья 38, часть 1; статья 40, часть 1, Конституции Российской Федерации, статья 4 Конвенции о правах ребенка, одобренной Генеральной Ассамблеей ООН 20 ноября 1989 года).
"По делу о проверке конституционности положения абзаца второго подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с жалобой Уполномоченного по правам человека в Российской Федерации"Предоставление родителям возможности получить имущественный налоговый вычет на основании факта приобретения в собственность своих детей недвижимости (жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них) - один из элементов многоаспектного механизма поддержки семьи, материнства, отцовства и детства, являющейся обязанностью Российской Федерации, которая предполагает принятие всех необходимых законодательных, административных и других мер, направленных на поддержку родителей при реализации ими своих родительских прав и обязанностей, на создание условий, обеспечивающих детям достойную жизнь и свободное развитие, а также закрепляющих обязанность государства гарантировать реализацию их прав, в частности права на жилище (статья 7, часть 1; статья 38, часть 1; статья 40, часть 1, Конституции Российской Федерации, статья 4 Конвенции о правах ребенка, одобренной Генеральной Ассамблеей ООН 20 ноября 1989 года).
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)8. Для расчета и уплаты НДФЛ при продаже жилья установили единый срок владения жильем для взрослых членов семьи и детей.
(Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 16)8. Для расчета и уплаты НДФЛ при продаже жилья установили единый срок владения жильем для взрослых членов семьи и детей.
Ситуация: Каковы особенности продажи квартиры, приобретенной с использованием средств материнского капитала?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подробнее об определении срока нахождения квартиры в собственности, а также условиях освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Подробнее об определении срока нахождения квартиры в собственности, а также условиях освобождения от налогообложения дохода от ее продажи см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 6. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС по операциям, связанным со строительством объекта недвижимости за счет заемных средств, т.к. заимодавец заранее знал, что он будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 6. По мнению ИФНС, налогоплательщик необоснованно применил вычеты по НДС по операциям, связанным со строительством объекта недвижимости за счет заемных средств, т.к. заимодавец заранее знал, что он будет использоваться в деятельности, не облагаемой НДС.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
Вопрос: Об НДФЛ при продаже доли в квартире, приобретенной с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84461)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-05/84461)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Уплатить исчисленный НДФЛ в бюджет налогоплательщику следует не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости (п. 4 ст. 228 НК РФ).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Уплатить исчисленный НДФЛ в бюджет налогоплательщику следует не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи объекта недвижимости (п. 4 ст. 228 НК РФ).
Информация: Дмитрий Григоренко: жизненная ситуация "Налоговый вычет" запущена на портале Госуслуг
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)За имущественным вычетом обращаются граждане, которые продавали либо покупали жилую недвижимость.
("Официальный сайт Правительства РФ", 2025)За имущественным вычетом обращаются граждане, которые продавали либо покупали жилую недвижимость.
Вопрос: Об НДФЛ при продаже недвижимого имущества, в том числе доли в квартире, приобретенного с использованием средств материнского капитала.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66906)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
(Письмо Минфина России от 17.07.2024 N 03-04-05/66906)В этой связи для каждого из супругов срок владения имуществом, приобретенным в совместную собственность супругов, исчисляется с даты возникновения права собственности на такое имущество у одного из супругов, а в отношении детей - с даты государственной регистрации права собственности на долю в квартире у ребенка.
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Так, если разведенный отец фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного НДФЛ-вычета могут быть, в частности:
("Главная книга", 2025, N 10)Так, если разведенный отец фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного НДФЛ-вычета могут быть, в частности: