Вычет на ребенка по ндфл при увольнении
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка по ндфл при увольнении (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: За работу 8 и 9 марта 2025 г. (нерабочий праздничный день и выходной день) работник вместо повышенной оплаты попросил дополнительные дни отдыха, но так и не использовал их до увольнения - 1 апреля 2025 г. Надо ли предоставить работнику стандартный вычет на детей на сумму доплаты за неиспользованные дни отдыха?
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что в случае увольнения работника работодатель должен предоставить работнику стандартный вычет по НДФЛ на детей на сумму разницы между полагавшейся ему двойной оплатой и фактически выплаченной одинарной оплатой, если на день увольнения работника имеются дни отдыха за работу в выходной и нерабочий праздничный день, не использованные им в период трудовой деятельности у работодателя, при наличии у работодателя информации о детях работника и если доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 450 000 руб.
(Консультация эксперта, 2025)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что в случае увольнения работника работодатель должен предоставить работнику стандартный вычет по НДФЛ на детей на сумму разницы между полагавшейся ему двойной оплатой и фактически выплаченной одинарной оплатой, если на день увольнения работника имеются дни отдыха за работу в выходной и нерабочий праздничный день, не использованные им в период трудовой деятельности у работодателя, при наличии у работодателя информации о детях работника и если доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не превысил 450 000 руб.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)2. Смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль).
(разработаны Минфином России)2. Смягчение условий освобождения от налогообложения доходов в виде сумм, уплаченных работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости (исключение условия, что указанные суммы не облагаются НДФЛ только, если они остались в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль).
Информация Конституционного Суда РФ
"Методологические аспекты конституционного контроля (к 30-летию Конституционного Суда Российской Федерации)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 19.10.2021)Исходя из принципа равенства, Конституционный Суд признал, что родители, приобретающие за счет собственных средств имущество в собственность своих несовершеннолетних детей, не могут быть поставлены в худшее положение - относительно права на получение имущественного налогового вычета - по сравнению с родителями, которые приобретают жилье в долевую со своими несовершеннолетними детьми собственность. Поскольку в обоих случаях родители несут расходы на приобретение недвижимости, собственниками которой становятся их дети, постольку для этих групп налогоплательщиков должны наступать и одинаковые правовые последствия в части возникновения права на имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).
"Методологические аспекты конституционного контроля (к 30-летию Конституционного Суда Российской Федерации)"
(одобрено решением Конституционного Суда РФ от 19.10.2021)Исходя из принципа равенства, Конституционный Суд признал, что родители, приобретающие за счет собственных средств имущество в собственность своих несовершеннолетних детей, не могут быть поставлены в худшее положение - относительно права на получение имущественного налогового вычета - по сравнению с родителями, которые приобретают жилье в долевую со своими несовершеннолетними детьми собственность. Поскольку в обоих случаях родители несут расходы на приобретение недвижимости, собственниками которой становятся их дети, постольку для этих групп налогоплательщиков должны наступать и одинаковые правовые последствия в части возникновения права на имущественный вычет по налогу на доходы физических лиц (Постановление от 1 марта 2012 года N 6-П).
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
(КонсультантПлюс, 2025)Как предоставляются стандартные вычеты на детей при увольнении работницы сразу после выхода из отпуска по уходу за ребенком
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Как известно, стандартный вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок получает образование по очной форме. Минфин уточнил: НДФЛ-вычет предоставляется за весь период обучения ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, включая время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.
("Главная книга", 2025, N 10)Как известно, стандартный вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок получает образование по очной форме. Минфин уточнил: НДФЛ-вычет предоставляется за весь период обучения ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, включая время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 23.11.2022 N БС-4-11/15844@ <О предоставлении вычета по НДФЛ по расходам на отделку жилого дома, понесенным после регистрации права собственности>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Размер налогового вычета по НДФЛ на обучение
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 5)Размер налогового вычета по НДФЛ на обучение
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. доход, свыше которого вычет не предоставляют, повысили почти на 80%. Если в 2024 году вычет предоставлялся до 350 000 рублей, с 2025 года сумму дохода увеличивают до 450 000 рублей (абзац 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ с 2025 года).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Лимит годового дохода для применения стандартного вычета на детей, т.е. доход, свыше которого вычет не предоставляют, повысили почти на 80%. Если в 2024 году вычет предоставлялся до 350 000 рублей, с 2025 года сумму дохода увеличивают до 450 000 рублей (абзац 16 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ с 2025 года).
Ситуация: Кто имеет право на стандартный вычет по НДФЛ на себя и как его получить?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Заявление о предоставлении стандартного вычета на себя составляется в произвольной форме. Как правило, оно подается при заключении трудового (гражданско-правового) договора, чтобы налоговый агент мог предоставить вам вычет уже при первом исчислении НДФЛ с причитающегося вам дохода.
Статья: Новости от 09.01.2025
("Главная книга", 2025, N 2)Сообщается, что, если стандартный НДФЛ-вычет на ребенка не был применен к зарплатной базе, по которой действует пятиступенчатая шкала НДФЛ-ставок, вычет может быть применен к НДФЛ-базе по доходам в виде районных коэффициентов и северных надбавок, которая считается отдельно.
("Главная книга", 2025, N 2)Сообщается, что, если стандартный НДФЛ-вычет на ребенка не был применен к зарплатной базе, по которой действует пятиступенчатая шкала НДФЛ-ставок, вычет может быть применен к НДФЛ-базе по доходам в виде районных коэффициентов и северных надбавок, которая считается отдельно.
Ситуация: Какие льготы имеют многодетные родители?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении размера стандартного налогового вычета на детей см., например, ситуацию "Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)В отношении размера стандартного налогового вычета на детей см., например, ситуацию "Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?".
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ компенсации и иные выплаты при увольнении
(КонсультантПлюс, 2025)Каких-либо ограничений на предоставление вычетов по НДФЛ для выплат при увольнении законодательство не содержит. Поэтому налоговый агент может применить к этим выплатам вычеты в обычном порядке (к примеру, налоговый вычет на детей), тем самым уменьшив сумму НДФЛ, подлежащую удержанию у работника. В общем случае вычеты не применяются в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Каких-либо ограничений на предоставление вычетов по НДФЛ для выплат при увольнении законодательство не содержит. Поэтому налоговый агент может применить к этим выплатам вычеты в обычном порядке (к примеру, налоговый вычет на детей), тем самым уменьшив сумму НДФЛ, подлежащую удержанию у работника. В общем случае вычеты не применяются в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Помимо введения прогрессивных НДФЛ-ставок, с 2025 г. увеличили детские вычеты и лимит доходов для них, ввели спецвычет для физлиц, сдавших нормы ГТО, установили новый срок для удержания налога, который НДФЛ-агент не смог удержать до конца календарного года. Есть и другие изменения.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Помимо введения прогрессивных НДФЛ-ставок, с 2025 г. увеличили детские вычеты и лимит доходов для них, ввели спецвычет для физлиц, сдавших нормы ГТО, установили новый срок для удержания налога, который НДФЛ-агент не смог удержать до конца календарного года. Есть и другие изменения.
Статья: Чек-лист увольнения по инициативе сотрудника
(Гриф А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Произведены ли удержания из начисленных работнику сумм только на законных основаниях (например, НДФЛ), не производились ли иные незаконные вычеты (ст. 137 ТК РФ)?
(Гриф А.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 6)Произведены ли удержания из начисленных работнику сумм только на законных основаниях (например, НДФЛ), не производились ли иные незаконные вычеты (ст. 137 ТК РФ)?