Вычет на ребенка по договору подряда
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка по договору подряда (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет, в том числе на детей, по договору подряда может получить физлицо, работающее по такому договору. Право на стандартный вычет также имеют физлица, работающие по иным гражданско-правовым договорам (договор оказания услуг, авторский договор и т.п.). Этот вывод следует из ст. 218 НК РФ, в которой нет ограничений на стандартные вычеты в зависимости от вида договора (трудовой или гражданско-правовой).
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный вычет, в том числе на детей, по договору подряда может получить физлицо, работающее по такому договору. Право на стандартный вычет также имеют физлица, работающие по иным гражданско-правовым договорам (договор оказания услуг, авторский договор и т.п.). Этот вывод следует из ст. 218 НК РФ, в которой нет ограничений на стандартные вычеты в зависимости от вида договора (трудовой или гражданско-правовой).
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
(КонсультантПлюс, 2024)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Нормативные акты
Инструкция Госналогслужбы РФ от 20.03.1992 N 8
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин, работающий на предприятии на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в сумме 2000 рублей. Одновременно гражданин на этом же предприятии работает по совместительству и получает за это ежемесячно 500 рублей, в январе для этого же предприятия по договору подряда выполнил работу, за которую ему выплачен доход в сумме 200 рублей. В этом случае совокупный доход гражданина за январь составит 2700 рублей (2000 + 500 + 200), из которого подлежит вычету размер минимальной месячной оплаты труда, а в соответствующих случаях - и вычеты сумм расходов на содержание детей и иждивенцев.
(ред. от 15.03.1995)
"По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц"Пример. Гражданин, работающий на предприятии на основании трудового договора, получает ежемесячно заработок в сумме 2000 рублей. Одновременно гражданин на этом же предприятии работает по совместительству и получает за это ежемесячно 500 рублей, в январе для этого же предприятия по договору подряда выполнил работу, за которую ему выплачен доход в сумме 200 рублей. В этом случае совокупный доход гражданина за январь составит 2700 рублей (2000 + 500 + 200), из которого подлежит вычету размер минимальной месячной оплаты труда, а в соответствующих случаях - и вычеты сумм расходов на содержание детей и иждивенцев.
Вопрос-Ответ. <О некоторых вопросах в сфере налогообложения>Вопрос 10. Положен ли стандартный налоговый вычет на меня и 1 ребенка при договоре подряда?
Статья: Расчеты с бюджетом по НДФЛ: спорные ситуации
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 40)В рассматриваемой ситуации организация, как уже было сказано, является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплачиваемого арендодателю-физлицу дохода в виде арендной платы. Таким образом, если физлицо-арендодатель имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка и напишет заявление на его предоставление, организация обязана ему его предоставить. Минфин России в Письме от 8 августа 2013 г. N 03-04-05/32053 разъясняет, что в подобных ситуациях организация определяет базу по НДФЛ только в периоды действия договора, предоставляя "детские" вычеты за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору аренды. При этом необходимо учитывать и ограничение, установленное пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса (вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход физлица превысит 280 000 руб. за налоговый период).
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2015, N 40)В рассматриваемой ситуации организация, как уже было сказано, является налоговым агентом по НДФЛ в отношении выплачиваемого арендодателю-физлицу дохода в виде арендной платы. Таким образом, если физлицо-арендодатель имеет право на стандартный налоговый вычет на ребенка и напишет заявление на его предоставление, организация обязана ему его предоставить. Минфин России в Письме от 8 августа 2013 г. N 03-04-05/32053 разъясняет, что в подобных ситуациях организация определяет базу по НДФЛ только в периоды действия договора, предоставляя "детские" вычеты за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору аренды. При этом необходимо учитывать и ограничение, установленное пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса (вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доход физлица превысит 280 000 руб. за налоговый период).
Вопрос: ...Работница просит предоставить ей стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере на основании отказа супруга от его получения. Супруг получает ежемесячные вознаграждения (в зависимости от выполненных работ) по договору подряда. Вправе ли организация предоставить вычет? Нужно ли продолжать предоставлять вычет, если у супруга работницы в каком-то месяце не будет дохода из-за отсутствия работ?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работница организации просит предоставить ей стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере на основании отказа супруга от получения налогового вычета. Супруг работницы получает ежемесячные вознаграждения (суммы разные - в зависимости от выполненных работ в течение месяца) по договору подряда на обслуживание компьютерной техники, заключенному на год с данной организацией.
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Работница организации просит предоставить ей стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в двойном размере на основании отказа супруга от получения налогового вычета. Супруг работницы получает ежемесячные вознаграждения (суммы разные - в зависимости от выполненных работ в течение месяца) по договору подряда на обслуживание компьютерной техники, заключенному на год с данной организацией.
Статья: Образец заполнения справки 2-НДФЛ за 2013 год
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Профессиональный налоговый вычет (расходы по договору подряда)
(Дунаева О.В.)
("Зарплата", 2014, N 3)Профессиональный налоговый вычет (расходы по договору подряда)
Вопрос: Физическое лицо работает в организации по договору подряда. Может ли организация при выплате вознаграждения предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Физическое лицо работает в организации по договору подряда. Может ли организация при выплате вознаграждения предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?
(Консультация эксперта, 2014)Вопрос: Физическое лицо работает в организации по договору подряда. Может ли организация при выплате вознаграждения предоставить ему стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка?
Статья: Возврат НДФЛ по медицинским расходам
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, N 19)- лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера: договору подряда, договору поручения, договору комиссии, договору аренды и т.п. (полный перечень подобных договоров приведен в ГК РФ);
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2013, N 19)- лицам, получающим доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера: договору подряда, договору поручения, договору комиссии, договору аренды и т.п. (полный перечень подобных договоров приведен в ГК РФ);
Вопрос: Наша организация заключила с гражданином РФ, у которого есть ребенок, договор подряда на ремонт офиса. При выплате вознаграждения по договору подряда имеет ли право гражданин на получение стандартного вычета на ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Подборки и консультации Горячей линии
Статья: НДФЛ-вычеты: "недетские" проблемы
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 34, 35)Касательно применения "детского" вычета по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных по договору подряда, контролирующие органы настаивают на том, что физлицу, не состоящему с организацией в трудовых отношениях, предоставляется стандартный налоговый вычет только за те месяцы налогового периода, в которых налогоплательщик получил налогооблагаемый доход (см., напр., Письмо Минфина от 8 августа 2013 г. N 03-04-05/32053). То есть вы принимаете во внимание размер доходов, в том числе и за период, в течение которого организация не была связана с сотрудником ни трудовыми, ни гражданско-правовыми отношениями. Однако вычет за период с момента увольнения до заключения договора ГПХ компания не предоставляет - "детские" вычеты предоставляются только за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору подряда.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, NN 34, 35)Касательно применения "детского" вычета по НДФЛ в отношении доходов, выплаченных по договору подряда, контролирующие органы настаивают на том, что физлицу, не состоящему с организацией в трудовых отношениях, предоставляется стандартный налоговый вычет только за те месяцы налогового периода, в которых налогоплательщик получил налогооблагаемый доход (см., напр., Письмо Минфина от 8 августа 2013 г. N 03-04-05/32053). То есть вы принимаете во внимание размер доходов, в том числе и за период, в течение которого организация не была связана с сотрудником ни трудовыми, ни гражданско-правовыми отношениями. Однако вычет за период с момента увольнения до заключения договора ГПХ компания не предоставляет - "детские" вычеты предоставляются только за те месяцы налогового периода, в которых были произведены выплаты по договору подряда.
Статья: Как заключить договор подряда с физическим лицом и не запутаться в налогах
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2011, N 11)Памятка. Право на вычет на ребенка в размере 1000 руб. подтвердит копия свидетельства о рождении.
(Барковец В.А.)
("Упрощенка", 2011, N 11)Памятка. Право на вычет на ребенка в размере 1000 руб. подтвердит копия свидетельства о рождении.
Интервью: Не работник, а контрагент: что с детским вычетом по НДФЛ
("Главная книга", 2020, N 11)Передать в бухгалтерию заявление о вычете по НДФЛ на детей может не только работник, но и человек, с которым заключен гражданско-правовой договор подряда, оказания услуг, авторского заказа, аренды и т.п. Вычет вы должны предоставить, но при каких условиях и за сколько месяцев? Мы узнали позицию специалиста Минфина.
("Главная книга", 2020, N 11)Передать в бухгалтерию заявление о вычете по НДФЛ на детей может не только работник, но и человек, с которым заключен гражданско-правовой договор подряда, оказания услуг, авторского заказа, аренды и т.п. Вычет вы должны предоставить, но при каких условиях и за сколько месяцев? Мы узнали позицию специалиста Минфина.