Вычет на ребенка перерасчет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка перерасчет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как пересчитать НДФЛ по вычетам на детей, если о праве работника на вычет вы узнали не сразу
(КонсультантПлюс, 2026)8. Как пересчитать НДФЛ по вычетам на детей, если о праве работника на вычет вы узнали не сразу
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как пересчитать НДФЛ по вычетам на детей, если работник подал документы с опозданием
(КонсультантПлюс, 2024)8. Как пересчитать НДФЛ по вычетам на детей, если работник подал документы с опозданием
Нормативные акты
Федеральный закон от 28.12.2017 N 418-ФЗ
(ред. от 25.12.2023)
"О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"6. Доходы каждого члена семьи учитываются до вычета налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
(ред. от 25.12.2023)
"О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей"6. Доходы каждого члена семьи учитываются до вычета налогов в соответствии с законодательством Российской Федерации.
<Информация> ФНС России
"С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты"С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.
"С 2025 года увеличатся стандартные налоговые вычеты"С 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем налогоплательщика) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не требуется. Если налогоплательщик впервые получает такой вычет, то предоставляет документы, подтверждающие право на него.
Готовое решение: Как отразить в расчете 6-НДФЛ заработную плату
(КонсультантПлюс, 2026)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
(КонсультантПлюс, 2026)По стандартным вычетам на детей может понадобиться направить уточненный расчет, если сотрудник подал документы для получения вычета с опозданием. В таком случае уточненные расчеты подаются при необходимости только за отчетные периоды того года, в котором работник подал документы для вычета. Например, ребенок у сотрудника родился в феврале прошлого года, а документы он подал только в мае текущего года. Вы пересчитаете налог и подадите "уточненку" только за I квартал текущего года. За предыдущий год "уточненки" подавать не надо. Излишне удержанный НДФЛ за прошлый год работник может вернуть через налоговый орган.
Интервью: Кто, когда и как должен определять НДФЛ-базу по РК
("Главная книга", 2025, N 6)- Налоговый кодекс РФ либо имеющиеся на текущий момент разъяснения Минфина и ФНС не содержат ответа на этот вопрос. Вместе с тем полагаю, что, несмотря на сохранение общего принципа определения налога нарастающим итогом с зачетом ранее удержанного налога, в данной ситуации пересчет (аннулирование) правомерно предоставленного в феврале к налоговой базе по РК детского вычета не должен производиться, поскольку это не установлено положениями НК РФ <10>.
("Главная книга", 2025, N 6)- Налоговый кодекс РФ либо имеющиеся на текущий момент разъяснения Минфина и ФНС не содержат ответа на этот вопрос. Вместе с тем полагаю, что, несмотря на сохранение общего принципа определения налога нарастающим итогом с зачетом ранее удержанного налога, в данной ситуации пересчет (аннулирование) правомерно предоставленного в феврале к налоговой базе по РК детского вычета не должен производиться, поскольку это не установлено положениями НК РФ <10>.
Статья: Работник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)- пересчитать налог с января по сентябрь по каждой выплате по ставке 30% без предоставления детских вычетов - всего получается 153 000 руб. (510 000 руб. x 30%);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 22)- пересчитать налог с января по сентябрь по каждой выплате по ставке 30% без предоставления детских вычетов - всего получается 153 000 руб. (510 000 руб. x 30%);
Статья: НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты (комментарий к Закону от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя не должен был, то больше предусмотренной в НК суммы он все равно не получит. После того как все работодатели сдадут расчеты 6-НДФЛ вместе со справками о доходах работников, ИФНС по окончании года пересчитает вычеты и доначислит сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС по месту жительства <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 16)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя не должен был, то больше предусмотренной в НК суммы он все равно не получит. После того как все работодатели сдадут расчеты 6-НДФЛ вместе со справками о доходах работников, ИФНС по окончании года пересчитает вычеты и доначислит сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС по месту жительства <10>.
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере матерью-одиночкой.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)В целях получения стандартных налоговых вычетов за предыдущие налоговые периоды и возврата излишне уплаченной суммы налога Вы вправе представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)В целях получения стандартных налоговых вычетов за предыдущие налоговые периоды и возврата излишне уплаченной суммы налога Вы вправе представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Статья: Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень (комментарий к Закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Закону от 04.08.2023 N 427-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, если ваш работник в августе принесет решение суда о том, что его ребенок в возрасте 25 лет признан недееспособным, вы должны будете предоставить ему вычет с января 2023 г., пересчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанный налог работнику <5>. Уточненные 6-НДФЛ подавать не придется, поскольку в них не было ошибок <6>. Результат перерасчета отразите в расчете за 9 месяцев.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Например, если ваш работник в августе принесет решение суда о том, что его ребенок в возрасте 25 лет признан недееспособным, вы должны будете предоставить ему вычет с января 2023 г., пересчитать НДФЛ и вернуть излишне удержанный налог работнику <5>. Уточненные 6-НДФЛ подавать не придется, поскольку в них не было ошибок <6>. Результат перерасчета отразите в расчете за 9 месяцев.
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя и не должен был, то перерасчет сделает его налоговая. После того как все работодатели сдадут НДФЛ-отчетность в свои ИФНС, инспекция по месту жительства работника по окончании года доначислит ему сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС <7>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Если вдруг окажется, что детские вычеты работник получил у нескольких налоговых агентов, хотя и не должен был, то перерасчет сделает его налоговая. После того как все работодатели сдадут НДФЛ-отчетность в свои ИФНС, инспекция по месту жительства работника по окончании года доначислит ему сумму налога. Уплатить ее работнику придется на основании налогового уведомления, которое ему пришлет ИФНС <7>.
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Обратите также внимание, что с 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не нужно.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Обратите также внимание, что с 1 января 2025 года стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом (работодателем) автоматически при наличии соответствующих сведений. Заявление подавать для этого не нужно.
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Категория 3. Иностранцы из стран ЕАЭС. По таким работникам, так же как и по работникам категории 2, в течение года есть смысл отслеживать налоговый статус, если они хотят получать НДФЛ-вычеты. Например, вычеты на детей доступны только после того, как работник станет резидентом РФ <14>. Тогда вычеты резиденту нужно предоставить с начала года, сделать перерасчет НДФЛ и зачесть или вернуть излишне уплаченный налог.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Категория 3. Иностранцы из стран ЕАЭС. По таким работникам, так же как и по работникам категории 2, в течение года есть смысл отслеживать налоговый статус, если они хотят получать НДФЛ-вычеты. Например, вычеты на детей доступны только после того, как работник станет резидентом РФ <14>. Тогда вычеты резиденту нужно предоставить с начала года, сделать перерасчет НДФЛ и зачесть или вернуть излишне уплаченный налог.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Но если работница все же подаст заявление о предоставлении ей "детских" вычетов за оставшиеся до конца налогового периода месяцы, о пересчете налоговой базы и суммы НДФЛ, а также о возврате излишне удержанной суммы налога, налоговый агент вправе удовлетворить это заявление.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Но если работница все же подаст заявление о предоставлении ей "детских" вычетов за оставшиеся до конца налогового периода месяцы, о пересчете налоговой базы и суммы НДФЛ, а также о возврате излишне удержанной суммы налога, налоговый агент вправе удовлетворить это заявление.