Вычет на ребенка от другого брака
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка от другого брака (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет на ребенка при неофициальном браке
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Минфин России в своих письмах неоднократно указывал, что, если у ребенка имеются оба родителя, не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок (письма от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, от 17.08.2010 N 03-04-05/5-464). В комментируемом письме специалисты финансового ведомства это еще раз подтвердили. Они разъяснили, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета. И родитель ребенка, не состоящий с другим родителем этого ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 33)Минфин России в своих письмах неоднократно указывал, что, если у ребенка имеются оба родителя, не состоящие в браке, налоговый вычет в однократном размере предоставляется каждому из родителей, на обеспечении которого находится ребенок (письма от 21.04.2011 N 03-04-05/5-275, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93, от 01.09.2010 N 03-04-05/5-517, от 17.08.2010 N 03-04-05/5-464). В комментируемом письме специалисты финансового ведомства это еще раз подтвердили. Они разъяснили, что отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета. И родитель ребенка, не состоящий с другим родителем этого ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
Статья: Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)На наш взгляд, если в подобной ситуации вы планируете когда-либо приобрести другое жилье - в свою собственность или в собственность своего ребенка, проще полностью использовать право на вычет при покупке этого другого жилья. Тогда не придется доказывать налоговикам, что вы имеете право на вычет по доле в квартире ребенка, брак с матерью которого не зарегистрирован.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 15)На наш взгляд, если в подобной ситуации вы планируете когда-либо приобрести другое жилье - в свою собственность или в собственность своего ребенка, проще полностью использовать право на вычет при покупке этого другого жилья. Тогда не придется доказывать налоговикам, что вы имеете право на вычет по доле в квартире ребенка, брак с матерью которого не зарегистрирован.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 340
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"Помощи в связи с особыми обстоятельствами и других поступлений, не носящих регулярного характера, например:
(ред. от 22.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения для организации федерального статистического наблюдения за уровнем жизни и обследованиями домашних хозяйств"Помощи в связи с особыми обстоятельствами и других поступлений, не носящих регулярного характера, например:
Статья: Разъяснения Минфина по применению стандартного вычета по НДФЛ
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)По мнению чиновников финансового ведомства, родитель ребенка, не состоящий с другим родителем ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
(Зарипова М.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 3)По мнению чиновников финансового ведомства, родитель ребенка, не состоящий с другим родителем ребенка в зарегистрированном браке, при раздельном проживании с ребенком вправе получить стандартный налоговый вычет, установленный пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, на основании письменного заявления, копии свидетельства о рождении ребенка, при условии уплаты им алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, если налогоплательщик уплачивает алименты, но не состоит в браке с его матерью и проживает отдельно.
(Письмо Минфина России от 31.07.2023 N 03-04-05/71469)Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
(Письмо Минфина России от 31.07.2023 N 03-04-05/71469)Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, в том числе путем уплаты алиментов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган пояснил, что родитель и после расторжения брака может получить стандартный вычет на ребенка. Вычет предоставляется на основании письменного заявления и подтверждающих документов: копии свидетельства о рождении ребенка, справки из учебного заведения, соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа (постановления суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка, справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем.
Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, в том числе путем уплаты алиментов
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый орган пояснил, что родитель и после расторжения брака может получить стандартный вычет на ребенка. Вычет предоставляется на основании письменного заявления и подтверждающих документов: копии свидетельства о рождении ребенка, справки из учебного заведения, соглашения об уплате алиментов или исполнительного листа (постановления суда) о перечислении алиментов в пользу другого родителя на содержание ребенка, справки жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем.
Вопрос: Работница второй раз стала вдовой. От первого брака есть несовершеннолетние дети. Возобновляется ли предоставление вычета на детей в двойном размере? Если да, то какие документы потребуются для получения вычета в двойном размере?
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
(Консультация эксперта, 2024)В случае если один из родителей детей умер, второй родитель вправе получать стандартный налоговый вычет на своих детей в двойном размере. В подтверждение статуса работник должен представить свидетельство о смерти другого родителя или решение суда о признании другого родителя умершим (безвестно отсутствующим) (Письмо Минфина России от 16.02.2021 N 03-04-05/10596).
Статья: Стандартные налоговые вычеты на детей
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По мнению законодателей, такими документами могут быть: свидетельство о браке; свидетельство о рождении ребенка супруга (супруги) и факт уплаты алиментов, если брак между родителями ребенка был расторгнут; документы, подтверждающие усыновление или свидетельствующие о фактах оформления опекунства (попечительства) над ребенком или о его передаче в приемную семью; справка образовательного учреждения об очной форме обучения, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) и другие.
(Солодимова Т.Ю.)
("Финансы", 2023, N 5)По мнению законодателей, такими документами могут быть: свидетельство о браке; свидетельство о рождении ребенка супруга (супруги) и факт уплаты алиментов, если брак между родителями ребенка был расторгнут; документы, подтверждающие усыновление или свидетельствующие о фактах оформления опекунства (попечительства) над ребенком или о его передаче в приемную семью; справка образовательного учреждения об очной форме обучения, справка жилищно-коммунальной службы о совместном проживании ребенка с родителем (родителями) и другие.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ родителем ребенка при расторжении брака и уплате им алиментов на основании судебного приказа.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-04-05/42907)Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-04-05/42907)Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
Статья: Налогово-правовые меры поддержки семей
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<12> См., например: Волков А.Г., Захарова Р.Ф., Костенко М.Ю. и др. Концепция семейного налогообложения в Российской Федерации. М., 2000. С. 5; Федина Е.А. Правовые основы формирования налоговых доходов бюджетов: на примере функционирования налоговых органов: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010. С. 11; Церенов Б.В. Семья как консолидированная группа налогоплательщиков: потенциальная модель // Финансовое право. 2011. N 1. С. 31; Галяутдинова А.С. Семья как участник налоговых правоотношений // Налоги и налогообложение. 2012. N 6. С. 39; Савина О.Н. Указ. соч. С. 59. Преимущества семейного налогообложения наиболее рельефно проявляются при прогрессивной системе налогообложения и асимметрии доходов супругов. Последняя создает проблемы при использовании различных налоговых преимуществ, которые носят личный характер и учитывают особенности семейного статуса (например, необходимость содержания и ухода не только за детьми, но и за родителями, а также иными лицами, имеющими особенности здоровья). Отсутствие или ограниченный размер дохода одного из членов семьи при невозможности трансферта права вычета другому снижают потенциал налоговых преимуществ для семьи в целом.
(Журавлева О.О.)
("Журнал российского права", 2021, N 5)<12> См., например: Волков А.Г., Захарова Р.Ф., Костенко М.Ю. и др. Концепция семейного налогообложения в Российской Федерации. М., 2000. С. 5; Федина Е.А. Правовые основы формирования налоговых доходов бюджетов: на примере функционирования налоговых органов: автореф. дис. ... канд. юрид. наук. М., 2010. С. 11; Церенов Б.В. Семья как консолидированная группа налогоплательщиков: потенциальная модель // Финансовое право. 2011. N 1. С. 31; Галяутдинова А.С. Семья как участник налоговых правоотношений // Налоги и налогообложение. 2012. N 6. С. 39; Савина О.Н. Указ. соч. С. 59. Преимущества семейного налогообложения наиболее рельефно проявляются при прогрессивной системе налогообложения и асимметрии доходов супругов. Последняя создает проблемы при использовании различных налоговых преимуществ, которые носят личный характер и учитывают особенности семейного статуса (например, необходимость содержания и ухода не только за детьми, но и за родителями, а также иными лицами, имеющими особенности здоровья). Отсутствие или ограниченный размер дохода одного из членов семьи при невозможности трансферта права вычета другому снижают потенциал налоговых преимуществ для семьи в целом.
Статья: Стандартные вычеты по НДФЛ: актуальные вопросы
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вычет на ребенка, который вступил в брак
(Беликова М.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Вычет на ребенка, который вступил в брак
Статья: Зарубежный опыт налогообложения доходов физических лиц и возможность его применения в России
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Подводя итог проведенному исследованию, отметим следующее. Зарубежная практика налогообложения доходов физических лиц достаточно разнообразна. Большинство стран придерживаются прогрессивного налогообложения доходов физических лиц с установлением различного количества шедул и соответствующих им ставок подоходного налога, что, на наш взгляд, соответствует принципу справедливости налогообложения. Вместе с этим правильнее оценивать фактическую налоговую нагрузку физических лиц. Последняя определяется не столько уровнем налоговой ставки, сколько предоставляемыми налоговыми льготами. В различных странах снижение налогового бремени для физических лиц достигается путем не облагаемого налогом минимума, определенной суммы вычета из начисленного дохода и освобождением от налога фиксированной суммы дохода. В отдельных странах предусмотрено незначительное количество этих льгот, однако их суммы достаточно велики. В других - применяется довольно сложная система предоставления налоговых льгот. Несмотря на эти особенности, в зарубежных странах, согласно данным ОЭСР, на наименее защищенные слои населения ложится меньшее налоговое бремя либо сумма подоходного налога вообще сводится к нулю. Для лиц, не состоящих в браке и не имеющих детей, в среднем фактическая нагрузка составляет не более 20%.
(Измайлова М.О.)
("Финансы", 2023, N 11)Подводя итог проведенному исследованию, отметим следующее. Зарубежная практика налогообложения доходов физических лиц достаточно разнообразна. Большинство стран придерживаются прогрессивного налогообложения доходов физических лиц с установлением различного количества шедул и соответствующих им ставок подоходного налога, что, на наш взгляд, соответствует принципу справедливости налогообложения. Вместе с этим правильнее оценивать фактическую налоговую нагрузку физических лиц. Последняя определяется не столько уровнем налоговой ставки, сколько предоставляемыми налоговыми льготами. В различных странах снижение налогового бремени для физических лиц достигается путем не облагаемого налогом минимума, определенной суммы вычета из начисленного дохода и освобождением от налога фиксированной суммы дохода. В отдельных странах предусмотрено незначительное количество этих льгот, однако их суммы достаточно велики. В других - применяется довольно сложная система предоставления налоговых льгот. Несмотря на эти особенности, в зарубежных странах, согласно данным ОЭСР, на наименее защищенные слои населения ложится меньшее налоговое бремя либо сумма подоходного налога вообще сводится к нулю. Для лиц, не состоящих в браке и не имеющих детей, в среднем фактическая нагрузка составляет не более 20%.
Статья: Семейное положение
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 30.06.2002 N 78-ФЗ "О денежном довольствии сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, других выплатах этим сотрудникам и условиях перевода отдельных категорий сотрудников федеральных органов налоговой полиции и таможенных органов Российской Федерации на иные условия службы (работы)" члены семей (вдовы (вдовцы), за исключением вступивших в новый брак) имеют право на компенсационные выплаты.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 30.06.2002 N 78-ФЗ "О денежном довольствии сотрудников некоторых федеральных органов исполнительной власти, других выплатах этим сотрудникам и условиях перевода отдельных категорий сотрудников федеральных органов налоговой полиции и таможенных органов Российской Федерации на иные условия службы (работы)" члены семей (вдовы (вдовцы), за исключением вступивших в новый брак) имеют право на компенсационные выплаты.