Вычет на ребенка окончание
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка окончание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Сообщите работнику, что если у него меняются основания для получения вычета (например, ребенок окончил вуз/поступил в вуз, сотрудница вышла замуж, родился второй или третий ребенок и т.п.), то он обязан вам об этом сообщить <6>. Срок, в течение которого это должен сделать работник, вы можете утвердить в своем ЛНА.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Сообщите работнику, что если у него меняются основания для получения вычета (например, ребенок окончил вуз/поступил в вуз, сотрудница вышла замуж, родился второй или третий ребенок и т.п.), то он обязан вам об этом сообщить <6>. Срок, в течение которого это должен сделать работник, вы можете утвердить в своем ЛНА.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в случае, если совокупная сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде указанных в абзаце первом настоящего подпункта взносов (денежных средств) превышает 400 000 рублей, совокупная сумма предоставляемых налоговых вычетов увеличивается исключительно на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде взносов по указанным в абзаце первом настоящего подпункта договорам, заключенным в пользу его детей (в том числе усыновленных), до достижения ими возраста 18 лет (возраста 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), но не более чем до 500 000 рублей за налоговый период. Положение настоящего абзаца не применяется при предоставлении налогоплательщику налоговых вычетов до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту - работодателю;";
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в случае, если совокупная сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде указанных в абзаце первом настоящего подпункта взносов (денежных средств) превышает 400 000 рублей, совокупная сумма предоставляемых налоговых вычетов увеличивается исключительно на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде взносов по указанным в абзаце первом настоящего подпункта договорам, заключенным в пользу его детей (в том числе усыновленных), до достижения ими возраста 18 лет (возраста 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), но не более чем до 500 000 рублей за налоговый период. Положение настоящего абзаца не применяется при предоставлении налогоплательщику налоговых вычетов до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту - работодателю;";
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлено, что стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, автоматически при наличии соответствующих сведений. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие право на налоговый вычет.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлено, что стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, автоматически при наличии соответствующих сведений. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие право на налоговый вычет.
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный вычет по расходам на ДМС можно получить, в частности, если застраховать себя, своих супруга, родителей и детей. Вычет предоставляется работодателем в течение того налогового периода (календарного года), в котором произведены соответствующие расходы, либо налоговым органом - по окончании налогового периода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Социальный вычет по расходам на ДМС можно получить, в частности, если застраховать себя, своих супруга, родителей и детей. Вычет предоставляется работодателем в течение того налогового периода (календарного года), в котором произведены соответствующие расходы, либо налоговым органом - по окончании налогового периода.
Вопрос: Самозанятый, не зарегистрированный как ИП, получил платеж от организации. С учетом указанного платежа лимит доходов в целях применения НПД оказался превышен. Вправе ли физическое лицо, утратившее статус плательщика НПД, претендовать на стандартный налоговый вычет на детей, если оно по трудовому договору не работает?
(Консультация эксперта, 2024)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода (Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-04-05/54901).
(Консультация эксперта, 2024)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода (Письмо Минфина России от 29.10.2014 N 03-04-05/54901).
Вопрос: Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)В тех случаях, когда по договору гражданско-правового характера произведена разовая выплата, физическое лицо при заполнении по окончании года налоговой декларации имеет право на получение стандартного налогового вычета на ребенка за тот месяц налогового периода, в котором налогоплательщику произведена выплата дохода.
Статья: Имущественный вычет работникам с РК: как правильно предоставлять
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Важно учесть еще один момент. Может получиться, что в течение года сумм только одного оклада не хватит для предоставления работнику всей суммы имущественного вычета. Например, он часто болел в течение года, а доплату к больничному до среднего заработка организация не делает. И это выявляется ближе к окончанию года. Тогда для того, чтобы по итогам календарного года работнику была предоставлена вся сумма имущественного вычета, работодателю придется предоставлять вычет не только из основной базы, но и из базы в виде РК. То есть при очередной выплате, например, в ноябре надо предоставить вычет из общей суммы РК, накопленной на эту дату нарастающим итогом с начала года. И как вы понимаете, на эту дату возникнет сумма излишне удержанного НДФЛ из РК, которую нужно будет вернуть работнику в общем порядке <5>. Также возможна ситуация, когда выплаты работнику в середине года по каким-то причинам могут вообще прекратиться и до окончания года уже не возобновятся (допустим, он уволится либо сотрудница уйдет в декрет и следом в отпуск по уходу за ребенком). Тогда тоже придется пересчитать НДФЛ, применив вычет к базе в виде РК, и вернуть излишне удержанный налог работнику.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
Статья: Новости от 23.06.2023
("Главная книга", 2023, N 13)Детский вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося по очной форме в возрасте до 24 лет. При этом, если студенту уже исполнилось 24 года, но свое обучение он еще не окончил, НДФЛ-вычет на него предоставляется до конца года, в котором учащийся отпраздновал свое двадцатичетырехлетие.
("Главная книга", 2023, N 13)Детский вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося по очной форме в возрасте до 24 лет. При этом, если студенту уже исполнилось 24 года, но свое обучение он еще не окончил, НДФЛ-вычет на него предоставляется до конца года, в котором учащийся отпраздновал свое двадцатичетырехлетие.
Статья: Детские вычеты по НДФЛ с 1 января 2025 года
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Стандартный вычет на ребенка могут получить все россияне, у которых есть дети. В первую очередь обратиться за получением вычета родители могут к работодателю. Однако, если по каким-либо причинам компания вычет не предоставила, то его можно получить в налоговой инспекции по окончании года. Для этого сотруднику нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)Стандартный вычет на ребенка могут получить все россияне, у которых есть дети. В первую очередь обратиться за получением вычета родители могут к работодателю. Однако, если по каким-либо причинам компания вычет не предоставила, то его можно получить в налоговой инспекции по окончании года. Для этого сотруднику нужно будет подать декларацию 3-НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)По итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в России. Если сотрудник организации - гражданин государства ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента (т.е. находился в Российской Федерации менее 183 дней), то его доход, полученный в данном налоговом периоде, облагается НДФЛ по ставке 30%. Соответственно, право на стандартный налоговый вычет на детей не возникает.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)По итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в России. Если сотрудник организации - гражданин государства ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента (т.е. находился в Российской Федерации менее 183 дней), то его доход, полученный в данном налоговом периоде, облагается НДФЛ по ставке 30%. Соответственно, право на стандартный налоговый вычет на детей не возникает.