Вычет на ребенка окончание
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка окончание (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: НДФЛ-2025: какие еще новшества пора учитывать в работе (комментарий к Законам от 29.11.2024 N 416-ФЗ, от 29.10.2024 N 362-ФЗ, от 08.08.2024 N 259-ФЗ, от 12.07.2024 N 176-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Сообщите работнику, что если у него меняются основания для получения вычета (например, ребенок окончил вуз/поступил в вуз, сотрудница вышла замуж, родился второй или третий ребенок и т.п.), то он обязан вам об этом сообщить <6>. Срок, в течение которого это должен сделать работник, вы можете утвердить в своем ЛНА.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 1)Сообщите работнику, что если у него меняются основания для получения вычета (например, ребенок окончил вуз/поступил в вуз, сотрудница вышла замуж, родился второй или третий ребенок и т.п.), то он обязан вам об этом сообщить <6>. Срок, в течение которого это должен сделать работник, вы можете утвердить в своем ЛНА.
Статья: НДФЛ-вопросы по итогам сдачи годового 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)В прошлом году полгода предоставляли лишний вычет на ребенка (он закончил вуз в июне 2024 г., не учли, что в справке вуза был указан период обучения по июнь 2024 г.). Ошибку обнаружили в марте, когда уже сдали 6-НДФЛ за 2024 г. в инспекцию. В уточненном расчете показать неудержанный НДФЛ в строке 170 или можно удержать в этом году? Как правильно все исправить?
Нормативные акты
Федеральный закон от 17.11.2025 N 418-ФЗ
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в случае, если совокупная сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде указанных в абзаце первом настоящего подпункта взносов (денежных средств) превышает 400 000 рублей, совокупная сумма предоставляемых налоговых вычетов увеличивается исключительно на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде взносов по указанным в абзаце первом настоящего подпункта договорам, заключенным в пользу его детей (в том числе усыновленных), до достижения ими возраста 18 лет (возраста 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), но не более чем до 500 000 рублей за налоговый период. Положение настоящего абзаца не применяется при предоставлении налогоплательщику налоговых вычетов до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту - работодателю;";
"О внесении изменений в статью 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3 Федерального закона "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации"в случае, если совокупная сумма уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде указанных в абзаце первом настоящего подпункта взносов (денежных средств) превышает 400 000 рублей, совокупная сумма предоставляемых налоговых вычетов увеличивается исключительно на сумму уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде взносов по указанным в абзаце первом настоящего подпункта договорам, заключенным в пользу его детей (в том числе усыновленных), до достижения ими возраста 18 лет (возраста 24 лет, если дети (в том числе усыновленные) являются обучающимися по очной форме обучения в организациях, осуществляющих образовательную деятельность), но не более чем до 500 000 рублей за налоговый период. Положение настоящего абзаца не применяется при предоставлении налогоплательщику налоговых вычетов до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту - работодателю;";
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлено, что стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, автоматически при наличии соответствующих сведений. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие право на налоговый вычет.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Также установлено, что стандартный налоговый вычет на детей предоставляется налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, автоматически при наличии соответствующих сведений. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие право на налоговый вычет.
Статья: Вопросы по НДФЛ-вычетам - 2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Закончилась декларационная кампания по НДФЛ - 2024. Теперь самое время подумать о получении НДФЛ-вычетов. Могут ли получить вычет на покупку жилья супруги, если у одного из них нет доходов, а другой получал вычет раньше? Вправе ли получить вычет на учебу ребенка родитель, если он передавал деньги для оплаты обучения третьему лицу? Какие есть нюансы, если за вычетом на покупку жилья обращается пенсионер? Об этом - в нашей статье.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 14)Закончилась декларационная кампания по НДФЛ - 2024. Теперь самое время подумать о получении НДФЛ-вычетов. Могут ли получить вычет на покупку жилья супруги, если у одного из них нет доходов, а другой получал вычет раньше? Вправе ли получить вычет на учебу ребенка родитель, если он передавал деньги для оплаты обучения третьему лицу? Какие есть нюансы, если за вычетом на покупку жилья обращается пенсионер? Об этом - в нашей статье.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)12 000 руб. - для ребенка-инвалида.
(КонсультантПлюс, 2026)12 000 руб. - для ребенка-инвалида.
Ситуация: Сколько действует справка о доходах и суммах налога физического лица?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)для получения по новому месту работы стандартных налоговых вычетов на детей, так как они предоставляются только до месяца, в котором ваши доходы (за исключением дивидендов, полученных физлицами - налоговыми резидентами РФ) за текущий календарный год, облагаемые НДФЛ по основной прогрессивной ставке НДФЛ, не превысили 450 000 руб.;
Вопрос: У работодателя имеются данные о наличии у работника троих несовершеннолетних детей. Стандартные вычеты по НДФЛ в 2025 г. он желает получить в инспекции. Может ли работник написать заявление об отказе от предоставления вычетов у работодателя? Не будет ли нарушением со стороны работодателя не предоставлять вычеты?
(Консультация эксперта, 2024)Если работодатель не предоставлял стандартный вычет на детей или предоставлял его в меньшем размере, то по окончании года работник может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Если работодатель не предоставлял стандартный вычет на детей или предоставлял его в меньшем размере, то по окончании года работник может обратиться за вычетом в налоговую инспекцию (п. 4 ст. 218 НК РФ).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Налоговый агент может самостоятельно разработать бланк заявления о получении стандартных налоговых вычетов, в котором можно указать, какие именно обстоятельства могут иметь значение: снятие инвалидности (вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода предоставляется с месяца, в котором установлена инвалидность, по месяц, предшествующий месяцу, в котором инвалидность снята), вступление в брак (если до этого "детский" вычет предоставлялся в двойном размере), рождение ребенка, достижение ребенком 18 лет, окончание ребенком в возрасте от 18 до 24 лет учебного заведения или отчисление ребенка из учебного заведения, расторжение брака и т.д.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Если основания для получения детского вычета изменились, работник должен проинформировать вас об этом, а также представить подтверждающие документы, если они у него есть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если основания для получения детского вычета изменились, работник должен проинформировать вас об этом, а также представить подтверждающие документы, если они у него есть (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли был российский моряк, налоговый резидент РФ, получивший в 2022 г. доход только за работу на судах под иностранным флагом, при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. заявить стандартный вычет на детей? Если да, то за какие месяцы?
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить стандартный вычет на детей при представлении документов, подтверждающих право на такой вычет, в месяцах получения дохода (если выплата доходов с определенного месяца прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода). Вычет предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб.
(Консультация эксперта, 2023)Учитывая вышесказанное, можно сделать вывод, что российский моряк, являющийся налоговым резидентом РФ, получивший в 2022 г. доход за работу на судах под иностранным флагом, был вправе при подаче декларации 3-НДФЛ за 2022 г. одновременно заявить стандартный вычет на детей при представлении документов, подтверждающих право на такой вычет, в месяцах получения дохода (если выплата доходов с определенного месяца прекращена и не возобновляется до окончания налогового периода). Вычет предоставляется до месяца, в котором сумма дохода нарастающим итогом с начала года превысит 350 000 руб.
Ситуация: Как получить социальный вычет по расходам на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Социальный вычет по расходам на ДМС можно получить, в частности, если застраховать себя, своих супруга, родителей и детей. Вычет предоставляется работодателем в течение того налогового периода (календарного года), в котором произведены соответствующие расходы, либо налоговым органом - по окончании налогового периода.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Социальный вычет по расходам на ДМС можно получить, в частности, если застраховать себя, своих супруга, родителей и детей. Вычет предоставляется работодателем в течение того налогового периода (календарного года), в котором произведены соответствующие расходы, либо налоговым органом - по окончании налогового периода.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей, если налогоплательщик в течение года получает доход от нескольких работодателей.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/34758)В этой связи в случае, если в течение календарного года налогоплательщик получал доходы от нескольких работодателей, одним из которых предоставлялся налоговый вычет на первого ребенка, то по окончании года он вправе заявить налоговый вычет на детей в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в отношении полученных в налоговом периоде доходов, не превышающих 350 000 рублей, если такие налоговые вычеты были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 15.04.2024 N 03-04-05/34758)В этой связи в случае, если в течение календарного года налогоплательщик получал доходы от нескольких работодателей, одним из которых предоставлялся налоговый вычет на первого ребенка, то по окончании года он вправе заявить налоговый вычет на детей в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в отношении полученных в налоговом периоде доходов, не превышающих 350 000 рублей, если такие налоговые вычеты были предоставлены в меньшем размере, чем предусмотрено подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса.
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)В справке не указано окончание периода обучения. Например, написано только, что ребенок работника является студентом 3-го курса, и все. Увы, но такая справка - основание для вычета только за месяц ее выдачи, так как однозначно определить по ней период обучения невозможно даже в пределах указанного в ней курса. Единой даты окончания курса, то есть учебного года, законодательно не установлено. К примеру, вузы сами определяют продолжительность учебного года в установленных пределах, а его начало вправе переносить не более чем на 2 месяца <21>. Чтобы вы могли предоставлять вычет в течение всей учебы ребенка, работнику необходимо принести справку с указанием начала и окончания периода обучения.