Вычет на ребенка обучающегося в магистратуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка обучающегося в магистратуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- есть дата выдачи справки и не указано начало периода обучения. Например, в ноябре этого года выдана справка о том, что ребенок обучается в магистратуре вуза и предполагаемый срок окончания периода обучения - июнь 2025 г. Такая справка не подтверждает, что сентябрь и октябрь текущего года входят в период обучения, поэтому на ее основании вычет за эти месяцы предоставить нельзя. Если ребенок на самом деле начал учиться в сентябре, нужна справка, где это будет указано.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)- есть дата выдачи справки и не указано начало периода обучения. Например, в ноябре этого года выдана справка о том, что ребенок обучается в магистратуре вуза и предполагаемый срок окончания периода обучения - июнь 2025 г. Такая справка не подтверждает, что сентябрь и октябрь текущего года входят в период обучения, поэтому на ее основании вычет за эти месяцы предоставить нельзя. Если ребенок на самом деле начал учиться в сентябре, нужна справка, где это будет указано.
Статья: Налоговый вычет на детей
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка-студента в образовательном учреждении. Подтвердить возможность предоставления вычета налогоплательщику может справка из образовательного учреждения о том, что ребенок зачислен в магистратуру и является учащимся очной формы обучения. После получения такой справки налоговый агент вправе предоставить вычет, но только за те месяцы, которые включаются в период обучения в образовательном учреждении, до месяца, в котором доход физического лица достигнет 350 000 руб.
(Петров Е.)
("Практический бухгалтерский учет", 2018, N 1)Налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка-студента в образовательном учреждении. Подтвердить возможность предоставления вычета налогоплательщику может справка из образовательного учреждения о том, что ребенок зачислен в магистратуру и является учащимся очной формы обучения. После получения такой справки налоговый агент вправе предоставить вычет, но только за те месяцы, которые включаются в период обучения в образовательном учреждении, до месяца, в котором доход физического лица достигнет 350 000 руб.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 31.12.2010 N 20-14/4/138475@
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения>Таким образом, налогоплательщик-родитель, на которого оформлен договор с учебным заведением и платежные документы, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с тем, что ребенок обучался по вечерней форме обучения.
<О порядке получения социального вычета по НДФЛ родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения>Таким образом, налогоплательщик-родитель, на которого оформлен договор с учебным заведением и платежные документы, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с тем, что ребенок обучался по вечерней форме обучения.
Статья: Социальные налоговые вычеты
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Вычет можно получить только при подаче в налоговую инспекцию декларации по окончании налогового периода. Однако с 1 января 2016 г. налоговые агенты вправе сами предоставить такой вычет своим сотрудникам, при условии что право на вычет подтверждено в инспекции, которая выдала налоговое уведомление по специально установленной форме. В настоящий момент форма уведомления еще не разработана. Важно то, что, так же как и по вычетам на обучение детей, налоговый агент предоставит вычет только начиная с месяца обращения и перерасчет за прошлые месяцы делать не будет.
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 8)Вычет можно получить только при подаче в налоговую инспекцию декларации по окончании налогового периода. Однако с 1 января 2016 г. налоговые агенты вправе сами предоставить такой вычет своим сотрудникам, при условии что право на вычет подтверждено в инспекции, которая выдала налоговое уведомление по специально установленной форме. В настоящий момент форма уведомления еще не разработана. Важно то, что, так же как и по вычетам на обучение детей, налоговый агент предоставит вычет только начиная с месяца обращения и перерасчет за прошлые месяцы делать не будет.
Вопрос: Дочь работницы (22 года) в июне 2012 г. закончила дневное отделение госуниверситета. Диплом получен 01.06.2012. С 01.09.2012 дочь данной работницы зачислена на дневное отделение магистратуры другого госуниверситета. Как правильно исчислить стандартные вычеты по НДФЛ на доходы работницы в 2012 г. и в последующем? Дочь закончит магистратуру в 2014 г., когда ей будет 24 года 3 месяца.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Если ребенок работницы в 22 года в июне 2012 г. закончил дневное отделение госуниверситета и с 01.09.2012 был зачислен на дневное отделение магистратуры другого госуниверситета, то стандартный налоговый вычет в 2012 г. может быть применен относительно месяцев, когда ребенок действительно обучался (по июнь и начиная с сентября), при этом право на него действует только до достижения ребенком 24 лет и распространяется на периоды обучения ребенка (до 01.06.2012 и с 01.09.2012). Кроме того, начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика-родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода по ставке 13 процентов налоговым агентом, превысил 280 000 руб., вычет не применяется.
(Консультация эксперта, 2013)Ответ: Если ребенок работницы в 22 года в июне 2012 г. закончил дневное отделение госуниверситета и с 01.09.2012 был зачислен на дневное отделение магистратуры другого госуниверситета, то стандартный налоговый вычет в 2012 г. может быть применен относительно месяцев, когда ребенок действительно обучался (по июнь и начиная с сентября), при этом право на него действует только до достижения ребенком 24 лет и распространяется на периоды обучения ребенка (до 01.06.2012 и с 01.09.2012). Кроме того, начиная с месяца, в котором доход налогоплательщика-родителя, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода по ставке 13 процентов налоговым агентом, превысил 280 000 руб., вычет не применяется.
Вопрос: ...Сотрудница, являющаяся единственным родителем, представила справку об обучении ее ребенка (старше 18 лет) в магистратуре на бюджетной основе. В каком размере ей должен быть предоставлен стандартный вычет по НДФЛ?
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10)"Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 10
Статья: Методологические и практические проблемы формирования налоговой обязанности по налогу на доходы физических лиц, выявляемые при налоговом консультировании
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 12; "Международный бухгалтерский учет", 2017, N 24)Не содержится такое требование и в подп. 3 п. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (применение названной нормы обусловлено отсутствием в налоговом законодательстве термина "студент" и п. 1 ст. 11 НК РФ), согласно которому студенты (курсанты) - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, специалитета или программы магистратуры <29>. Учитывая изложенное, полагаем, что налоговый вычет может быть предоставлен родителям ребенка, являющегося студентом как очной, так и заочной формы обучения <30>. Справедливости ради отметим, что позиция Минфина России в 2016 г. начала видоизменяться: высказано мнение о том, что формулировка, используемая в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в отношении очной формы обучения относится к учащемуся (но не к курсанту) <31>.
(Едронова В.Н., Телегус А.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2017, N 12; "Международный бухгалтерский учет", 2017, N 24)Не содержится такое требование и в подп. 3 п. 1 ст. 33 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" (применение названной нормы обусловлено отсутствием в налоговом законодательстве термина "студент" и п. 1 ст. 11 НК РФ), согласно которому студенты (курсанты) - лица, осваивающие образовательные программы среднего профессионального образования, специалитета или программы магистратуры <29>. Учитывая изложенное, полагаем, что налоговый вычет может быть предоставлен родителям ребенка, являющегося студентом как очной, так и заочной формы обучения <30>. Справедливости ради отметим, что позиция Минфина России в 2016 г. начала видоизменяться: высказано мнение о том, что формулировка, используемая в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, в отношении очной формы обучения относится к учащемуся (но не к курсанту) <31>.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2025)Полагается ли стандартный вычет на учащихся в магистратуре
(КонсультантПлюс, 2025)Полагается ли стандартный вычет на учащихся в магистратуре
Статья: Стандартный налоговый вычет по НДФЛ: практические ситуации
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Таким образом, работник утрачивает право на получение стандартного налогового вычета на данного ребенка с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (с июля 2015 г.).
(Зобова Е.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2015, N 2)Таким образом, работник утрачивает право на получение стандартного налогового вычета на данного ребенка с месяца, следующего за месяцем окончания учебы (с июля 2015 г.).
Вопрос: ...Ребенок работника получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате зарплаты в июле и августе, или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок работника организации, не достигший возраста 24 лет, обучающийся в вузе, получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В бухгалтерии организации есть справка, согласно которой ребенок работника является студентом очного отделения вуза, выданная в январе 2013 г. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате заработной платы в июле и августе 2013 г., или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Ребенок работника организации, не достигший возраста 24 лет, обучающийся в вузе, получил в июне 2013 г. диплом бакалавра. В бухгалтерии организации есть справка, согласно которой ребенок работника является студентом очного отделения вуза, выданная в январе 2013 г. В августе 2013 г. он будет сдавать экзамены на зачисление в магистратуру. Правомерно ли предоставление работнику стандартного вычета по НДФЛ на ребенка при выплате заработной платы в июле и августе 2013 г., или нужно дождаться результатов вступительных экзаменов и на основании новой справки из вуза предоставлять вычет с сентября 2013 г.?
Вопрос: Может ли работник организации получить стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на своего ребенка 23 лет, который обучается по очной форме в магистратуре?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Может ли работник организации получить стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на своего ребенка 23 лет, который обучается по очной форме в магистратуре?
(Консультация эксперта, 2015)Вопрос: Может ли работник организации получить стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц на своего ребенка 23 лет, который обучается по очной форме в магистратуре?
Вопрос: Каков порядок получения социального налогового вычета по НДФЛ родителем в связи с обучением ребенка на вечерней форме обучения?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 31.12.2010 N 20-14/4/138475@)Таким образом, налогоплательщик-родитель, на которого оформлен договор с учебным заведением и платежные документы, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с тем, что ребенок обучался по вечерней форме обучения.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 31.12.2010 N 20-14/4/138475@)Таким образом, налогоплательщик-родитель, на которого оформлен договор с учебным заведением и платежные документы, не вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом в связи с тем, что ребенок обучался по вечерней форме обучения.