Вычет на ребенка инвалида с 3 группой инвалидности
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка инвалида с 3 группой инвалидности (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)Поэтому не бывает справок МСЭ об инвалидности совершеннолетнего с указанием категории "ребенок-инвалид" - только с I, II или III группой инвалидности. А дополнительный вычет 12 000 руб. на совершеннолетнего с группой инвалидности - причем только I либо II группой - предусмотрен, лишь если он учится очно и только до 24 лет <13>.
("Главная книга", 2024, N 13)Поэтому не бывает справок МСЭ об инвалидности совершеннолетнего с указанием категории "ребенок-инвалид" - только с I, II или III группой инвалидности. А дополнительный вычет 12 000 руб. на совершеннолетнего с группой инвалидности - причем только I либо II группой - предусмотрен, лишь если он учится очно и только до 24 лет <13>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, обучающийся по очной форме, является инвалидом III группы, то стандартные вычеты его родителям предоставляют в обычном размере - в зависимости от "очередности" ребенка - 1 400 или 3 000 рублей. "Льготный" вычет в размере 12 000 рублей положен, только если ребенок старше 18 лет является инвалидом I или II группы (письма Минфина России от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 26.11.2019 N 03-04-05/91724, от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: если ребенок в возрасте от 18 до 24 лет, обучающийся по очной форме, является инвалидом III группы, то стандартные вычеты его родителям предоставляют в обычном размере - в зависимости от "очередности" ребенка - 1 400 или 3 000 рублей. "Льготный" вычет в размере 12 000 рублей положен, только если ребенок старше 18 лет является инвалидом I или II группы (письма Минфина России от 11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 26.11.2019 N 03-04-05/91724, от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.09.2018 N БС-4-21/18071@
"О проведении Всероссийских дней "открытых дверей" по вопросам исполнения налоговых уведомлений"2) инвалидов I и II групп инвалидности;
"О проведении Всероссийских дней "открытых дверей" по вопросам исполнения налоговых уведомлений"2) инвалидов I и II групп инвалидности;
Статья: В семье сотрудника ребенок-инвалид... (комментарий к письму Минфина России от 21 ноября 2016 года N 03-04-05/68592)
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 3)Минфин в письме от 21 ноября 2016 г. N 03-04-05/68592 обратил внимание на вычет, предоставляемый на студентов-инвалидов. "Особый" вычет предоставляется только студентам-очникам, которые признаны инвалидами I или II группы. Соответственно, в случае если студент является инвалидом третьей группы, то "особые" правила предоставления вычетов на него уже не распространяются. А это означает, что вычет на него предоставляется в стандартных размерах, то есть в зависимости от того, каким по счету ребенком в семье он является.
(Ковалев Д.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2017, N 3)Минфин в письме от 21 ноября 2016 г. N 03-04-05/68592 обратил внимание на вычет, предоставляемый на студентов-инвалидов. "Особый" вычет предоставляется только студентам-очникам, которые признаны инвалидами I или II группы. Соответственно, в случае если студент является инвалидом третьей группы, то "особые" правила предоставления вычетов на него уже не распространяются. А это означает, что вычет на него предоставляется в стандартных размерах, то есть в зависимости от того, каким по счету ребенком в семье он является.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка, являющегося инвалидом III группы и студентом очной формы обучения.
(Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-04-05/17541)Таким образом, стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 рублей предоставляется родителю в случае, если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет. Стандартный налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста.
(Письмо Минфина России от 21.03.2018 N 03-04-05/17541)Таким образом, стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида в размере 12 000 рублей предоставляется родителю в случае, если ребенок является инвалидом в возрасте до 18 лет. Стандартный налоговый вычет предоставляется до конца того года, в котором ребенок достиг указанного возраста.
Вопрос: У сотрудницы ребенок-инвалид (III группа) 19 лет. Он учится на очной форме обучения. Положен ли ей повышенный стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: У сотрудницы ребенок-инвалид (III группа) 19 лет. Он учится на очной форме обучения. Положен ли ей повышенный стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Вопрос: У сотрудницы ребенок-инвалид (III группа) 19 лет. Он учится на очной форме обучения. Положен ли ей повышенный стандартный налоговый вычет по НДФЛ?
Статья: Гид по налоговым вычетам
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)1-я категория: люди, получившие или перенесшие лучевую болезнь вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС; ликвидации аварии на станции "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; при испытании ядерного оружия до 31 января 1963 года; инвалиды ВОВ и военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп. Эти люди могут получать вычет в размере 3 000 рублей.
(Горева Д.)
("Расчет", 2020, N 1)1-я категория: люди, получившие или перенесшие лучевую болезнь вследствие ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС; ликвидации аварии на станции "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; при испытании ядерного оружия до 31 января 1963 года; инвалиды ВОВ и военнослужащие, ставшие инвалидами I, II и III групп. Эти люди могут получать вычет в размере 3 000 рублей.
Вопрос: ...Вправе ли женщина, являющаяся пенсионером - инвалидом с детства III группы, перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, если она находится в отпуске по беременности и родам и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ?
(Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-04-05/7-170)Вопрос: Женщина приобрела квартиру в долевую собственность. Она является пенсионером - инвалидом с детства III группы и получает пенсию в соответствии с законодательством РФ. Сейчас женщина находится в отпуске по беременности и родам и далее будет находиться в отпуске по уходу за ребенком. Дохода, облагаемого НДФЛ, у нее нет.
(Письмо Минфина России от 04.03.2013 N 03-04-05/7-170)Вопрос: Женщина приобрела квартиру в долевую собственность. Она является пенсионером - инвалидом с детства III группы и получает пенсию в соответствии с законодательством РФ. Сейчас женщина находится в отпуске по беременности и родам и далее будет находиться в отпуске по уходу за ребенком. Дохода, облагаемого НДФЛ, у нее нет.
Вопрос: В каком размере предоставляется стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, являющегося инвалидом III группы и студентом очной формы обучения?
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Родитель, на обеспечении которого находится ребенок - инвалид III группы (инвалид с детства), являющийся студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не должен превышать 350 000 руб.
("Силовые министерства и ведомства: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 1)Родитель, на обеспечении которого находится ребенок - инвалид III группы (инвалид с детства), являющийся студентом очной формы обучения в возрасте до 24 лет, имеет право на получение стандартного налогового вычета в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода. При этом доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, не должен превышать 350 000 руб.
Статья: Двойной вычет на ребенка: документальный вопрос
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 17)Отдельное обоснование необходимо и для повышенного размера вычета, предоставляемого детям-инвалидам и студентам, являющимся инвалидами I, II и III группы. В этом случае в комплекте подтверждающих бумаг должна присутствовать справка о присвоении инвалидности.
(Привольнова О.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 17)Отдельное обоснование необходимо и для повышенного размера вычета, предоставляемого детям-инвалидам и студентам, являющимся инвалидами I, II и III группы. В этом случае в комплекте подтверждающих бумаг должна присутствовать справка о присвоении инвалидности.
Статья: Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 7)Пример 2. Сотрудник организации имел II группу инвалидности с июля 2014 г. по июнь 2015 г. В июне 2015 г. он прошел очередное переосвидетельствование, и ему была установлена III группа инвалидности. Таким образом, налоговый агент предоставит стандартный вычет на налогоплательщика за 6 месяцев 2015 г. (500 руб. x 6 мес.), а с июля 2015 г. вычет предоставлен не будет.
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 7)Пример 2. Сотрудник организации имел II группу инвалидности с июля 2014 г. по июнь 2015 г. В июне 2015 г. он прошел очередное переосвидетельствование, и ему была установлена III группа инвалидности. Таким образом, налоговый агент предоставит стандартный вычет на налогоплательщика за 6 месяцев 2015 г. (500 руб. x 6 мес.), а с июля 2015 г. вычет предоставлен не будет.
Статья: Вычеты на детей от разных браков
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 11)На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
(Негребецкая О.В.)
("Зарплата", 2015, N 11)На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет
Вопрос: В каком размере работнику предоставляется стандартный налоговый вычет на единственного в семье ребенка, являющегося инвалидом?
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 2)При возрасте ребенка-инвалида от 18 до 24 лет и его обучении в очной форме сумма вычета не изменится, если ребенку установлена инвалидность I или II группы. Если же он инвалид III группы и одновременно студент-очник в возрасте до 24 лет, его родитель (работник) вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода (Письмо Минфина РФ от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).
("Руководитель автономного учреждения", 2019, N 2)При возрасте ребенка-инвалида от 18 до 24 лет и его обучении в очной форме сумма вычета не изменится, если ребенку установлена инвалидность I или II группы. Если же он инвалид III группы и одновременно студент-очник в возрасте до 24 лет, его родитель (работник) вправе получить стандартный налоговый вычет в размере 1 400 руб. за каждый месяц налогового периода (Письмо Минфина РФ от 21.03.2018 N 03-04-05/17541).