Вычет на ребенка инвалида до 24 лет
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка инвалида до 24 лет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Что делать, если отказывают в налоговом вычете
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Стандартный вычет на детей можно получить на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 10)Стандартный вычет на детей можно получить на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Стандартные вычеты на детей-инвалидов до 18 лет (инвалидов I или II группы, учащихся очно, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов до 24 лет) для их родителей и усыновителей в размере 12 000 руб. и для опекунов, попечителей, приемных родителей в размере 6 000 руб. уже предоставлены также на детей - инвалидов с детства (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.6. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Стандартный налоговый вычет на второго ребенка увеличен с 1400 до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - с 3000 до 6000 рублей, на ребенка-инвалида (инвалида с детства) до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, - с 6000 до 12000 рублей.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Стандартный налоговый вычет на второго ребенка увеличен с 1400 до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - с 3000 до 6000 рублей, на ребенка-инвалида (инвалида с детства) до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, - с 6000 до 12000 рублей.
Формы
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере матерью-одиночкой.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)В соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за каждый месяц налогового периода предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)В соответствии с положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса стандартный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц за каждый месяц налогового периода предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка; 1 400 рублей - на второго ребенка и 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы, то общая величина стандартного налогового вычета определяется путем сложения "общего" вычета, величина которого зависит от того, каким по счету для родителя является ребенок, а также "специального" вычета на ребенка-инвалида (Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы, то общая величина стандартного налогового вычета определяется путем сложения "общего" вычета, величина которого зависит от того, каким по счету для родителя является ребенок, а также "специального" вычета на ребенка-инвалида (Письмо Минфина России от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида I или II группы до достижения им 24 лет предоставляется только на период его обучения в образовательной организации, включая академический отпуск.
(КонсультантПлюс, 2025)Стандартный налоговый вычет на ребенка-инвалида I или II группы до достижения им 24 лет предоставляется только на период его обучения в образовательной организации, включая академический отпуск.
"Индивидуальный предприниматель"
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12 000 рублей (6 000 рублей - опекуну) - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(7-е издание, переработанное и дополненное)
(Карсетская Е.В., Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)12 000 рублей (6 000 рублей - опекуну) - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)12 000 руб. - на ребенка-инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (до 01.01.2025 - 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)12 000 руб. - на ребенка-инвалида (инвалида с детства), а также учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (до 01.01.2025 - 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя).
Типовая ситуация: Стандартные вычеты на детей: размеры и порядок предоставления
(Издательство "Главная книга", 2025)На ребенка-инвалида и обучающегося очно студента - инвалида 1 или 2 группы с 18 до 24 лет положен обычный вычет и дополнительный - 12 000 руб. Итого на первого ребенка 13 400 руб., на второго - 14 800 руб., начиная с третьего - 18 000 руб. Для вычета дополнительно нужна справка об инвалидности (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
(Издательство "Главная книга", 2025)На ребенка-инвалида и обучающегося очно студента - инвалида 1 или 2 группы с 18 до 24 лет положен обычный вычет и дополнительный - 12 000 руб. Итого на первого ребенка 13 400 руб., на второго - 14 800 руб., начиная с третьего - 18 000 руб. Для вычета дополнительно нужна справка об инвалидности (Письмо Минфина от 05.04.2024 N 03-04-06/31184).
Статья: Комментарий к статье 2 Федерального закона от 12.07.2024 N 176-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации"
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
(Веселов А.В., Натырова Е., Ершова Е.С.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 14)Также с 6 000 руб. до 12 000 руб. увеличен стандартный налоговый вычет на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом. Эта же мера действует для учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, если они являются инвалидами I или II групп.
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- 12 000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)- 12 000 руб. - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом (инвалидом с детства), или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130311)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
(Письмо Минфина России от 23.12.2024 N 03-04-05/130311)12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-04-05/111048 <Положен ли вычет по НДФЛ на детей за месяцы, в которых не было дохода?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Кроме того, для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга или супруги приемного родителя увеличен с 6 000 до 12 000 рублей вычет на каждого ребенка:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Кроме того, для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга или супруги приемного родителя увеличен с 6 000 до 12 000 рублей вычет на каждого ребенка: