Вычет на ребенка если супруги в разводе
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка если супруги в разводе (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Развод супругов не влияет на право получения детского вычета по НДФЛ. Главное для вычета - это обеспечение ребенка.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Развод супругов не влияет на право получения детского вычета по НДФЛ. Главное для вычета - это обеспечение ребенка.
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
Нормативные акты
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Согласно абзацу 8, подпункта "г", пункта 14 Инструкции уменьшение облагаемого налогом дохода производится обоим супругам, если брак зарегистрирован, вдове (вдовцу), одинокому родителю, а также опекуну или попечителю, на содержании которого находится ребенок (иждивенец). При расторжении брака вычеты производятся у того из супругов, с кем проживают дети. Бывший супруг (супруга), хотя бы и уплачивающий (уплачивающая) алименты на содержание детей, права на вычеты не имеет.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, в том числе путем уплаты алиментов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы, разъясняя законодательство 2009 г., отмечают, что общий размер стандартного вычета, который предоставляется родителям, находящимся в зарегистрированном браке, составляет 2 000 руб. Вычетом в размере 1 000 руб. могут воспользоваться родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя. Следовательно, родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка, права на вычет не имеет.
Имеет ли право на стандартный вычет по НДФЛ на каждого ребенка родитель, не состоящий в браке, но содержащий детей, в том числе путем уплаты алиментов
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговые органы, разъясняя законодательство 2009 г., отмечают, что общий размер стандартного вычета, который предоставляется родителям, находящимся в зарегистрированном браке, составляет 2 000 руб. Вычетом в размере 1 000 руб. могут воспользоваться родитель, с которым проживает ребенок, и супруг этого родителя. Следовательно, родитель, находящийся в разводе и уплачивающий алименты на содержание ребенка, права на вычет не имеет.
Статья: Документы для детского вычета по НДФЛ при разводе
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размерах. Поскольку для вычета необходимо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя, возникает вопрос о том, распространяется ли вышеуказанный вычет на отца ребенка, который находится в разводе и с ребенком не проживает.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 16)Стандартный налоговый вычет на детей за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в установленных подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ размерах. Поскольку для вычета необходимо, чтобы ребенок находился на обеспечении родителя, возникает вопрос о том, распространяется ли вышеуказанный вычет на отца ребенка, который находится в разводе и с ребенком не проживает.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае расторжения брака право единственного родителя на "детский" вычет в двойном размере восстанавливается при условии, что ребенок не был усыновлен бывшим супругом (письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165, от 28.11.2019 N 03-04-05/92450, от 02.04.2012 N 03-04-05/3-410).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В случае расторжения брака право единственного родителя на "детский" вычет в двойном размере восстанавливается при условии, что ребенок не был усыновлен бывшим супругом (письма Минфина России от 26.12.2019 N 03-04-05/102165, от 28.11.2019 N 03-04-05/92450, от 02.04.2012 N 03-04-05/3-410).
Статья: Работник лишен родительских прав: что с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Передача ребенка под опеку в другую семью не освобождает родителя от обязанности его содержать (платить алименты) <8>. Поэтому право на вычет по НДФЛ должно сохраняться и в этом случае. Не имеет значения, что у опекуна при этом тоже есть право на детский вычет (в двойном размере, если опекун - единственный). НК не ограничивает количество взрослых, которым может предоставляться вычет на одного и того же ребенка. Например, когда после развода каждый из родителей заключает новый брак, то на их общего ребенка вычет положен четверым - каждому из родителей и их супругам <9>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 22)Передача ребенка под опеку в другую семью не освобождает родителя от обязанности его содержать (платить алименты) <8>. Поэтому право на вычет по НДФЛ должно сохраняться и в этом случае. Не имеет значения, что у опекуна при этом тоже есть право на детский вычет (в двойном размере, если опекун - единственный). НК не ограничивает количество взрослых, которым может предоставляться вычет на одного и того же ребенка. Например, когда после развода каждый из родителей заключает новый брак, то на их общего ребенка вычет положен четверым - каждому из родителей и их супругам <9>.
Последние изменения: Вычеты по НДФЛ на ребенка
(КонсультантПлюс, 2026)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.
(КонсультантПлюс, 2026)Единственный родитель может получать вычет на ребенка в двойном размере до тех пор, пока не вступит в брак. После его расторжения он опять может получать вычет в двойном размере, если во время брака ребенок не был усыновлен. Предоставление двойного вычета возобновляется с месяца, следующего за месяцем расторжения брака. С этого же момента прекращается предоставление стандартного вычета бывшему супругу единственного родителя.
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)По мнению Минфина, если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (Письмо от 28.03.2025 N 03-04-05/30895).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)По мнению Минфина, если отец ребенка находится в разводе и фактически не проживает с ребенком, то документами для подтверждения его права на получение стандартного налогового вычета, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка, письменное заявление бывшей супруги (матери ребенка) о том, что отец ребенка участвует в его обеспечении (Письмо от 28.03.2025 N 03-04-05/30895).
Статья: Тест: какие сведения работники обязаны сообщать работодателю, а какие - нет
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)3. Сотрудник расторг брак со своей супругой. Детей у них нет, паспорт не менялся. Должен ли мужчина информировать работодателя об изменении своего семейного положения?
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2025, N 19)3. Сотрудник расторг брак со своей супругой. Детей у них нет, паспорт не менялся. Должен ли мужчина информировать работодателя об изменении своего семейного положения?
Статья: Модели регулирования алиментных обязательств супругов (бывших супругов) в ряде европейских государств
(Алейникова В.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 3)<15> В браке каждый из супругов вправе рассчитывать на получение 50% чистого семейного дохода, однако вследствие расторжения брака затраты на содержание каждого из супругов становятся выше. По этой причине к 50% прибавляется еще 10%. Подробнее см.: Martiny D. Ehescheidung und nachehelicher Unterhalt in Europa // EJCL. 2004. Vol. 8.3. P. 24.
(Алейникова В.В.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2025, N 3)<15> В браке каждый из супругов вправе рассчитывать на получение 50% чистого семейного дохода, однако вследствие расторжения брака затраты на содержание каждого из супругов становятся выше. По этой причине к 50% прибавляется еще 10%. Подробнее см.: Martiny D. Ehescheidung und nachehelicher Unterhalt in Europa // EJCL. 2004. Vol. 8.3. P. 24.
Готовое решение: Как предоставить работникам стандартные вычеты на детей в различных ситуациях
(КонсультантПлюс, 2026)заявление бывшего супруга, подтверждающее, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка.
(КонсультантПлюс, 2026)заявление бывшего супруга, подтверждающее, что разведенный родитель участвует в обеспечении ребенка.