Вычет на ребенка доход меньше вычета
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на ребенка доход меньше вычета (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Особенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Еще раз обратим внимание на отражение детских вычетов. Например, у работника с доходом меньше 350 000 руб. за год один ребенок. Детский вычет ему положен за каждый месяц года, значит, вычетов в приложении всего будет 12 - по количеству месяцев: допустим, по коду "126" - 1 400 руб. ежемесячно <5>. При этом неважно, за какой месяц выплачивается зарплата в текущем месяце - за прошлый или за этот. Вычет надо предоставить при выплате первого дохода в текущем месяце. Например, при выплате 09.01.2023 зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. следовало предоставить вычет за январь 2023 г. (и это не детский вычет за декабрь 2022 г.!). А при выплате зарплаты за первую половину января 2023 г. в январе уже не предоставлять вычет за январь, поскольку он исчерпан. Соответственно, при выплате зарплаты за вторую половину января в феврале был положен вычет за февраль и т.д. Подробнее об этом читайте в ГК, 2023, N 13, с. 11.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 4)Еще раз обратим внимание на отражение детских вычетов. Например, у работника с доходом меньше 350 000 руб. за год один ребенок. Детский вычет ему положен за каждый месяц года, значит, вычетов в приложении всего будет 12 - по количеству месяцев: допустим, по коду "126" - 1 400 руб. ежемесячно <5>. При этом неважно, за какой месяц выплачивается зарплата в текущем месяце - за прошлый или за этот. Вычет надо предоставить при выплате первого дохода в текущем месяце. Например, при выплате 09.01.2023 зарплаты за вторую половину декабря 2022 г. следовало предоставить вычет за январь 2023 г. (и это не детский вычет за декабрь 2022 г.!). А при выплате зарплаты за первую половину января 2023 г. в январе уже не предоставлять вычет за январь, поскольку он исчерпан. Соответственно, при выплате зарплаты за вторую половину января в феврале был положен вычет за февраль и т.д. Подробнее об этом читайте в ГК, 2023, N 13, с. 11.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 21.02.2024 N 03-04-05/15319 <Может ли сотрудник претендовать на двойной стандартный детский НДФЛ-вычет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По общему правилу детский вычет по НДФЛ положен обоим работающим родителям. Доход работников, облагаемый НДФЛ, уменьшается на вычеты ежемесячно. Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог с него не удерживается.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 6)По общему правилу детский вычет по НДФЛ положен обоим работающим родителям. Доход работников, облагаемый НДФЛ, уменьшается на вычеты ежемесячно. Если доход работника меньше, чем предоставленный ему налоговый вычет, то налог с него не удерживается.
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)-- увеличение, начиная с 2025 года, размера стандартного налогового вычета на второго ребенка - до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6000 рублей (с возможностью автоматического предоставления и увеличением суммы предельного дохода для применения указанного стандартного налогового вычета до 450 тыс. рублей в год).
(разработаны Минфином России)-- увеличение, начиная с 2025 года, размера стандартного налогового вычета на второго ребенка - до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка - до 6000 рублей (с возможностью автоматического предоставления и увеличением суммы предельного дохода для применения указанного стандартного налогового вычета до 450 тыс. рублей в год).
Приказ ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сумма расходов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в отношении которых заявлено право на получение социального налогового вычета, с учетом ограничений, установленных абзацем восьмым пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также с учетом общей суммы налогооблагаемых доходов, к которым возможно применение налоговых вычетов
"Об утверждении форм документов, используемых при получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке, а также форматов представления заявлений о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.11.2024 N 80403)Сумма расходов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, в отношении которых заявлено право на получение социального налогового вычета, с учетом ограничений, установленных абзацем восьмым пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации, а также с учетом общей суммы налогооблагаемых доходов, к которым возможно применение налоговых вычетов
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3.2. Стандартные налоговые вычеты, не использованные в течение налогового периода (если сумма полученного дохода оказалась меньше суммы полагающихся вычетов), на следующий налоговый период не переносятся.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)3.2. Стандартные налоговые вычеты, не использованные в течение налогового периода (если сумма полученного дохода оказалась меньше суммы полагающихся вычетов), на следующий налоговый период не переносятся.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 27.04.2023 N 03-04-09/38991 <НДФЛ при продаже квартиры (доли в квартире), в том числе приобретенной с использованием средств материнского капитала>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Можно ли использовать имущественный вычет?
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)Можно ли использовать имущественный вычет?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2024, N 12)Мера предложена как сопутствующая повышению ставок НДФЛ с 2025 г. Предполагается, что работающему родителю СФР будет возвращать разницу между уплаченной им за весь год суммой НДФЛ и налогом, рассчитанным "с того же дохода" по ставке 6% "в полном объеме", то есть, видимо, без учета вычетов. Тогда, если уплаченный за год НДФЛ рассчитан с использованием вычетов (на детей, социальных, имущественных), выплата будет уже не 7% (13% - 6%) от годовой налоговой базы по НДФЛ, а меньше или даже может оказаться нулевой. Условия назначения выплаты:
("Главная книга", 2024, N 12)Мера предложена как сопутствующая повышению ставок НДФЛ с 2025 г. Предполагается, что работающему родителю СФР будет возвращать разницу между уплаченной им за весь год суммой НДФЛ и налогом, рассчитанным "с того же дохода" по ставке 6% "в полном объеме", то есть, видимо, без учета вычетов. Тогда, если уплаченный за год НДФЛ рассчитан с использованием вычетов (на детей, социальных, имущественных), выплата будет уже не 7% (13% - 6%) от годовой налоговой базы по НДФЛ, а меньше или даже может оказаться нулевой. Условия назначения выплаты:
Вопрос: Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Вопрос: В январе 2023 г. физлицо планирует продать личный автомобиль, который был у него в собственности менее трех лет, и нужно будет уплатить НДФЛ. Помимо имущественного налогового вычета в сумме затрат на приобретение автомобиля физлицо планирует оформить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. В связи с тем что других доходов, кроме средств от продажи автомобиля, физлицо не имеет, за какие месяцы 2023 г. можно получить вычет на ребенка?
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@)Вопрос: В январе 2023 г. физлицо планирует продать личный автомобиль, который был у него в собственности менее трех лет, и нужно будет уплатить НДФЛ. Помимо имущественного налогового вычета в сумме затрат на приобретение автомобиля физлицо планирует оформить стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. В связи с тем что других доходов, кроме средств от продажи автомобиля, физлицо не имеет, за какие месяцы 2023 г. можно получить вычет на ребенка?
Вопрос: Об учете стоимости имущества, полученного в порядке дарения, в доходах при предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на детей.
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)Вопрос: На работе к празднику физлицу вручили подарок стоимостью менее 4 000 руб. Учитывается ли его стоимость в доходах по месту работы в целях получения налогового вычета на детей? Влияет ли вручение подарка в денежной форме на расчет дохода для получения вычета?
(Письмо Минфина России от 21.08.2024 N 03-04-05/78796)Вопрос: На работе к празднику физлицу вручили подарок стоимостью менее 4 000 руб. Учитывается ли его стоимость в доходах по месту работы в целях получения налогового вычета на детей? Влияет ли вручение подарка в денежной форме на расчет дохода для получения вычета?
Информация: ФНС России разъяснила, когда начнут применяться новые размеры социальных вычетов
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
("Официальный сайт ФНС России", 2023)Размеры предоставляемых гражданам социальных налоговых вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение, были увеличены. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)По итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в России. Если сотрудник организации - гражданин государства ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента (т.е. находился в Российской Федерации менее 183 дней), то его доход, полученный в данном налоговом периоде, облагается НДФЛ по ставке 30%. Соответственно, право на стандартный налоговый вычет на детей не возникает.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)По итогам календарного года определяется окончательный налоговый статус физического лица в зависимости от времени его нахождения в России. Если сотрудник организации - гражданин государства ЕАЭС не приобрел статус налогового резидента (т.е. находился в Российской Федерации менее 183 дней), то его доход, полученный в данном налоговом периоде, облагается НДФЛ по ставке 30%. Соответственно, право на стандартный налоговый вычет на детей не возникает.
Статья: Новости от 19.07.2024
("Главная книга", 2024, N 15)- увеличиваются размеры стандартных НДФЛ-вычетов на второго и третьего ребенка, а также лимит годового дохода, к которому применяют детские вычеты.
("Главная книга", 2024, N 15)- увеличиваются размеры стандартных НДФЛ-вычетов на второго и третьего ребенка, а также лимит годового дохода, к которому применяют детские вычеты.
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 10.01.2023 N 20-21/000842@ <Об НДФЛ и получении стандартного вычета на ребенка при продаже автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.01.2023 N 20-21/000842@ разъясняет, как уменьшить НДФЛ от продажи автомобиля и можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если доходов в налоговом периоде больше не было.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)УФНС России по г. Москве в Письме от 10.01.2023 N 20-21/000842@ разъясняет, как уменьшить НДФЛ от продажи автомобиля и можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если доходов в налоговом периоде больше не было.