Вычет на приемного ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на приемного ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 391 НК РФМожно получить вычет на каждый из принадлежащих участков, если сроки владения ими в течение года не пересекались >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Ситуация: Как получить налоговый вычет по НДФЛ на детей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим далее порядок получения вычета на детей родителями (приемными родителями, усыновителями, опекунами, попечителями) - налоговыми резидентами, единственным источником доходов которых является заработная плата.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Рассмотрим далее порядок получения вычета на детей родителями (приемными родителями, усыновителями, опекунами, попечителями) - налоговыми резидентами, единственным источником доходов которых является заработная плата.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Работник, не состоящий в зарегистрированном браке, может получить стандартный вычет по НДФЛ на детей, родителем (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем) которых он является. Если такого статуса по отношению к детям совместно проживающего с ним лица у работника нет, то такой вычет он получить не может. Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-05/71677.
(КонсультантПлюс, 2026)Работник, не состоящий в зарегистрированном браке, может получить стандартный вычет по НДФЛ на детей, родителем (усыновителем, опекуном, попечителем, приемным родителем) которых он является. Если такого статуса по отношению к детям совместно проживающего с ним лица у работника нет, то такой вычет он получить не может. Это следует из анализа пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-05/71677.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 20.10.2025 N ЕД-7-11/913@
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.4. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
"Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2025 N 84028) 1.4. Сумма стандартного налогового вычета --T-T-T-T-T-¬ --T-¬
"Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015)При этом налогоплательщик сослался на то, что положениями подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ предусмотрено предоставление гражданам стандартного налогового вычета на первого и второго ребенка, находящегося на обеспечении родителя (усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя), в размере 1400 рублей, а на третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида - 3000 рублей за каждый месяц.
Формы
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.
(КонсультантПлюс, 2024)Статус отношений с ребенком (родной или приемный родитель, супруг родителя, усыновитель, опекун или попечитель) влияет на размер вычета только для детей-инвалидов.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 11.01.2024 N ЗГ-2-11/213 <Полагается ли стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, если в некоторые месяцы у родителя не было дохода>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)У опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга размеры детских вычетов такие же. Исключением является только последний пункт. Так, на детей-инвалидов выплачивается 6 000 рублей, а не 12 000.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)У опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга размеры детских вычетов такие же. Исключением является только последний пункт. Так, на детей-инвалидов выплачивается 6 000 рублей, а не 12 000.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всем сотрудникам, у которых есть дети (включая приемных родителей, опекунов), можно предоставить налоговый вычет.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Всем сотрудникам, у которых есть дети (включая приемных родителей, опекунов), можно предоставить налоговый вычет.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Но и тут есть нюансы.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Двойной детский вычет по НДФЛ положен единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Но и тут есть нюансы.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2025 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- увеличился стандартный вычет для опекунов, попечителей и приемных родителей на ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (с 6 тыс. до 12 тыс. руб.).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 1)- увеличился стандартный вычет для опекунов, попечителей и приемных родителей на ребенка-инвалида до 18 лет или учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы (с 6 тыс. до 12 тыс. руб.).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 11.11.2024 N 03-04-05/111048 <Положен ли вычет по НДФЛ на детей за месяцы, в которых не было дохода?>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Кроме того, для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга или супруги приемного родителя увеличен с 6 000 до 12 000 рублей вычет на каждого ребенка:
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 3)Кроме того, для опекунов, попечителей, приемных родителей, супруга или супруги приемного родителя увеличен с 6 000 до 12 000 рублей вычет на каждого ребенка:
Статья: Стандартный вычет на детей: нюансы 2025 года
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2025, N 1)Стандартный налоговый вычет на детей предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Может ли единственный родитель в целях подтверждения права на стандартный налоговый вычет по НДФЛ на детей в двойном размере представить заявление, в котором он подтверждает, что не состоит в зарегистрированном браке?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в установленных размерах за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется в установленных размерах за каждый месяц налогового периода и распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ единственному родителю.
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122316)Вместе с тем налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (абзац пятнадцатый подпункта 1 статьи 218 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 04.12.2024 N 03-04-05/122316)Вместе с тем налоговый вычет на ребенка может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей (приемных родителей) от получения налогового вычета (абзац пятнадцатый подпункта 1 статьи 218 Кодекса).
Ситуация: Как стать приемными родителями?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если вы станете по отношению к ребенку приемным родителем, то у вас появится право на получение стандартного вычета по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Обратите внимание! Если вы станете по отношению к ребенку приемным родителем, то у вас появится право на получение стандартного вычета по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).