Вычет на обучение ребенка 2023
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на обучение ребенка 2023 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли супруга, находясь в разводе, получить социальный вычет на обучение двоих несовершеннолетних детей за 2023 г., если за одного ребенка она уплатила 50 тыс. руб., за второго - 10 тыс. руб.?
Вопрос: Может ли родитель получить в 2023 г. социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка, если в 2023 г. произвел оплату задолженности за обучение в 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли родитель получить в 2023 г. социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка, если в 2023 г. произвел оплату задолженности за обучение в 2022 г.?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Может ли родитель получить в 2023 г. социальный налоговый вычет по НДФЛ за обучение ребенка, если в 2023 г. произвел оплату задолженности за обучение в 2022 г.?
Нормативные акты
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2023 налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Внимание! С 01.01.2023 налоговый вычет производится на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.
Апелляционное определение Апелляционной коллегии Верховного Суда РФ от 20.01.2026 N АПЛ25-386
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 28.10.2025 N АКПИ25-693 об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>Нарушение своих прав и законных интересов административный истец усматривает в том, что 21 февраля 2024 г. им были представлены уточненные налоговые декларации за 2021 - 2022 гг., в которых он дополнительно заявил социальный налоговый вычет в связи с оплатой обучения детей, а в поданной им 1 марта 2024 г. налоговой декларации за 2023 год приведен остаток имущественного налогового вычета в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту исходя из уточненных налоговых деклараций, однако налоговый орган, руководствуясь оспариваемыми в письмах разъяснениями, отказал ему в предоставлении социального налогового вычета по расходам на обучение детей, а также в перераспределении видов и размеров налоговых вычетов с учетом представленных уточнений.
<Об оставлении без изменения Решения Верховного Суда РФ от 28.10.2025 N АКПИ25-693 об отказе в удовлетворении заявления о признании недействующими абзацев третьего, четвертого письма Минфина России от 09.12.2013 N 03-04-07/53635 и абзацев седьмого, восьмого (частично) письма Минфина России от 31.10.2017 N 03-04-07/71600>Нарушение своих прав и законных интересов административный истец усматривает в том, что 21 февраля 2024 г. им были представлены уточненные налоговые декларации за 2021 - 2022 гг., в которых он дополнительно заявил социальный налоговый вычет в связи с оплатой обучения детей, а в поданной им 1 марта 2024 г. налоговой декларации за 2023 год приведен остаток имущественного налогового вычета в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту исходя из уточненных налоговых деклараций, однако налоговый орган, руководствуясь оспариваемыми в письмах разъяснениями, отказал ему в предоставлении социального налогового вычета по расходам на обучение детей, а также в перераспределении видов и размеров налоговых вычетов с учетом представленных уточнений.
Формы
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.
Статья: Налоговые вычеты по НДФЛ
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Значимость и острая актуальность указанных направлений совершенствования системы налоговых вычетов по НДФЛ подчеркнуты в Послании Президента Федеральному Собранию 21.02.2023: "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тыс. до 110 тыс. руб. в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тыс. руб. Необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан" <4>.
(Пугачев А.А.)
("Финансы", 2023, N 4)Значимость и острая актуальность указанных направлений совершенствования системы налоговых вычетов по НДФЛ подчеркнуты в Послании Президента Федеральному Собранию 21.02.2023: "Предлагаю увеличить размер социального налогового вычета: по расходам на обучение детей - с нынешних 50 тыс. до 110 тыс. руб. в год, а по расходам на собственное обучение, а также на лечение и приобретение лекарств - со 120 до 150 тыс. руб. Необходимо не только поднять сумму вычета, но и повысить его востребованность, чтобы вычет предоставлялся в проактивном режиме, быстро и дистанционно, необременительно для граждан" <4>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Абзац 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 г.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Абзац 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ (в ред. ФЗ от 31.07.2023 N 389-ФЗ) применяется к доходам, полученным налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 г.
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Начиная с расходов, произведенных в 2024 г., вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 150 000 руб. за календарный год. По расходам, произведенным до 2024 г., вычет предоставляется в размере не более 120 000 руб. за календарный год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение). Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 150 000 руб. (120 000 руб.) за календарный год (ст. 216, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; пп. "б" п. 1 ст. 1, ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162 <Какие документы должен представить сотрудник, чтобы получить социальный вычет на обучение за 2023 год>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Какими документами сотрудник может подтвердить право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение в 2024 году, разъяснила ФНС России в Письме от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162. В связи с новшествами в получении социального вычета по НДФЛ с 1 января 2024 года многие запутались, какие документы нужны для вычета на обучение, детей в том числе. Точнее, нужна ли справка от образовательного учреждения об оплате в 2024 году. Перечень документов зависит от того, за какой год сотрудник хочет получить вычет. Если расходы на обучение были произведены до 2024 года, то новая справка не нужна. Понадобятся все подтверждающие документы, как раньше. Если же вычет сотрудник хочет получить в 2024 году у вас, то нужна справка об оплате образовательных услуг.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Какими документами сотрудник может подтвердить право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение в 2024 году, разъяснила ФНС России в Письме от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162. В связи с новшествами в получении социального вычета по НДФЛ с 1 января 2024 года многие запутались, какие документы нужны для вычета на обучение, детей в том числе. Точнее, нужна ли справка от образовательного учреждения об оплате в 2024 году. Перечень документов зависит от того, за какой год сотрудник хочет получить вычет. Если расходы на обучение были произведены до 2024 года, то новая справка не нужна. Понадобятся все подтверждающие документы, как раньше. Если же вычет сотрудник хочет получить в 2024 году у вас, то нужна справка об оплате образовательных услуг.
Вопрос: О получении социального вычета по НДФЛ по расходам на обучение детей путем представления декларации налогоплательщиком, получающим доходы от работодателя.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
(Письмо ФНС России от 30.07.2024 N БС-17-11/2185@)Согласно заключению, 29.05.2024 Вы представили в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) за 2023 год с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение ребенка.
Вопрос: О предоставлении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка-учащегося при достижении им 24 лет.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075)Вопрос: Можно ли предоставить стандартный вычет на учащегося, которому исполнилось 24 года, если обучение еще не окончено?
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45075)Вопрос: Можно ли предоставить стандартный вычет на учащегося, которому исполнилось 24 года, если обучение еще не окончено?
Статья: Как предоставить работнику вычет за занятия спортом
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Эта сумма применяется начиная с расходов за 2024 год. В 2023 году размер вычета составлял 120 000 рублей.
(Гур И.П.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 6)Эта сумма применяется начиная с расходов за 2024 год. В 2023 году размер вычета составлял 120 000 рублей.
Ситуация: Можно ли получить социальный вычет по НДФЛ по расходам на фитнес или другие физкультурно-оздоровительные услуги (на себя, на ребенка, на родителей)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 г., - 120 тыс. руб. за календарный год. Указанная предельная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (абз. 2, 3 п. 3 ст. 210, ст. 216, абз. 3 пп. 7 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Предельный размер вычета по доходам, полученным с 01.01.2024, не должен превышать 150 тыс. руб. за календарный год, а по доходам, полученным до 2024 г., - 120 тыс. руб. за календарный год. Указанная предельная сумма определяется в совокупности с другими социальными налоговыми вычетами (за исключением вычетов по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение). Неиспользованная сумма вычета на следующий календарный год не переносится (абз. 2, 3 п. 3 ст. 210, ст. 216, абз. 3 пп. 7 п. 1, абз. 8 п. 2 ст. 219 НК РФ; ч. 2 ст. 2 Закона от 28.04.2023 N 159-ФЗ).
Статья: Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Это, в частности, означает, что даже если ребенку еще нет 24 лет, а учиться он закончил, то вычет родителю уже не положен. По общему правилу вычет не надо предоставлять начиная с вычета за месяц, следующий за месяцем окончания обучения <14>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 19)Это, в частности, означает, что даже если ребенку еще нет 24 лет, а учиться он закончил, то вычет родителю уже не положен. По общему правилу вычет не надо предоставлять начиная с вычета за месяц, следующий за месяцем окончания обучения <14>.