Вычет на неродного ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на неродного ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
Статья: Вычеты на детей: возможны варианты
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Вычет на неродных детей
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Вычет на неродных детей
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
Статья: Вычет на ребенка: кому и в какой сумме
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 4)Размеры вычета таковы: 1400 руб. - на первого, 1400 руб. - на второго, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Иными словами, вычеты на родных и неродных детей не отличаются.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 4)Размеры вычета таковы: 1400 руб. - на первого, 1400 руб. - на второго, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Иными словами, вычеты на родных и неродных детей не отличаются.
Вопрос: ...Гражданин выплачивает алименты на ребенка от первого брака. У новой супруги имеются двое несовершеннолетних детей. Как определяется количество детей для получения супругой стандартного вычета по НДФЛ? В каком размере предоставляется вычет, если супруг по достижении ребенком от первого брака возраста 18 лет прекратит выплачивать алименты?
(Консультация эксперта, 2014)При этом возможность учета неродных детей налогоплательщика в целях расчета вычета следует также из п. 4 Письма Минфина России N 03-04-06/8-96: при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (см. также Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379).
(Консультация эксперта, 2014)При этом возможность учета неродных детей налогоплательщика в целях расчета вычета следует также из п. 4 Письма Минфина России N 03-04-06/8-96: при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (см. также Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379).
Вопрос: У сотрудника предприятия есть удостоверение родителя многодетной семьи, в котором записаны трое детей. Двое из них дети сотрудника, а один ребенок - сын его жены от первого брака. Имеет ли данный сотрудник право на вычет по НДФЛ на всех трех детей? Какие документы необходимо представить?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Как предоставить стандартные вычеты на детей работникам (до 31 декабря 2024 г. включительно)
"Налоги. Социальный аспект"
(Сбежнев А.А., Фадеев Д.Е.)
("Налоговый вестник", 2011)К супругам родителей относятся граждане, состоящие в зарегистрированном браке с лицами, имеющими своего ребенка, который для них является не родным, а усыновленным. В данном случае документом, подтверждающим социальный статус налогоплательщика как приемного родителя, помимо свидетельства о рождении ребенка является свидетельство о браке.
(Сбежнев А.А., Фадеев Д.Е.)
("Налоговый вестник", 2011)К супругам родителей относятся граждане, состоящие в зарегистрированном браке с лицами, имеющими своего ребенка, который для них является не родным, а усыновленным. В данном случае документом, подтверждающим социальный статус налогоплательщика как приемного родителя, помимо свидетельства о рождении ребенка является свидетельство о браке.
Статья: Социальный вычет по расходам на обучение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Зато мачеха, даже если договор оформлен на ее имя, даже если она оплачивает обучение неродного ребенка из своих средств, претендовать на социальный вычет не может. Хотя получать стандартный "детский" вычет на этого же ребенка она вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Зато мачеха, даже если договор оформлен на ее имя, даже если она оплачивает обучение неродного ребенка из своих средств, претендовать на социальный вычет не может. Хотя получать стандартный "детский" вычет на этого же ребенка она вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).
Статья: Предоставление вычетов по НДФЛ работодателем
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Согласно п. 3 ст. 218 Налогового кодекса (далее - Кодекс) "детские" вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Состав таких подтверждающих право на вычет документов может разниться в зависимости от каждой конкретной ситуации. В любом случае требуется копия свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого заявляется вычет, а также копии свидетельств о рождении других детей налогоплательщика. Это необходимо в том числе и потому, что размер вычета зависит от того, каким по счету ребенок родился в семье - для целей предоставления вычета очередность появления в семье детей (как родных, так и неродных) определяется по датам их рождения (см. Письма Минфина от 3 апреля 2012 г. N 03-04-06/8-96, от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/8-469 и т.д.). Таким образом, пока нет свидетельства о рождении ребенка, вычет по НДФЛ не может быть предоставлен. В то же время согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса уменьшение налоговой базы по НДФЛ на "детский" вычет производится с месяца рождения ребенка (детей). В то же время в рассматриваемой ситуации, поскольку заявление и документы, подтверждающие право на вычет, поступили в бухгалтерию только в январе 2016 г., в декабре 2015 г. вычет сотруднику предоставлен не был. И для работодателя как налогового агента по НДФЛ этот налоговый период уже закрыт.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Согласно п. 3 ст. 218 Налогового кодекса (далее - Кодекс) "детские" вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Состав таких подтверждающих право на вычет документов может разниться в зависимости от каждой конкретной ситуации. В любом случае требуется копия свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого заявляется вычет, а также копии свидетельств о рождении других детей налогоплательщика. Это необходимо в том числе и потому, что размер вычета зависит от того, каким по счету ребенок родился в семье - для целей предоставления вычета очередность появления в семье детей (как родных, так и неродных) определяется по датам их рождения (см. Письма Минфина от 3 апреля 2012 г. N 03-04-06/8-96, от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/8-469 и т.д.). Таким образом, пока нет свидетельства о рождении ребенка, вычет по НДФЛ не может быть предоставлен. В то же время согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса уменьшение налоговой базы по НДФЛ на "детский" вычет производится с месяца рождения ребенка (детей). В то же время в рассматриваемой ситуации, поскольку заявление и документы, подтверждающие право на вычет, поступили в бухгалтерию только в январе 2016 г., в декабре 2015 г. вычет сотруднику предоставлен не был. И для работодателя как налогового агента по НДФЛ этот налоговый период уже закрыт.
Вопрос: Вправе ли родитель, уплачивающий алименты, получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка? Предоставляется ли стандартный налоговый вычет родителям, которые не состоят в зарегистрированном браке?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941)Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941)Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
Статья: Налоговые вычеты для студентов и их родителей
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 2)Когда налогоплательщик оплачивает обучение родных детей в возрасте до 24 лет или подопечных в возрасте до 18 лет, вычет предоставляется ему в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Отметим, что опекуны (попечители) фактически имеют равные права с родными родителями в части получения "учебных" налоговых вычетов. Если они хотят продолжить заботу о бывших подопечных после достижения теми совершеннолетия и оплачивать их обучение и далее, то могут получать данный социальный вычет до достижения неродными детьми возраста 24 лет.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 2)Когда налогоплательщик оплачивает обучение родных детей в возрасте до 24 лет или подопечных в возрасте до 18 лет, вычет предоставляется ему в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Отметим, что опекуны (попечители) фактически имеют равные права с родными родителями в части получения "учебных" налоговых вычетов. Если они хотят продолжить заботу о бывших подопечных после достижения теми совершеннолетия и оплачивать их обучение и далее, то могут получать данный социальный вычет до достижения неродными детьми возраста 24 лет.
Статья: Семьи с приемными детьми: особенности налогообложения, предоставления отпусков и пособий
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 6)В настоящее время наилучшей формой устройства детей, оставшихся без попечения родителей, признается их передача на воспитание в семьи. Предоставляет ли трудовое законодательство особые права работнику, усыновившему ребенка? Можно ли получить налоговые вычеты на приемных и усыновленных детей? Облагается ли налогами материальная помощь, оказанная работодателем гражданину, взявшему в семью неродного ребенка?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 6)В настоящее время наилучшей формой устройства детей, оставшихся без попечения родителей, признается их передача на воспитание в семьи. Предоставляет ли трудовое законодательство особые права работнику, усыновившему ребенка? Можно ли получить налоговые вычеты на приемных и усыновленных детей? Облагается ли налогами материальная помощь, оказанная работодателем гражданину, взявшему в семью неродного ребенка?