Вычет на неродного ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на неродного ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
Статья: Вычет на ребенка: кому и в какой сумме
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 4)Размеры вычета таковы: 1400 руб. - на первого, 1400 руб. - на второго, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Иными словами, вычеты на родных и неродных детей не отличаются.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 4)Размеры вычета таковы: 1400 руб. - на первого, 1400 руб. - на второго, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Иными словами, вычеты на родных и неродных детей не отличаются.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
Статья: Налоговые вычеты для студентов и их родителей
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 2)Когда налогоплательщик оплачивает обучение родных детей в возрасте до 24 лет или подопечных в возрасте до 18 лет, вычет предоставляется ему в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Отметим, что опекуны (попечители) фактически имеют равные права с родными родителями в части получения "учебных" налоговых вычетов. Если они хотят продолжить заботу о бывших подопечных после достижения теми совершеннолетия и оплачивать их обучение и далее, то могут получать данный социальный вычет до достижения неродными детьми возраста 24 лет.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2012, N 2)Когда налогоплательщик оплачивает обучение родных детей в возрасте до 24 лет или подопечных в возрасте до 18 лет, вычет предоставляется ему в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). Отметим, что опекуны (попечители) фактически имеют равные права с родными родителями в части получения "учебных" налоговых вычетов. Если они хотят продолжить заботу о бывших подопечных после достижения теми совершеннолетия и оплачивать их обучение и далее, то могут получать данный социальный вычет до достижения неродными детьми возраста 24 лет.
Статья: Непростой вычет на детей
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 6)То, что один из родителей, в том числе приемный, может перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя (приемного родителя), подтвердили и столичные фискалы. При этом они подчеркнули, что отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен. Так, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, по мнению налоговиков, не вправе получить указанный вычет в двойном размере в случае отказа родителя от вычета (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 6)То, что один из родителей, в том числе приемный, может перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя (приемного родителя), подтвердили и столичные фискалы. При этом они подчеркнули, что отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен. Так, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, по мнению налоговиков, не вправе получить указанный вычет в двойном размере в случае отказа родителя от вычета (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).
Статья: Социальный вычет по расходам на обучение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Зато мачеха, даже если договор оформлен на ее имя, даже если она оплачивает обучение неродного ребенка из своих средств, претендовать на социальный вычет не может. Хотя получать стандартный "детский" вычет на этого же ребенка она вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2015, N 6)Зато мачеха, даже если договор оформлен на ее имя, даже если она оплачивает обучение неродного ребенка из своих средств, претендовать на социальный вычет не может. Хотя получать стандартный "детский" вычет на этого же ребенка она вправе (Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 N 20-14/057666@).
Статья: Вычеты на детей: возможны варианты
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Вычет на неродных детей
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Вычет на неродных детей
Вопрос: Должен ли опекун представлять работодателю акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна для оформления стандартного вычета на ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, в зависимости от ситуации вам, помимо основных документов, потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства, если работник - неродной родитель.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, в зависимости от ситуации вам, помимо основных документов, потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства, если работник - неродной родитель.
Статья: Налоговые вычеты для студентов
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 18)Если обучение оплачивает отчим. Далеко не всегда отчимы и мачехи соответствуют неприглядному образу, сформированному народными сказками. В жизни многие из них заботятся о неродных детях. В том числе оплачивают их обучение. Но имеют ли они право на социальные налоговые вычеты по НДФЛ при оплате обучения неродных детей?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 18)Если обучение оплачивает отчим. Далеко не всегда отчимы и мачехи соответствуют неприглядному образу, сформированному народными сказками. В жизни многие из них заботятся о неродных детях. В том числе оплачивают их обучение. Но имеют ли они право на социальные налоговые вычеты по НДФЛ при оплате обучения неродных детей?
Интервью: Горячая линия: налог на доходы физических лиц
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)- Да, он имеет право на вычет в размере 3000 руб. Ведь данный налоговый вычет распространяется также на супруга родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок. Главное, чтобы все дети в возрасте до 18 лет находились на обеспечении мужа.
("Российский налоговый курьер", 2012, N 7)- Да, он имеет право на вычет в размере 3000 руб. Ведь данный налоговый вычет распространяется также на супруга родителя (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). При определении размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок. Главное, чтобы все дети в возрасте до 18 лет находились на обеспечении мужа.
Статья: Разъяснения по вопросам предоставления вычетов по НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Чиновники пришли к выводу, что стандартный налоговый вычет в данном случае может быть предоставлен и на неродного ребенка. Дело в том, что одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Согласно ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Чиновники пришли к выводу, что стандартный налоговый вычет в данном случае может быть предоставлен и на неродного ребенка. Дело в том, что одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Согласно ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.
Статья: Считаем налоговые вычеты на детей
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 7)Обратите внимание: в данной норме речь идет именно о родителях (приемных родителях), а не о супругах. Соответственно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере. Данный вывод подтверждают следующие Письма Минфина России: от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 7)Обратите внимание: в данной норме речь идет именно о родителях (приемных родителях), а не о супругах. Соответственно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере. Данный вывод подтверждают следующие Письма Минфина России: от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188.
Статья: Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)300 руб. - на каждого иждивенца при доходе до 20 000 руб. с начала года. Однако теперь в качестве иждивенцев учитываются лишь дети налогоплательщика (как родные, так и неродные). Одиноким родителям, вдовам, вдовцам указанный вычет предоставляется в двойном размере.
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)300 руб. - на каждого иждивенца при доходе до 20 000 руб. с начала года. Однако теперь в качестве иждивенцев учитываются лишь дети налогоплательщика (как родные, так и неродные). Одиноким родителям, вдовам, вдовцам указанный вычет предоставляется в двойном размере.