Вычет на не родного ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на не родного ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
Статья: Вычет на ребенка: кому и в какой сумме
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 4)Размеры вычета таковы: 1400 руб. - на первого, 1400 руб. - на второго, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Иными словами, вычеты на родных и неродных детей не отличаются.
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2016, N 4)Размеры вычета таковы: 1400 руб. - на первого, 1400 руб. - на второго, 3000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка. Иными словами, вычеты на родных и неродных детей не отличаются.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
Статья: Считаем налоговые вычеты на детей
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 7)Обратите внимание: в данной норме речь идет именно о родителях (приемных родителях), а не о супругах. Соответственно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере. Данный вывод подтверждают следующие Письма Минфина России: от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188.
(Косульникова М.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2012, N 7)Обратите внимание: в данной норме речь идет именно о родителях (приемных родителях), а не о супругах. Соответственно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере. Данный вывод подтверждают следующие Письма Минфина России: от 23.07.2009 N 03-04-06-01/183, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/187, от 23.07.2009 N 03-04-06-01/188.
Статья: Семьи с приемными детьми: особенности налогообложения, предоставления отпусков и пособий
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 6)В настоящее время наилучшей формой устройства детей, оставшихся без попечения родителей, признается их передача на воспитание в семьи. Предоставляет ли трудовое законодательство особые права работнику, усыновившему ребенка? Можно ли получить налоговые вычеты на приемных и усыновленных детей? Облагается ли налогами материальная помощь, оказанная работодателем гражданину, взявшему в семью неродного ребенка?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2010, N 6)В настоящее время наилучшей формой устройства детей, оставшихся без попечения родителей, признается их передача на воспитание в семьи. Предоставляет ли трудовое законодательство особые права работнику, усыновившему ребенка? Можно ли получить налоговые вычеты на приемных и усыновленных детей? Облагается ли налогами материальная помощь, оказанная работодателем гражданину, взявшему в семью неродного ребенка?
Статья: Порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)300 руб. - на каждого иждивенца при доходе до 20 000 руб. с начала года. Однако теперь в качестве иждивенцев учитываются лишь дети налогоплательщика (как родные, так и неродные). Одиноким родителям, вдовам, вдовцам указанный вычет предоставляется в двойном размере.
(Вафина Г.Р.)
("Аудиторские ведомости", 2001, N 12)300 руб. - на каждого иждивенца при доходе до 20 000 руб. с начала года. Однако теперь в качестве иждивенцев учитываются лишь дети налогоплательщика (как родные, так и неродные). Одиноким родителям, вдовам, вдовцам указанный вычет предоставляется в двойном размере.
Вопрос: ...Гражданин выплачивает алименты на ребенка от первого брака. У новой супруги имеются двое несовершеннолетних детей. Как определяется количество детей для получения супругой стандартного вычета по НДФЛ? В каком размере предоставляется вычет, если супруг по достижении ребенком от первого брака возраста 18 лет прекратит выплачивать алименты?
(Консультация эксперта, 2014)При этом возможность учета неродных детей налогоплательщика в целях расчета вычета следует также из п. 4 Письма Минфина России N 03-04-06/8-96: при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (см. также Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379).
(Консультация эксперта, 2014)При этом возможность учета неродных детей налогоплательщика в целях расчета вычета следует также из п. 4 Письма Минфина России N 03-04-06/8-96: при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (см. также Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379).
Вопрос: Сотрудник претендует на стандартный вычет по НДФЛ на ребенка. Какие документы необходимы для предоставления вычета?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Также в зависимости от ситуации вам потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства:
(Подборки и консультации Горячей линии, 2024)Также в зависимости от ситуации вам потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства:
Статья: Предоставляем вычеты по НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)В зависимости от ситуации для предоставления вычета на ребенка могут потребоваться дополнительные документы.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 1)В зависимости от ситуации для предоставления вычета на ребенка могут потребоваться дополнительные документы.
Статья: Непростой вычет на детей
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 6)То, что один из родителей, в том числе приемный, может перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя (приемного родителя), подтвердили и столичные фискалы. При этом они подчеркнули, что отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен. Так, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, по мнению налоговиков, не вправе получить указанный вычет в двойном размере в случае отказа родителя от вычета (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 6)То, что один из родителей, в том числе приемный, может перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя (приемного родителя), подтвердили и столичные фискалы. При этом они подчеркнули, что отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен. Так, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, по мнению налоговиков, не вправе получить указанный вычет в двойном размере в случае отказа родителя от вычета (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).
Статья: Получение вычета на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)К вычету можно предъявить и суммы, затраченные на приобретение медикаментов для супруга (супруги), родителей, своих детей до 18 лет. Однако в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ не упомянуты усыновленные и находящиеся в опеке дети. Из чего можно сделать вывод, что средства, затраченные на приобретение лекарств для неродных детей, в социальный налоговый вычет не включаются. Невозможно получить вычет, оплатив лечение деда или бабушки (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@), а также детей старше 18 лет (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/4/024859).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)К вычету можно предъявить и суммы, затраченные на приобретение медикаментов для супруга (супруги), родителей, своих детей до 18 лет. Однако в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ не упомянуты усыновленные и находящиеся в опеке дети. Из чего можно сделать вывод, что средства, затраченные на приобретение лекарств для неродных детей, в социальный налоговый вычет не включаются. Невозможно получить вычет, оплатив лечение деда или бабушки (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@), а также детей старше 18 лет (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/4/024859).
Статья: Разъяснения по вопросам предоставления вычетов по НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Чиновники пришли к выводу, что стандартный налоговый вычет в данном случае может быть предоставлен и на неродного ребенка. Дело в том, что одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Согласно ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Чиновники пришли к выводу, что стандартный налоговый вычет в данном случае может быть предоставлен и на неродного ребенка. Дело в том, что одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Согласно ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.
Статья: Стандартные налоговые вычеты по НДФЛ
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 7)Брак между мужем и женой официально не зарегистрирован. Вычет на неродных детей не предоставляется, т.к. Семейный кодекс РФ не признает законным статус сожительства (п. 2 ст. 1 СК РФ). И симметричная ситуация - родители имеют общего ребенка, но брак между ними не зарегистрирован. Вычет каждому родителю предоставляется в общем порядке, т.к. НК РФ не содержит в качестве условия вычета зарегистрированный брак между родителями ребенка (Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3300, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93).
(Горбова Н.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2015, N 7)Брак между мужем и женой официально не зарегистрирован. Вычет на неродных детей не предоставляется, т.к. Семейный кодекс РФ не признает законным статус сожительства (п. 2 ст. 1 СК РФ). И симметричная ситуация - родители имеют общего ребенка, но брак между ними не зарегистрирован. Вычет каждому родителю предоставляется в общем порядке, т.к. НК РФ не содержит в качестве условия вычета зарегистрированный брак между родителями ребенка (Письма Минфина России от 29.01.2014 N 03-04-05/3300, от 15.04.2011 N 03-04-06/5-93).