Вычет на не родного ребенка
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на не родного ребенка (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2026)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
(КонсультантПлюс, 2026)Основным документом, на основании которого определяется наличие у работника права на вычет на ребенка, а также размер этого вычета - это свидетельства о рождении всех детей, включая тех, вычет на которых не положен, например, из-за достижения 18 лет. Свидетельства на взрослых детей понадобятся для правильного определения количества детей, потому что это повлияет на размер вычета.
Статья: Вычеты на детей: возможны варианты
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Вычет на неродных детей
(Дедич Т.)
("Новая бухгалтерия", 2013, N 11)Вычет на неродных детей
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
<О порядке получения стандартного налогового вычета на ребенка>Следовательно, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, не вправе получить указанный вычет в двойном размере.
Статья: Налоговые вычеты для студентов
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 18)Если обучение оплачивает отчим. Далеко не всегда отчимы и мачехи соответствуют неприглядному образу, сформированному народными сказками. В жизни многие из них заботятся о неродных детях. В том числе оплачивают их обучение. Но имеют ли они право на социальные налоговые вычеты по НДФЛ при оплате обучения неродных детей?
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2009, N 18)Если обучение оплачивает отчим. Далеко не всегда отчимы и мачехи соответствуют неприглядному образу, сформированному народными сказками. В жизни многие из них заботятся о неродных детях. В том числе оплачивают их обучение. Но имеют ли они право на социальные налоговые вычеты по НДФЛ при оплате обучения неродных детей?
Статья: Разъяснения по вопросам предоставления вычетов по НДФЛ
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Чиновники пришли к выводу, что стандартный налоговый вычет в данном случае может быть предоставлен и на неродного ребенка. Дело в том, что одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Согласно ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.
(Нестеров С.Е.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2016, N 6)Чиновники пришли к выводу, что стандартный налоговый вычет в данном случае может быть предоставлен и на неродного ребенка. Дело в том, что одним из условий, при которых предоставляется право воспользоваться указанным налоговым вычетом, является факт нахождения ребенка на обеспечении, в частности, родителей, супруга (супруги) родителя. Согласно ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлено иное.
Статья: Получение вычета на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)К вычету можно предъявить и суммы, затраченные на приобретение медикаментов для супруга (супруги), родителей, своих детей до 18 лет. Однако в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ не упомянуты усыновленные и находящиеся в опеке дети. Из чего можно сделать вывод, что средства, затраченные на приобретение лекарств для неродных детей, в социальный налоговый вычет не включаются. Невозможно получить вычет, оплатив лечение деда или бабушки (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@), а также детей старше 18 лет (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/4/024859).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)К вычету можно предъявить и суммы, затраченные на приобретение медикаментов для супруга (супруги), родителей, своих детей до 18 лет. Однако в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ не упомянуты усыновленные и находящиеся в опеке дети. Из чего можно сделать вывод, что средства, затраченные на приобретение лекарств для неродных детей, в социальный налоговый вычет не включаются. Невозможно получить вычет, оплатив лечение деда или бабушки (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.06.2010 N 20-14/4/060367@), а также детей старше 18 лет (Письмо УФНС России по г. Москве от 11.03.2010 N 20-14/4/024859).
Вопрос: Какие документы необходимо представить в бухгалтерию на получение налоговой льготы по НДФЛ родителю, воспитывающему в семье неродного ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какие документы необходимо представить в бухгалтерию на получение налоговой льготы по НДФЛ родителю, воспитывающему в семье неродного ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Вопрос: Какие документы необходимо представить в бухгалтерию на получение налоговой льготы по НДФЛ родителю, воспитывающему в семье неродного ребенка?
Вопрос: В каком размере должен быть предоставлен вычет работнице в отношении трех несовершеннолетних детей от первого и второго брака, если второй супруг в содержании неродного ребенка не участвует?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В каком размере должен быть предоставлен стандартный вычет по НДФЛ работнице, имеющей трех несовершеннолетних детей, если второй супруг работницы в содержании ребенка от первого брака не участвует (проживает отдельно от ребенка), отказался от вычета на своих детей, а работница представила заявление о налоговом вычете в двойном размере, письменный отказ супруга от вычета и справку о доходах и суммах налога супруга? Какие коды вычетов следует указать в справке о доходах и суммах налога физического лица?
(Консультация эксперта, 2021)Вопрос: В каком размере должен быть предоставлен стандартный вычет по НДФЛ работнице, имеющей трех несовершеннолетних детей, если второй супруг работницы в содержании ребенка от первого брака не участвует (проживает отдельно от ребенка), отказался от вычета на своих детей, а работница представила заявление о налоговом вычете в двойном размере, письменный отказ супруга от вычета и справку о доходах и суммах налога супруга? Какие коды вычетов следует указать в справке о доходах и суммах налога физического лица?
Вопрос: ...Гражданин выплачивает алименты на ребенка от первого брака. У новой супруги имеются двое несовершеннолетних детей. Как определяется количество детей для получения супругой стандартного вычета по НДФЛ? В каком размере предоставляется вычет, если супруг по достижении ребенком от первого брака возраста 18 лет прекратит выплачивать алименты?
(Консультация эксперта, 2014)При этом возможность учета неродных детей налогоплательщика в целях расчета вычета следует также из п. 4 Письма Минфина России N 03-04-06/8-96: при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (см. также Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379).
(Консультация эксперта, 2014)При этом возможность учета неродных детей налогоплательщика в целях расчета вычета следует также из п. 4 Письма Минфина России N 03-04-06/8-96: при определении очередности детей для установления размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая подопечных, в хронологическом порядке по дате рождения независимо от их возраста, то есть первый ребенок - это наиболее старший по возрасту ребенок вне зависимости от того, подопечный он или родной (см. также Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379).
Статья: Предоставление вычетов по НДФЛ работодателем
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Согласно п. 3 ст. 218 Налогового кодекса (далее - Кодекс) "детские" вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Состав таких подтверждающих право на вычет документов может разниться в зависимости от каждой конкретной ситуации. В любом случае требуется копия свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого заявляется вычет, а также копии свидетельств о рождении других детей налогоплательщика. Это необходимо в том числе и потому, что размер вычета зависит от того, каким по счету ребенок родился в семье - для целей предоставления вычета очередность появления в семье детей (как родных, так и неродных) определяется по датам их рождения (см. Письма Минфина от 3 апреля 2012 г. N 03-04-06/8-96, от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/8-469 и т.д.). Таким образом, пока нет свидетельства о рождении ребенка, вычет по НДФЛ не может быть предоставлен. В то же время согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса уменьшение налоговой базы по НДФЛ на "детский" вычет производится с месяца рождения ребенка (детей). В то же время в рассматриваемой ситуации, поскольку заявление и документы, подтверждающие право на вычет, поступили в бухгалтерию только в январе 2016 г., в декабре 2015 г. вычет сотруднику предоставлен не был. И для работодателя как налогового агента по НДФЛ этот налоговый период уже закрыт.
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2016, N 1-2)Согласно п. 3 ст. 218 Налогового кодекса (далее - Кодекс) "детские" вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты. Состав таких подтверждающих право на вычет документов может разниться в зависимости от каждой конкретной ситуации. В любом случае требуется копия свидетельства о рождении ребенка, в отношении которого заявляется вычет, а также копии свидетельств о рождении других детей налогоплательщика. Это необходимо в том числе и потому, что размер вычета зависит от того, каким по счету ребенок родился в семье - для целей предоставления вычета очередность появления в семье детей (как родных, так и неродных) определяется по датам их рождения (см. Письма Минфина от 3 апреля 2012 г. N 03-04-06/8-96, от 10 апреля 2012 г. N 03-04-05/8-469 и т.д.). Таким образом, пока нет свидетельства о рождении ребенка, вычет по НДФЛ не может быть предоставлен. В то же время согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса уменьшение налоговой базы по НДФЛ на "детский" вычет производится с месяца рождения ребенка (детей). В то же время в рассматриваемой ситуации, поскольку заявление и документы, подтверждающие право на вычет, поступили в бухгалтерию только в январе 2016 г., в декабре 2015 г. вычет сотруднику предоставлен не был. И для работодателя как налогового агента по НДФЛ этот налоговый период уже закрыт.
Вопрос: Должен ли опекун представлять работодателю акт органа опеки и попечительства о назначении опекуна для оформления стандартного вычета на ребенка?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, в зависимости от ситуации вам, помимо основных документов, потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства, если работник - неродной родитель.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2023)Ответ: Да, в зависимости от ситуации вам, помимо основных документов, потребуются дополнительные документы, чтобы подтвердить статус работника и иные значимые для предоставления вычета обстоятельства, если работник - неродной родитель.
"Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, имущественные и социальные"
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Таким образом, в случае если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся.
(выпуск 18)
(Анищенко А.В.)
("Редакция "Российской газеты", 2016)Таким образом, в случае если дети супруги проживают совместно с супругом, то независимо от их усыновления стандартный налоговый вычет может быть предоставлен супругу, на обеспечении которого они находятся.
Статья: Непростой вычет на детей
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 6)То, что один из родителей, в том числе приемный, может перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя (приемного родителя), подтвердили и столичные фискалы. При этом они подчеркнули, что отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен. Так, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, по мнению налоговиков, не вправе получить указанный вычет в двойном размере в случае отказа родителя от вычета (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2012, N 6)То, что один из родителей, в том числе приемный, может перераспределить свой вычет на ребенка в пользу другого родителя (приемного родителя), подтвердили и столичные фискалы. При этом они подчеркнули, что отказ от получения налогового вычета в пользу иных лиц ст. 218 НК РФ не предусмотрен. Так, супруг родителя, воспитывающий неродного ребенка, по мнению налоговиков, не вправе получить указанный вычет в двойном размере в случае отказа родителя от вычета (Письмо УФНС России по г. Москве от 05.03.2010 N 20-15/3/022941).