Вычет на медицинское страхование
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на медицинское страхование (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 20.05.2025 N 03-04-06/48919)Вопрос: О социальном вычете по НДФЛ в сумме расходов на медицинские услуги и уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-04-06/57668)Вопрос: О предоставлении социального вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной за медицинские услуги, и сумме уплаченных страховых взносов по договорам добровольного страхования.
Нормативные акты
Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги,
Федеральный закон от 25.02.2022 N 17-ФЗ
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"3) о суммах, которые подлежат учету Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим, и определяются налоговыми органами в размере 46 процентов от суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период (за вычетом сумм, определяемых с учетом соответствующей пропорции сумм, указанных в абзаце втором подпункта 1 и подпункте 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за период до 31 декабря 2022 года включительно), или за вычетом сумм, определяемых с учетом нормативов, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации для страховых взносов, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за период начиная с 2023 года), но не более размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за период до 31 декабря 2022 года включительно), или начиная с 2023 года не более размера, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за вычетом страховых взносов на обязательное медицинское страхование), - не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим. За неполный календарный год применения указанными налогоплательщиками специального налогового режима размер указанных сумм определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
(ред. от 29.11.2024)
"О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения"3) о суммах, которые подлежат учету Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации в качестве страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении индивидуальных предпринимателей, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, являющихся налогоплательщиками, применяющими специальный налоговый режим, и определяются налоговыми органами в размере 46 процентов от суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период (за вычетом сумм, определяемых с учетом соответствующей пропорции сумм, указанных в абзаце втором подпункта 1 и подпункте 2 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за период до 31 декабря 2022 года включительно), или за вычетом сумм, определяемых с учетом нормативов, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации для страховых взносов, предусмотренных пунктом 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за период начиная с 2023 года), но не более размера, установленного подпунктом 1 пункта 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за период до 31 декабря 2022 года включительно), или начиная с 2023 года не более размера, установленного подпунктами 1 и 2 пункта 1.2 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации (за вычетом страховых взносов на обязательное медицинское страхование), - не позднее 10 февраля года, следующего за истекшим. За неполный календарный год применения указанными налогоплательщиками специального налогового режима размер указанных сумм определяется пропорционально количеству календарных месяцев и дней этого года.
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет предоставляется в случаях оплаты медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на ДМС. Для его получения необходимо, чтобы были соблюдены установленные условия: налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ, у оказавших медуслугу организации или ИП есть соответствующая лицензия, лекарства назначил врач, расходы подтверждены документами и др.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Вычет предоставляется в случаях оплаты медицинских услуг, лекарств, уплаты страховых взносов на ДМС. Для его получения необходимо, чтобы были соблюдены установленные условия: налогоплательщик имеет статус налогового резидента РФ, у оказавших медуслугу организации или ИП есть соответствующая лицензия, лекарства назначил врач, расходы подтверждены документами и др.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 05.03.2025 N БС-4-11/2332@ <Социальный вычет по ДМС: когда для вычета требуется две справки об уплаченных взносах>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Социальный вычет по договору добровольного медицинского страхования (ДМС) - это один из подвидов социального вычета на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Данный вычет можно получить в сумме уплаченных по договору страховых взносов с учетом общего ограничения по соцвычету в 150 000 рублей.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 7)Социальный вычет по договору добровольного медицинского страхования (ДМС) - это один из подвидов социального вычета на лечение (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Данный вычет можно получить в сумме уплаченных по договору страховых взносов с учетом общего ограничения по соцвычету в 150 000 рублей.
Ситуация: Как получить социальный налоговый вычет на лечение, включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на социальный вычет, по общему правилу вам потребуется справка об оплате медицинских услуг, справка об уплате страховых взносов. Вычет в части расходов на лекарства предоставляется на основании выписанного врачом рецептурного бланка или сведений из медицинской документации (выписки из истории болезни), а также документов, подтверждающих произведенные расходы (например, кассовых чеков) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма ФНС России от 16.06.2022 N БС-3-11/6276@, Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на социальный вычет, по общему правилу вам потребуется справка об оплате медицинских услуг, справка об уплате страховых взносов. Вычет в части расходов на лекарства предоставляется на основании выписанного врачом рецептурного бланка или сведений из медицинской документации (выписки из истории болезни), а также документов, подтверждающих произведенные расходы (например, кассовых чеков) (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ; Письма ФНС России от 16.06.2022 N БС-3-11/6276@, Минфина России от 10.01.2025 N 03-04-05/404).
Статья: Оптимизация административной нагрузки при получении налоговых вычетов за обучение и лечение
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Нерешенным остается вопрос о необходимости представления справки о доходах по форме 2-НДФЛ для получения вычета. Учитывая, что содержащиеся в ней данные работодатели передают налоговым органам, отражающим их в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика", представление справки в нынешних условиях было бы явно лишним требованием к налогоплательщику. В перечне документов, систематизированных ФНС РФ в 2012 г., этой справки нет, что логично. Однако на практике консенсус не достигнут. Так, если в письме ФНС РФ от 23 марта 2018 г. N ГД-19-11/70@ было подтверждено, что "справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не входит в перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета", то в письме Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196 было высказано другое мнение: о том, что эта справка входит в перечень документов, подтверждающих обоснованность вычета взносов на дополнительное медицинское страхование. При этом на портале "Госуслуги" для оформления вычета расходов на лечение детей гражданам предлагается включать в пакет подтверждающих документов справку о доходах по форме 2-НДФЛ <8>, что не соответствует первоначальной позиции ФНС РФ и создает прецедент информационных противоречий, возникающих потому, что перечни документов, сформированные в правоприменительной практике, являются для налоговых инспекций скорее рекомендациями, чем предписаниями, которые необходимо строго соблюдать.
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 3)Нерешенным остается вопрос о необходимости представления справки о доходах по форме 2-НДФЛ для получения вычета. Учитывая, что содержащиеся в ней данные работодатели передают налоговым органам, отражающим их в интернет-сервисе "Личный кабинет налогоплательщика", представление справки в нынешних условиях было бы явно лишним требованием к налогоплательщику. В перечне документов, систематизированных ФНС РФ в 2012 г., этой справки нет, что логично. Однако на практике консенсус не достигнут. Так, если в письме ФНС РФ от 23 марта 2018 г. N ГД-19-11/70@ было подтверждено, что "справка о доходах физического лица (форма 2-НДФЛ) не входит в перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета", то в письме Минфина РФ от 22 декабря 2016 г. N 03-04-05/77196 было высказано другое мнение: о том, что эта справка входит в перечень документов, подтверждающих обоснованность вычета взносов на дополнительное медицинское страхование. При этом на портале "Госуслуги" для оформления вычета расходов на лечение детей гражданам предлагается включать в пакет подтверждающих документов справку о доходах по форме 2-НДФЛ <8>, что не соответствует первоначальной позиции ФНС РФ и создает прецедент информационных противоречий, возникающих потому, что перечни документов, сформированные в правоприменительной практике, являются для налоговых инспекций скорее рекомендациями, чем предписаниями, которые необходимо строго соблюдать.