Вычет на лечение за неработающего пенсионера
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на лечение за неработающего пенсионера (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычеты на лечение: кому положены и за какой период
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Внимание! Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются <14>. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)Внимание! Неработающий пенсионер, оплативший свое лечение, не может воспользоваться вычетом, так как пенсии налогом не облагаются <14>. Но зато вычет может получить его сын/дочь, если оплатит лечение родителя.
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 15.07.2005 N 28-10/50580
<О льготах по налогу на доходы физических лиц>Вопрос: Имеет ли право на социальный налоговый вычет неработающий пенсионер, понесший расходы за свое лечение?
<О льготах по налогу на доходы физических лиц>Вопрос: Имеет ли право на социальный налоговый вычет неработающий пенсионер, понесший расходы за свое лечение?
Статья: Получение вычета на лечение
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Если таких доходов в календарном году не было, то вычет не предоставляется. Так, в частности, не имеют права на социальный налоговый вычет неработающие пенсионеры (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2010 N 20-14/4/094998@).
(Мацкявичене Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2011, N 4)Вычет предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Если таких доходов в календарном году не было, то вычет не предоставляется. Так, в частности, не имеют права на социальный налоговый вычет неработающие пенсионеры (Письмо УФНС России по г. Москве от 09.09.2010 N 20-14/4/094998@).
Статья: Социальный вычет на лечение у работодателя
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)Пример 3. Неработающий пенсионер оплатил дорогостоящее лечение; доходов, облагаемых по ставке 13%, у него нет.
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2016, N 4)Пример 3. Неработающий пенсионер оплатил дорогостоящее лечение; доходов, облагаемых по ставке 13%, у него нет.
Статья: "Лечебный" вычет: чтобы не было мучительно больно
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Нередко на лечебную льготу претендуют неработающие пенсионеры. Увы, ничего из этой затеи не выйдет. Финансовое ведомство указывает - с дохода в виде пенсии налог не удерживается. А значит, ни о каком соцвычете речи быть не может (Письмо от 07.08.2015 N 03-04-05/45660).
(Веселов А.)
("Практическая бухгалтерия", 2019, N 2)Нередко на лечебную льготу претендуют неработающие пенсионеры. Увы, ничего из этой затеи не выйдет. Финансовое ведомство указывает - с дохода в виде пенсии налог не удерживается. А значит, ни о каком соцвычете речи быть не может (Письмо от 07.08.2015 N 03-04-05/45660).
Статья: Социальные налоговые вычеты: условия предоставления и перспективы развития
(Семина Л.Б.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 7)Обратите внимание: указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, в случае если оплата лечения, приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей. Кроме того, право на получение вычета возникает только у тех лиц, оплативших лечение, которые получают налогооблагаемый доход, так как его предоставление предусматривает возврат налога, уплаченного налогоплательщиком в течение налогового периода в отношении полученных доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%. Поэтому, например, неработающий пенсионер, понесший расходы на свое лечение, не имеет права на указанный налоговый вычет.
(Семина Л.Б.)
("Налоговая политика и практика", 2008, N 7)Обратите внимание: указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику, в случае если оплата лечения, приобретенных медикаментов и (или) уплата страховых взносов не были произведены организацией за счет средств работодателей. Кроме того, право на получение вычета возникает только у тех лиц, оплативших лечение, которые получают налогооблагаемый доход, так как его предоставление предусматривает возврат налога, уплаченного налогоплательщиком в течение налогового периода в отношении полученных доходов, облагаемых по налоговой ставке 13%. Поэтому, например, неработающий пенсионер, понесший расходы на свое лечение, не имеет права на указанный налоговый вычет.
Статья: Нюансы расчетов с работающими пенсионерами
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)У работающего пенсионера перед неработающим есть одно преимущество - он может рассчитывать на получение налоговых вычетов, причем не только стандартного, но и имущественного и социального. Неработающий пенсионер при покупке недвижимости или при оплате лечения либо медицинского обслуживания право на получение налоговых вычетов не имеет. Если иных доходов, кроме пенсии, у пенсионера не было, реализовать свое право на имущественный налоговый вычет он не сможет, поскольку при отсутствии облагаемых налогом доходов он налог не уплачивал. Естественно, вернуть пенсионеру налог, который он не уплачивал, государство не может (Письмо Минфина России от 03.10.2008 N 03-04-05-01/373). Такую же цепочку рассуждений можно привести в отношении социального вычета, право на получение которого имеют те физические лица, которые не только оплатили лечение, но и получают налогооблагаемые доходы <2>.
(Булаев С.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2009, N 3)У работающего пенсионера перед неработающим есть одно преимущество - он может рассчитывать на получение налоговых вычетов, причем не только стандартного, но и имущественного и социального. Неработающий пенсионер при покупке недвижимости или при оплате лечения либо медицинского обслуживания право на получение налоговых вычетов не имеет. Если иных доходов, кроме пенсии, у пенсионера не было, реализовать свое право на имущественный налоговый вычет он не сможет, поскольку при отсутствии облагаемых налогом доходов он налог не уплачивал. Естественно, вернуть пенсионеру налог, который он не уплачивал, государство не может (Письмо Минфина России от 03.10.2008 N 03-04-05-01/373). Такую же цепочку рассуждений можно привести в отношении социального вычета, право на получение которого имеют те физические лица, которые не только оплатили лечение, но и получают налогооблагаемые доходы <2>.
Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
(Консультация эксперта, ФНС РФ, 2010)Вопрос: Вправе ли неработающий пенсионер (единственный родитель недееспособного сына старше 18 лет), единственным источником доходов которого является государственная пенсия, получить социальный налоговый вычет по НДФЛ за лечение сына?
Статья: Если в медучреждении работают пенсионеры...
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)У работающего пенсионера есть большое преимущество перед неработающим: он может рассчитывать на получение не только стандартного налогового вычета, но также имущественного и социального. Дело в том, что неработающий пенсионер при покупке недвижимости или оплате лечения (медицинского обслуживания) не имеет права на получение налоговых вычетов. Если у пенсионера нет иных доходов, кроме пенсии, он не сможет реализовать свое право на указанные налоговые вычеты, поскольку при отсутствии облагаемых налогом доходов он налог не уплачивает. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от уплаты НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
(Булаев С.)
("Бюджетные учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 12)У работающего пенсионера есть большое преимущество перед неработающим: он может рассчитывать на получение не только стандартного налогового вычета, но также имущественного и социального. Дело в том, что неработающий пенсионер при покупке недвижимости или оплате лечения (медицинского обслуживания) не имеет права на получение налоговых вычетов. Если у пенсионера нет иных доходов, кроме пенсии, он не сможет реализовать свое право на указанные налоговые вычеты, поскольку при отсутствии облагаемых налогом доходов он налог не уплачивает. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению и трудовые пенсии, назначаемые в порядке, установленном действующим законодательством, освобождаются от уплаты НДФЛ (п. 2 ст. 217 НК РФ).
Вопрос: Может ли пенсионер получить налоговый вычет на лечение (оплата операции), если из доходов только пенсия?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Отметим, что социальный вычет в отношении расходов на лечение неработающего пенсионера могут получить являющиеся налоговыми резидентами его супруг (супруга) или дети при условии оплаты ими этих расходов и наличия соответствующих доходов, облагаемых НДФЛ.
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Отметим, что социальный вычет в отношении расходов на лечение неработающего пенсионера могут получить являющиеся налоговыми резидентами его супруг (супруга) или дети при условии оплаты ими этих расходов и наличия соответствующих доходов, облагаемых НДФЛ.