Вычет на детей за месяцы без дохода
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет на детей за месяцы без дохода (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 14.08.2025 N 03-04-05/79271 <Детский вычет за "бездоходные" месяцы>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Как предоставлять стандартный детский вычет по НДФЛ работнику, если в некоторых месяцах у него отсутствовали доходы, разъяснил Минфин России в Письме от 14.08.2025 N 03-04-05/79271.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Как предоставлять стандартный детский вычет по НДФЛ работнику, если в некоторых месяцах у него отсутствовали доходы, разъяснил Минфин России в Письме от 14.08.2025 N 03-04-05/79271.
Нормативные акты
Послание Президента РФ Федеральному Собранию от 29.02.2024
"Послание Президента Федеральному Собранию"Что это значит? Для примера: семья с тремя детьми каждый месяц будет сохранять в своем бюджете 1300 рублей, при этом размер годового дохода, на который распространяется вычет, также предлагаю повысить с 350 до 450 тысяч рублей. Такая мера поддержки должна предоставляться автоматически, без подачи заявлений.
"Послание Президента Федеральному Собранию"Что это значит? Для примера: семья с тремя детьми каждый месяц будет сохранять в своем бюджете 1300 рублей, при этом размер годового дохода, на который распространяется вычет, также предлагаю повысить с 350 до 450 тысяч рублей. Такая мера поддержки должна предоставляться автоматически, без подачи заявлений.
Справочная информация: "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Начиная с месяца, в котором доход превысил 450000 рублей, налоговый вычет не применяется.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Начиная с месяца, в котором доход превысил 450000 рублей, налоговый вычет не применяется.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 28.03.2025 N 03-04-05/30895 <Вправе ли отец ребенка получать детский вычет после развода?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Обратите внимание: с 1 января 2025 года исключена норма о том, что работник должен представить заявление на детский вычет работодателю. Это значит, что детские вычеты нужно предоставлять без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении работника.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 9)Обратите внимание: с 1 января 2025 года исключена норма о том, что работник должен представить заявление на детский вычет работодателю. Это значит, что детские вычеты нужно предоставлять без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении работника.
Вопрос: В 2024 г. физлицо - исполнитель по договору ГПХ представляло организации заявление о получении стандартного вычета на троих детей. По трудовому договору оно нигде не оформлено. Нужно ли ему при заключении договора ГПХ в 2025 г. оформлять новое заявление, или достаточно представить свидетельства о рождении детей?
(Консультация эксперта, 2024)- 6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
(Консультация эксперта, 2024)- 6 000 руб. - на третьего и каждого последующего ребенка.
Готовое решение: Как предоставлять работникам стандартные вычеты по НДФЛ на детей
(КонсультантПлюс, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
(КонсультантПлюс, 2025)Во время отпуска по уходу за ребенком стандартный вычет на детей не предоставляется, поскольку в этот период доход не выплачивается, налоговая база при отсутствии дохода не определяется (п. 3 ст. 210 НК РФ). После выхода работника из отпуска по уходу за ребенком порядок предоставления стандартного налогового вычета аналогичен порядку, изложенному выше.
Статья: Время новых налоговых решений
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Если мы применим этот на первый взгляд приличный доход к модельной семье с двумя детьми и неработающим супругом, то среднедушевой располагаемый доход, превышение которого влечет повышенное налогообложение, составит всего 50 тыс. руб. в месяц.
(Зарипов В.М.)
("Закон", 2024, N 11)Если мы применим этот на первый взгляд приличный доход к модельной семье с двумя детьми и неработающим супругом, то среднедушевой располагаемый доход, превышение которого влечет повышенное налогообложение, составит всего 50 тыс. руб. в месяц.
Вопрос: Установлена ли ответственность для налогового агента за непредоставление работникам стандартных вычетов по НДФЛ на детей в беззаявительном порядке? Налоговый агент предоставляет вычеты, но требует от работников заявления и документы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика. Налогоплательщик, впервые получающий налоговый вычет через соответствующего налогового агента, являющегося работодателем налогоплательщика, вправе представить налоговому агенту документы, подтверждающие группу или категорию инвалидности, недееспособность, прохождение обучения, возраст, а также иные документы, подтверждающие право на данный налоговый вычет. Налогоплательщик обязан проинформировать налогового агента об изменении оснований для получения налогового вычета с их документальным подтверждением (при наличии) (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете удержание алиментов на содержание несовершеннолетнего ребенка с выплат, произведенных работнику в виде заработной платы и по больничному листу?..
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнику, на обеспечении которого находится ребенок, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на получение стандартного налогового вычета распространяется и на родителя, уплачивающего алименты. Указанный вычет предоставляется без заявления работника, если у работодателя есть сведения о его ребенке. Если вычет предоставляется впервые, работник может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работника (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)В частности, работнику, на обеспечении которого находится ребенок, может быть предоставлен стандартный налоговый вычет по НДФЛ на первого ребенка за каждый месяц налогового периода в размере 1 400 руб. (ст. 216, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Право на получение стандартного налогового вычета распространяется и на родителя, уплачивающего алименты. Указанный вычет предоставляется без заявления работника, если у работодателя есть сведения о его ребенке. Если вычет предоставляется впервые, работник может представить документы, подтверждающие право на него. Вычет действует до месяца, в котором доход работника (за исключением доходов от долевого участия, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ), превысил 450 000 руб. (абз. 13, 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Вопрос: Организация приобрела у физического лица секрет производства (ноу-хау) по лицензионному договору. Физлицо представило организации заявление о получении стандартного вычета на детей. Вправе ли организация при выплате вознаграждения за секрет производства по лицензионному договору предоставить стандартный вычет на детей?
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть без заявления и на основании имеющихся сведений о детях вычет предоставляет только работодатель.
(Консультация эксперта, 2025)Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя налоговым агентом, являющимся работодателем налогоплательщика, без подачи заявления о предоставлении налогового вычета при наличии у налогового агента сведений о детях, находящихся на обеспечении налогоплательщика (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). То есть без заявления и на основании имеющихся сведений о детях вычет предоставляет только работодатель.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, сумма дохода, до достижения которой можно предоставлять вычеты на детей, определяется без учета доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов (Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491; Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Таким образом, сумма дохода, до достижения которой можно предоставлять вычеты на детей, определяется без учета доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов (Письмо Минфина России от 22.04.2024 N 03-04-06/37491; Письмо ФНС России от 19.03.2024 N ЗГ-2-11/4159@).
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ на ребенка гражданином Республики Беларусь с доходов от работы по найму в РФ.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)В случае несоблюдения перечисленных условий налогоплательщик не имеет права на получение стандартного налогового вычета на ребенка.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@)В случае несоблюдения перечисленных условий налогоплательщик не имеет права на получение стандартного налогового вычета на ребенка.