Вычет ККТ ИП
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет ККТ ИП (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: О вычете НДС на основании кассового чека
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
(Карпова Е.В.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 4)Вправе ли плательщик НДС (организация или ИП) заявить к вычету налог по чеку ККТ, приложенному к авансовому отчету "подотчетником", который приобрел товары для производственных нужд в розничной сети? Как учесть НДС при отсутствии счета-фактуры?
Статья: Новости от 31.10.2025
("Главная книга", 2025, N 22)У ИП-патентников из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей появился новый способ подачи уведомления о применении вычета на ККТ - через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
("Главная книга", 2025, N 22)У ИП-патентников из ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областей появился новый способ подачи уведомления о применении вычета на ККТ - через личный кабинет ИП на сайте ФНС.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 17.04.2019 N ЕД-4-20/7260@
"О направлении письма"Кроме того, в случае реализации права на отсрочку применения контрольно-кассовой техники такие индивидуальные предприниматели не получат налоговый вычет по приобретению контрольно-кассовой техники, а в случае заключения трудового договора с работником или при установлении данного факта налоговым органом обязаны зарегистрировать контрольно-кассовую технику в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с работником.
"О направлении письма"Кроме того, в случае реализации права на отсрочку применения контрольно-кассовой техники такие индивидуальные предприниматели не получат налоговый вычет по приобретению контрольно-кассовой техники, а в случае заключения трудового договора с работником или при установлении данного факта налоговым органом обязаны зарегистрировать контрольно-кассовую технику в течение 30 календарных дней с даты заключения трудового договора с работником.
Статья: Что ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Важно: в новой декларации по УСН <42> специально для компаний и ИП из новых регионов, воспользовавшихся этим вычетом, появился раздел 4 "Расчет суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)". Другим упрощенцам заполнять этот раздел не нужно.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Важно: в новой декларации по УСН <42> специально для компаний и ИП из новых регионов, воспользовавшихся этим вычетом, появился раздел 4 "Расчет суммы расходов по приобретению ККТ, уменьшающей сумму исчисленного за налоговый (отчетный) период налога (авансового платежа по налогу)". Другим упрощенцам заполнять этот раздел не нужно.
Последние изменения: Регистрация и снятие с учета ККТ
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая служба в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и ИП в рамках второго этапа реформы по ККТ направила Инструкцию для работников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники (ККТ). В Приложении 5 документа она пошагово разъяснила, как выбрать и установить онлайн-кассу. Также разъяснено, в чем выгода онлайн-кассы, кому она нужна, а кому нет, кто может получить налоговый вычет за кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку. Кроме того, ФНС отметила, что бизнесменов, нарушивших требования закона об онлайн-кассах, ждет штраф.
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая служба в целях обеспечения комфортных условий для перехода организаций и ИП в рамках второго этапа реформы по ККТ направила Инструкцию для работников налоговых органов по новому порядку применения контрольно-кассовой техники (ККТ). В Приложении 5 документа она пошагово разъяснила, как выбрать и установить онлайн-кассу. Также разъяснено, в чем выгода онлайн-кассы, кому она нужна, а кому нет, кто может получить налоговый вычет за кассу, фискальный накопитель, программное обеспечение и настройку. Кроме того, ФНС отметила, что бизнесменов, нарушивших требования закона об онлайн-кассах, ждет штраф.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Организации и ИП, работающие в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях, вправе уменьшить показатели строк 100 и 110 на налоговый вычет по покупке и настройке ККТ в размере не более 28 000 рублей (Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ). При условии, что воспользовались этой нормой в 2025 году, а не в прошлом - 2024-м.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Новое в отчете-2025. Организации и ИП, работающие в ЛНР, ДНР, Запорожской и Херсонской областях, вправе уменьшить показатели строк 100 и 110 на налоговый вычет по покупке и настройке ККТ в размере не более 28 000 рублей (Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ). При условии, что воспользовались этой нормой в 2025 году, а не в прошлом - 2024-м.
Вопрос: О применении ККТ в отдаленных от сетей связи местностях, а также ИП, применяющими ПСН; о минимизации расходов на формирование кассовых чеков и затрат на приобретение ККТ.
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)В части затрат на приобретение контрольно-кассовой техники сообщаем, что в целях минимизации затрат налогоплательщиков, связанных с переходом на действующий порядок применения контрольно-кассовой техники, пунктом 1.1 статьи 346.51 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, были предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).
(Письмо Минфина России от 18.06.2024 N 30-01-15/56385)В части затрат на приобретение контрольно-кассовой техники сообщаем, что в целях минимизации затрат налогоплательщиков, связанных с переходом на действующий порядок применения контрольно-кассовой техники, пунктом 1.1 статьи 346.51 НК РФ для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, были предусмотрены налоговые вычеты на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в размере не более 18 000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах с 01.02.2017 до 01.07.2019 (для отдельных категорий указанных налогоплательщиков - до 01.07.2018).
Статья: 6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ситуация 2. Товар вам вернул розничный покупатель (человек, у которого нет статуса ИП). В таком случае вам надо зарегистрировать в книге покупок тот документ, который подтверждает возврат денег покупателю-физлицу. К примеру, это может быть чек ККТ на возврат <1>. Проставьте при этом КВО 17.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Ситуация 2. Товар вам вернул розничный покупатель (человек, у которого нет статуса ИП). В таком случае вам надо зарегистрировать в книге покупок тот документ, который подтверждает возврат денег покупателю-физлицу. К примеру, это может быть чек ККТ на возврат <1>. Проставьте при этом КВО 17.
Статья: Изменения-2025: памятка для работы над годовым отчетом
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)И еще об особенностях применения упрощенной системы. Компании и ИП на "доходно-расходной" УСН в случае регистрации ККТ до 31 декабря 2025 года в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях могут уменьшить налог или авансовый платеж на УСН в 2025 году на стоимость приобретения одного экземпляра ККТ, если не воспользовались этим вычетом в 2024 году.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)И еще об особенностях применения упрощенной системы. Компании и ИП на "доходно-расходной" УСН в случае регистрации ККТ до 31 декабря 2025 года в ДНР, ЛНР, Запорожской или Херсонской областях могут уменьшить налог или авансовый платеж на УСН в 2025 году на стоимость приобретения одного экземпляра ККТ, если не воспользовались этим вычетом в 2024 году.
Готовое решение: Как рассчитать и заплатить минимальный налог по УСН
(КонсультантПлюс, 2026)расходы по приобретению ККТ, если вы имеете право уменьшить на них налог;
(КонсультантПлюс, 2026)расходы по приобретению ККТ, если вы имеете право уменьшить на них налог;
Вопрос: Об учете расходов на приобретение ККТ индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными на территории ДНР и применяющими УСН и ПСН.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел предложение о внесении изменений в статьи 346.21 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части предоставления налогового вычета индивидуальным предпринимателям Донецкой Народной Республики, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН и ПСН), за приобретение контрольно-кассовой техники на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах до 01.01.2025 и сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 13.12.2023 N 03-11-10/120656)В связи с письмом Департамент налоговой политики рассмотрел предложение о внесении изменений в статьи 346.21 и 346.51 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в части предоставления налогового вычета индивидуальным предпринимателям Донецкой Народной Республики, применяющим упрощенную и патентную системы налогообложения (далее - УСН и ПСН), за приобретение контрольно-кассовой техники на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии ее регистрации в налоговых органах до 01.01.2025 и сообщает следующее.
Статья: Инструкция: как воспользоваться вычетом на покупку ККТ (комментарий к Закону от 08.08.2024 N 259-ФЗ)
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)На ККТ-вычет предприниматели уменьшают сумму налога по патенту в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ (это расходы на страховые взносы, больничные, платежи по договорам добровольного личного страхования) <5>. При этом 50%-й лимит на уменьшение налога для ИП-работодателей не действует в отношении ККТ-вычета. То есть стоимость патента можно уменьшить на "кассовый" вычет, даже если налог уже уменьшен наполовину на взносы за себя и за работников.
(Капанина Ю.В.)
("Главная книга", 2025, N 5)На ККТ-вычет предприниматели уменьшают сумму налога по патенту в дополнение к суммам уменьшения, установленным п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ (это расходы на страховые взносы, больничные, платежи по договорам добровольного личного страхования) <5>. При этом 50%-й лимит на уменьшение налога для ИП-работодателей не действует в отношении ККТ-вычета. То есть стоимость патента можно уменьшить на "кассовый" вычет, даже если налог уже уменьшен наполовину на взносы за себя и за работников.