Вычет иностранный НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет иностранный НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд исследовал материалы дела и установил, что налогоплательщиком было приобретено и ввезено на территорию России оборудование. Уплаченный при ввозе НДС был принят к вычету. Иностранные поставщики на основании претензий налогоплательщика, выполняя гарантийные обязательства, заменили необходимые детали оборудования. В соответствии с условиями контрактов налогоплательщик несет расходы по уплате таможенных платежей.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд исследовал материалы дела и установил, что налогоплательщиком было приобретено и ввезено на территорию России оборудование. Уплаченный при ввозе НДС был принят к вычету. Иностранные поставщики на основании претензий налогоплательщика, выполняя гарантийные обязательства, заменили необходимые детали оборудования. В соответствии с условиями контрактов налогоплательщик несет расходы по уплате таможенных платежей.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщику обоснованно отказано в вычете НДС по сделкам с иностранным контрагентом, предоставляющим по договору фрахтования судно для вылова водных биологических ресурсов. Поскольку судно использовалось в исключительной экономической зоне (которая не относится к территории РФ), объекта обложения НДС, как и права на вычет по такой операции, не возникает.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Применение налоговым агентом вычета НДС,
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Применение налоговым агентом вычета НДС,
Статья: 3 особенности НДС-вычетов, связанных с работами и услугами в рамках ЕАЭС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 2. Вычет иностранного НДС невозможен. Его нельзя указать в российской НДС-декларации с целью уменьшения суммы налога к уплате в бюджет. Ведь иностранный НДС (несмотря на то что называется так же, как российский НДС) уплачивается контрагентом в бюджет другой страны. При этом нет каких-либо особых международных положений, позволяющих российским налогоплательщикам зачитывать уплаченный иностранный налог в счет уменьшения обязательств по уплате российского НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 16)Особенность 2. Вычет иностранного НДС невозможен. Его нельзя указать в российской НДС-декларации с целью уменьшения суммы налога к уплате в бюджет. Ведь иностранный НДС (несмотря на то что называется так же, как российский НДС) уплачивается контрагентом в бюджет другой страны. При этом нет каких-либо особых международных положений, позволяющих российским налогоплательщикам зачитывать уплаченный иностранный налог в счет уменьшения обязательств по уплате российского НДС.
Статья: НДС-агенты в 2023 году: отвечаем на вопросы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Агентский НДС с 2023 г., как и большинство налогов, входит в состав ЕНП. Из-за этого уплата и возмещение НДС выглядят иначе. Изменились и правила вычета агентского НДС, удержанного с доходов иностранного контрагента. Надо ли при переходе на новые правила исчислять НДС по услугам иностранцев, которые были оказаны ранее, но до сих пор не оплачены? Что с агентским НДС при взаимозачете? Как теперь выглядит схема проводок по исчислению и вычету агентского НДС?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 6)Агентский НДС с 2023 г., как и большинство налогов, входит в состав ЕНП. Из-за этого уплата и возмещение НДС выглядят иначе. Изменились и правила вычета агентского НДС, удержанного с доходов иностранного контрагента. Надо ли при переходе на новые правила исчислять НДС по услугам иностранцев, которые были оказаны ранее, но до сих пор не оплачены? Что с агентским НДС при взаимозачете? Как теперь выглядит схема проводок по исчислению и вычету агентского НДС?
Готовое решение: Какие коды видов операций указывать в книге продаж и книге покупок
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
(КонсультантПлюс, 2025)Код вида операции "45" отразите, если принимаете к вычету НДС с электронных услуг иностранных компаний (Письма Минфина России от 07.06.2022 N 03-07-08/53795, ФНС России от 14.05.2019 N СД-4-3/8916@).
Вопрос: О принятии к вычету НДС при приобретении у иностранных лиц работ (услуг), местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 07.03.2023 N 03-07-11/19130)Вопрос: Организация (АО) предлагает разъяснить положения законодательства о налогах и сборах применительно к моменту возникновения у налогового агента права на вычет НДС в связи с изменением с 1 января 2023 г. срока уплаты НДС, удерживаемого налоговым агентом при приобретении у иностранных лиц работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 07.03.2023 N 03-07-11/19130)Вопрос: Организация (АО) предлагает разъяснить положения законодательства о налогах и сборах применительно к моменту возникновения у налогового агента права на вычет НДС в связи с изменением с 1 января 2023 г. срока уплаты НДС, удерживаемого налоговым агентом при приобретении у иностранных лиц работ (услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации.
Статья: Вычет НДС при ввозе запчастей для гарантийного ремонта
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Вправе ли компания, которая ввезла на территорию РФ запчасти для гарантийного ремонта ранее купленного у иностранного поставщика оборудования, принять к вычету НДС по этим запчастям, уплаченный на таможне? Ответ на этот вопрос дал АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.02.2025 N Ф01-6596/2024 по делу N А28-11784/2023.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 14)Вправе ли компания, которая ввезла на территорию РФ запчасти для гарантийного ремонта ранее купленного у иностранного поставщика оборудования, принять к вычету НДС по этим запчастям, уплаченный на таможне? Ответ на этот вопрос дал АС Волго-Вятского округа в Постановлении от 03.02.2025 N Ф01-6596/2024 по делу N А28-11784/2023.
Готовое решение: Счет-фактура в иностранной валюте
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо ФНС России, в котором рассматривался вопрос вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным иностранным поставщиком природного газа после 22.03.2022. Отмечено, что если счета-фактуры выставляются в иностранной валюте, но оплачиваются налогоплательщиком - российским покупателем в рублях, то вычету подлежит сумма НДС, указанная в счете-фактуре в инвалюте, которая пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату платежа (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
(КонсультантПлюс, 2025)В то же время есть письмо ФНС России, в котором рассматривался вопрос вычета НДС по счетам-фактурам, выставленным иностранным поставщиком природного газа после 22.03.2022. Отмечено, что если счета-фактуры выставляются в иностранной валюте, но оплачиваются налогоплательщиком - российским покупателем в рублях, то вычету подлежит сумма НДС, указанная в счете-фактуре в инвалюте, которая пересчитывается в рубли по курсу Банка России на дату платежа (Письмо от 07.09.2022 N СД-4-3/11836@).
Вопрос: О вычете по НДС при приобретении у иностранного лица до 1 января 2023 г. неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108297)Вопрос: О вычете по НДС при приобретении у иностранного лица до 1 января 2023 г. неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых признается РФ.
(Письмо Минфина России от 05.11.2024 N 03-07-08/108297)Вопрос: О вычете по НДС при приобретении у иностранного лица до 1 января 2023 г. неисключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, местом реализации которых признается РФ.