Вычет дети другой супруг
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет дети другой супруг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам1.7. Имеет ли право супруг родителя, уплачивающего алименты на ребенка, который проживает с другим родителем, на стандартный вычет на этого ребенка?
Нормативные акты
<Определение> Верховного Суда РФ от 01.07.1999 N КАС99-121
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Поскольку для разведенного супруга, имеющего детей, имеет значение, выплачивает ли ему другой разведенный супруг алименты или не выплачивает (в первом случае у такого бывшего супруга вычеты производятся в двойном размере, а во втором - в одинарном), следовательно, и для другого разведенного супруга должно иметь значение, осуществляет ли он содержание ребенка в виде выплат соответствующих алиментов или не осуществляет (в первом случае на такого бывшего супруга распространяется предусмотренная приведенной нормой Закона льгота по налогообложению, а во втором случае - не распространяется).
<Об отмене решения Верховного Суда РФ от 31.05.1999 N ГКПИ99-376 и признании недействительным (незаконным) абзаца 8 подпункта "г" пункта 14 Инструкции Госналогслужбы РФ от 29.06.1995 N 35 "По применению Закона Российской Федерации "О подоходном налоге с физических лиц">Поскольку для разведенного супруга, имеющего детей, имеет значение, выплачивает ли ему другой разведенный супруг алименты или не выплачивает (в первом случае у такого бывшего супруга вычеты производятся в двойном размере, а во втором - в одинарном), следовательно, и для другого разведенного супруга должно иметь значение, осуществляет ли он содержание ребенка в виде выплат соответствующих алиментов или не осуществляет (в первом случае на такого бывшего супруга распространяется предусмотренная приведенной нормой Закона льгота по налогообложению, а во втором случае - не распространяется).
Ситуация: Какие есть преимущества и недостатки оформления передачи недвижимости по договору дарения или по договору купли-продажи?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)В отношении права продавца на налоговый имущественный вычет при продаже недвижимого имущества см., например, ситуацию "Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?".
Готовое решение: Как предоставить стандартные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты могут быть предоставлены физлицу как "на себя", так и на детей. Вычеты "на себя" предоставляются льготным категориям налогоплательщиков, вычеты за сдачу нормативов ГТО - лицам, их сдавшим, вычеты на детей - родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и супругам приемных родителей.
(КонсультантПлюс, 2026)Вычеты могут быть предоставлены физлицу как "на себя", так и на детей. Вычеты "на себя" предоставляются льготным категориям налогоплательщиков, вычеты за сдачу нормативов ГТО - лицам, их сдавшим, вычеты на детей - родителям, супругам родителей, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям и супругам приемных родителей.
Вопрос: О получении стандартного вычета по НДФЛ родителем ребенка при расторжении брака и уплате им алиментов на основании судебного приказа.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-04-05/42907)Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
(Письмо Минфина России от 11.05.2023 N 03-04-05/42907)Отсутствие зарегистрированного брака между родителями, на обеспечении которых находится ребенок, не препятствует получению стандартного налогового вычета.
Ситуация: Можно ли получить имущественный вычет при покупке жилья у родственников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено вами на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Таким образом, имущественные вычеты не предоставляются, если жилье приобретено вами на основании договора купли-продажи, заключенного, в частности, с супругом, родителями, детьми, братьями или сестрами.
Ситуация: Каковы условия получения социального налогового вычета на лечение (в том числе ребенка, родителей), включая расходы на ДМС?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данный вычет можно получить, если вы оплатили свое лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных) и подопечных. Также можно заявить к вычету расходы на лечение детей (в том числе усыновленных), бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Данный вычет можно получить, если вы оплатили свое лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, несовершеннолетних детей (в том числе усыновленных) и подопечных. Также можно заявить к вычету расходы на лечение детей (в том числе усыновленных), бывших подопечных в возрасте до 24 лет, если они обучаются очно в организациях, осуществляющих образовательную деятельность (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Нужно ли, предоставляя стандартный вычет на первого общего ребенка тому из супругов, для кого он является первым, учитывать количество детей второго супруга от предыдущего брака
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, что при определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, в том числе дети одного из супругов от первого брака. В этом случае другой супруг вправе получить вычет на общего (третьего) ребенка в размере 3 000 руб.
Нужно ли, предоставляя стандартный вычет на первого общего ребенка тому из супругов, для кого он является первым, учитывать количество детей второго супруга от предыдущего брака
(КонсультантПлюс, 2026)Минфин России разъяснил, что при определении размера стандартного вычета учитывается общее количество детей, в том числе дети одного из супругов от первого брака. В этом случае другой супруг вправе получить вычет на общего (третьего) ребенка в размере 3 000 руб.
Статья: "Учебный" соцвычет: отвечаем на вопросы подписчиков
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если в дальнейшем ваша дочь будет платить за учебу частично из собственных средств, то вычет она сможет получать самостоятельно. И это не будет препятствовать получению вычета вашим супругом в части платы за обучение, внесенной им <7>. Ведь в таком случае у ваших близких будут самостоятельные основания для получения вычета: отец, как и сейчас, сможет получать вычет за обучение ребенка в пределах 110 000 руб. в год, дочь - за свое обучение, не более 150 000 руб. в год (общий лимит для расходов на обучение, лечение, спорт и некоторых других) <8>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 6)Если в дальнейшем ваша дочь будет платить за учебу частично из собственных средств, то вычет она сможет получать самостоятельно. И это не будет препятствовать получению вычета вашим супругом в части платы за обучение, внесенной им <7>. Ведь в таком случае у ваших близких будут самостоятельные основания для получения вычета: отец, как и сейчас, сможет получать вычет за обучение ребенка в пределах 110 000 руб. в год, дочь - за свое обучение, не более 150 000 руб. в год (общий лимит для расходов на обучение, лечение, спорт и некоторых других) <8>.
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)Опекуном обычно назначается один из родителей <1>. Имеет ли второй родитель право на вычет - как на ребенка (поскольку как супругу опекуна ему вычет не положен <2>)? С одной стороны, для целей НК понятие "ребенок" должно использоваться в значении, установленном семейным законодательством <3>, а по СК РФ ребенок - это лицо, не достигшее возраста 18 лет <4>. С другой стороны, при таком толковании потерялся бы сам смысл вычета, ведь недееспособными чаще признают тех, кто достиг 18 лет.
("Главная книга", 2024, N 13)Опекуном обычно назначается один из родителей <1>. Имеет ли второй родитель право на вычет - как на ребенка (поскольку как супругу опекуна ему вычет не положен <2>)? С одной стороны, для целей НК понятие "ребенок" должно использоваться в значении, установленном семейным законодательством <3>, а по СК РФ ребенок - это лицо, не достигшее возраста 18 лет <4>. С другой стороны, при таком толковании потерялся бы сам смысл вычета, ведь недееспособными чаще признают тех, кто достиг 18 лет.
Статья: Фитнес-вычет в вопросах и ответах
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вычет при оплате физкультурных услуг в пользу родителей и других родственников (исключая детей) получить нельзя, это не предусмотрено НК. Супруги тоже прямо не названы в норме о фитнес-вычете. Но здесь нужно учитывать нормы других отраслей законодательства <21>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 5)Вычет при оплате физкультурных услуг в пользу родителей и других родственников (исключая детей) получить нельзя, это не предусмотрено НК. Супруги тоже прямо не названы в норме о фитнес-вычете. Но здесь нужно учитывать нормы других отраслей законодательства <21>.
Готовое решение: Как работодатель предоставляет социальные вычеты по НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что супруги вправе претендовать на получение такого вычета в размере расходов, не заявленных к вычету другим супругом, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы. При этом распределение расходов на лечение они осуществляют самостоятельно при обращении в налоговый орган за подтверждением права на вычет (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67456, от 28.04.2018 N 03-04-06/29474).
(КонсультантПлюс, 2026)Отметим, что супруги вправе претендовать на получение такого вычета в размере расходов, не заявленных к вычету другим супругом, независимо от того, на кого из них оформлены документы, подтверждающие расходы. При этом распределение расходов на лечение они осуществляют самостоятельно при обращении в налоговый орган за подтверждением права на вычет (Письма Минфина России от 20.08.2021 N 03-04-05/67456, от 28.04.2018 N 03-04-06/29474).