Вычет агентского НДС период
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет агентского НДС период (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Банк - налоговый агент по НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 году
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Более того, если кредитная организация применяет вычет "агентского" НДС в налоговом периоде его исчисления, сумма указанного НДС, учтенная в общей сумме налога, исчисленного по итогам налогового периода, уменьшается на ту же сумму, учитываемую в качестве налогового вычета. То есть сумма "агентского" НДС фактически не уплачивается в бюджет даже номинально.
(Рабинович А.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 4)Более того, если кредитная организация применяет вычет "агентского" НДС в налоговом периоде его исчисления, сумма указанного НДС, учтенная в общей сумме налога, исчисленного по итогам налогового периода, уменьшается на ту же сумму, учитываемую в качестве налогового вычета. То есть сумма "агентского" НДС фактически не уплачивается в бюджет даже номинально.
Статья: Налоговый агент уплачивает НДС за иностранное лицо: что изменилось в 2023 г.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Более того, если организация применяет вычет агентского НДС в налоговом периоде его исчисления, сумма указанного НДС, учтенная в общей сумме налога, исчисленного по итогам налогового периода, уменьшается на ту же сумму, учитываемую в качестве налогового вычета. То есть сумма агентского НДС фактически не уплачивается в бюджет. Именно с учетом этого анализа должна применяться формулировка письма ФНС России от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@.
(Рабинович А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 9)Более того, если организация применяет вычет агентского НДС в налоговом периоде его исчисления, сумма указанного НДС, учтенная в общей сумме налога, исчисленного по итогам налогового периода, уменьшается на ту же сумму, учитываемую в качестве налогового вычета. То есть сумма агентского НДС фактически не уплачивается в бюджет. Именно с учетом этого анализа должна применяться формулировка письма ФНС России от 07.09.2022 N СД-4-3/11844@.
Нормативные акты
Готовое решение: Как покупатель исполняет обязанности налогового агента по НДС при покупке государственного и муниципального имущества
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы заплатили как налоговый агент при покупке государственного (муниципального) имущества, вы можете принять к вычету, если соблюдаются условия для этого. При этом есть ограничения по периоду применения вычета.
(КонсультантПлюс, 2025)НДС, который вы заплатили как налоговый агент при покупке государственного (муниципального) имущества, вы можете принять к вычету, если соблюдаются условия для этого. При этом есть ограничения по периоду применения вычета.
Статья: Вычет "агентского" НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Иными словами, реализовать право на вычет "агентского" НДС нужно в течение трех лет, отведенных для подачи налоговой декларации после периода, в котором приобретено такое право. В частности, налог должен быть исчислен, что подтверждается соответствующими документами, счет-фактура - оформлен и зарегистрирован (вначале - в книге продаж, в дальнейшем - в книге покупок), приобретенные товары (работы, услуги) - поставлены на учет.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 1)Иными словами, реализовать право на вычет "агентского" НДС нужно в течение трех лет, отведенных для подачи налоговой декларации после периода, в котором приобретено такое право. В частности, налог должен быть исчислен, что подтверждается соответствующими документами, счет-фактура - оформлен и зарегистрирован (вначале - в книге продаж, в дальнейшем - в книге покупок), приобретенные товары (работы, услуги) - поставлены на учет.
Корреспонденция счетов: Организация (принципал) продает нежилое здание, учитываемое в качестве объекта основных средств, через посредника (агента), действующего от своего имени и участвующего в расчетах. Плата от покупателя за проданное здание поступает после государственной регистрации перехода права собственности на здание к покупателю и принятия принципалом отчета агента. Из полученной оплаты агент удерживает агентское вознаграждение и возмещаемые принципалом затраты. Как отражаются в учете принципала указанные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)В периоде государственной регистрации перехода права собственности на здание и принятия отчета агента
(Консультация эксперта, 2025)В периоде государственной регистрации перехода права собственности на здание и принятия отчета агента
Готовое решение: Как налоговый агент заполняет декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если в каком-либо квартале вы не исчисляли НДС как налоговый агент, то и декларацию по НДС за этот квартал не подавайте.
(КонсультантПлюс, 2025)Если в каком-либо квартале вы не исчисляли НДС как налоговый агент, то и декларацию по НДС за этот квартал не подавайте.
Статья: Налоговые агенты: проверка декларации по НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Подытожим: названная группа налоговых агентов (продавцы конфискованного имущества, посредники иностранных лиц, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ, также услуги в электронной форме, операторы информационных систем, в которых выпущены цифровые права, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права) правом на вычет "агентского" НДС не располагает.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Подытожим: названная группа налоговых агентов (продавцы конфискованного имущества, посредники иностранных лиц, реализующих товары (работы, услуги) на территории РФ, также услуги в электронной форме, операторы информационных систем, в которых выпущены цифровые права, включающих одновременно ЦФА и утилитарные цифровые права) правом на вычет "агентского" НДС не располагает.
Вопрос: Как в бухгалтерском учете отражаются расчеты по НДС при исполнении обязанностей налогового агента (счет 76-НА)?
(Консультация эксперта, 2025)Перечислен аванс (предоплата) контрагенту (в сумме за вычетом НДС)
(Консультация эксперта, 2025)Перечислен аванс (предоплата) контрагенту (в сумме за вычетом НДС)
Статья: Самые частые ошибки в декларациях по НДС
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее: неправильное заполнение или отсутствие заполненных журналов учета выставленных и полученных документов в случаях, когда деятельность компании ведется в интересах другого предприятия по договору комиссии, агентскому договору или на основе договоров транспортной экспедиции.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 4)Далее: неправильное заполнение или отсутствие заполненных журналов учета выставленных и полученных документов в случаях, когда деятельность компании ведется в интересах другого предприятия по договору комиссии, агентскому договору или на основе договоров транспортной экспедиции.
Статья: ФНС обращает внимание налогоплательщиков на часто допускаемые ошибки при заполнении налоговых деклараций по НДС
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)9. Неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 23)9. Неправильное заполнение книг покупок, книг продаж, журналов учета выставленных и полученных счетов-фактур при одновременном осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров или на основе договоров транспортной экспедиции и (или) в интересах самого налогоплательщика.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем нами было обнаружено решение суда, в котором в аналогичной ситуации оформление возмещения коммунальных расходов посредническим договором было признано правомерным (см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.10.2009 по делу N А03-10350/2007). В рассмотренной судом ситуации налоговый орган отказал арендатору в вычетах "входящего" НДС по коммунальным услугам в связи с тем, что договор энергоснабжения был заключен задолго до заключения договоров аренды и агентских договоров, следовательно, он не может считаться заключенным во исполнение агентского договора между арендодателем и арендатором. Суд отклонил этот довод инспекции, указав на то, что договор со снабжающей организацией в спорный период являлся действующим (пролонгированным), договоры аренды и агентские договоры в установленном порядке не признаны недействительными, электроэнергия поставлялась налогоплательщику, была им оприходована и оплачена.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вместе с тем нами было обнаружено решение суда, в котором в аналогичной ситуации оформление возмещения коммунальных расходов посредническим договором было признано правомерным (см. Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 26.10.2009 по делу N А03-10350/2007). В рассмотренной судом ситуации налоговый орган отказал арендатору в вычетах "входящего" НДС по коммунальным услугам в связи с тем, что договор энергоснабжения был заключен задолго до заключения договоров аренды и агентских договоров, следовательно, он не может считаться заключенным во исполнение агентского договора между арендодателем и арендатором. Суд отклонил этот довод инспекции, указав на то, что договор со снабжающей организацией в спорный период являлся действующим (пролонгированным), договоры аренды и агентские договоры в установленном порядке не признаны недействительными, электроэнергия поставлялась налогоплательщику, была им оприходована и оплачена.