Вычет 4000 подарок
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 4000 подарок (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать сумму дохода, которая подлежит обложению НДФЛ. Для этого нужно из совокупной стоимости выданных в этом году подарков вычесть предельную величину необлагаемого дохода в виде подарка - 4 000 руб. (для ветеранов ВОВ и некоторых других категорий согласно п. 33 ст. 217 НК РФ необлагаемым доходом является вся стоимость подарка). Если разница получилась положительная, то это означает, что у получателя подарка возник облагаемый НДФЛ доход. Если полученная разница отрицательная или равна нулю, то облагаемого НДФЛ дохода у одаряемого нет, то есть налог удерживать не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)рассчитать сумму дохода, которая подлежит обложению НДФЛ. Для этого нужно из совокупной стоимости выданных в этом году подарков вычесть предельную величину необлагаемого дохода в виде подарка - 4 000 руб. (для ветеранов ВОВ и некоторых других категорий согласно п. 33 ст. 217 НК РФ необлагаемым доходом является вся стоимость подарка). Если разница получилась положительная, то это означает, что у получателя подарка возник облагаемый НДФЛ доход. Если полученная разница отрицательная или равна нулю, то облагаемого НДФЛ дохода у одаряемого нет, то есть налог удерживать не нужно (ст. 216, п. 28 ст. 217 НК РФ);
Готовое решение: Как облагается НДФЛ материальная помощь
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки и материальная помощь - это два разных основания для предоставления вычета в размере 4 000 руб., поэтому и подарок, и материальная помощь могут быть одновременно освобождены от НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Подарки и материальная помощь - это два разных основания для предоставления вычета в размере 4 000 руб., поэтому и подарок, и материальная помощь могут быть одновременно освобождены от НДФЛ в пределах 4 000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Статья: Новости от 21.03.2025
("Главная книга", 2025, N 7)- либо "2720", если получатель подарка - налоговый резидент;
("Главная книга", 2025, N 7)- либо "2720", если получатель подарка - налоговый резидент;
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Надо отметить, что при передаче подарочного сертификата в дар нужно оформить документально сам факт подарка. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарочного сертификата (номинала сертификата), без учета вычета в размере 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).
(Консультация эксперта, 2023)Надо отметить, что при передаче подарочного сертификата в дар нужно оформить документально сам факт подарка. Если этого не сделать, НДФЛ придется начислить с полной стоимости подарочного сертификата (номинала сертификата), без учета вычета в размере 4 000 руб. (Письмо Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде стоимости ценного подарка, полученного от организации.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Новогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 24)Неудержанный НДФЛ с подарков, врученных в 2023 г., отразите в разделе 4 справки о доходах физлица в составе годового 6-НДФЛ. Не забудьте, что в справке доход в виде подарка надо отразить с кодом "2720", а вычет по нему (4 000 руб.) с кодом "501". Так что в разделе 4 справки доход будет уже за минусом 4 000 руб. <25> Расчет 6-НДФЛ за 2023 г. сдайте в ИФНС не позднее 26.02.2024, а также передайте справку получателю подарка.
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- надо исчислить и удержать НДФЛ с суммы сверх 4 000 руб. Сделать это нужно в день выплаты каждого денежного подарка. Тогда в разделе 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет показать всю стоимость подарка в строке 120, а необлагаемый лимит (4 000 руб.) - в строке 130. В справке о доходах физического лица всю стоимость подарка надо будет отразить по коду дохода 2720, а вычет в размере 4 000 руб. - по коду 501.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 21.02.2024 N БС-4-11/1945@ <Как заполнить 6-НДФЛ, если подарок сотруднику дарили в 2023 году, а налог удержали в 2024 году>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- 2721 - для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 5)- 2721 - для подарков в виде ценных бумаг резидентам и для всех видов подарков нерезидентам.
Статья: Как оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублей
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Чтобы избежать подобной ситуации, можно оформить вручение подарка, состоящего из денежной и неденежной частей. Разумеется, исчислить НДФЛ нужно будет с общей стоимости подарка (денежная часть + стоимость подаренной вещи) за вычетом необлагаемого лимита 4 000 руб. А вот денежная часть пойдет как раз на удержание исчисленного налога.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 1)Чтобы избежать подобной ситуации, можно оформить вручение подарка, состоящего из денежной и неденежной частей. Разумеется, исчислить НДФЛ нужно будет с общей стоимости подарка (денежная часть + стоимость подаренной вещи) за вычетом необлагаемого лимита 4 000 руб. А вот денежная часть пойдет как раз на удержание исчисленного налога.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- если для определенного вида доходов в Справочнике "Коды видов доходов" предусмотрен код, то, независимо от того, попадет этот доход в дальнейшем в налоговую базу или будет исключен из нее в связи с тем, что размер дохода окажется меньше, чем размер предоставляемых получателям такого дохода вычетов (например, стоимость подарка или сумма полученной материальной помощи окажутся меньше 4 000 рублей в год), этот доход должен быть отражен в регистре налогового учета.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)- если для определенного вида доходов в Справочнике "Коды видов доходов" предусмотрен код, то, независимо от того, попадет этот доход в дальнейшем в налоговую базу или будет исключен из нее в связи с тем, что размер дохода окажется меньше, чем размер предоставляемых получателям такого дохода вычетов (например, стоимость подарка или сумма полученной материальной помощи окажутся меньше 4 000 рублей в год), этот доход должен быть отражен в регистре налогового учета.
Вопрос: Как рассчитывается предельная сумма удерживаемого НДФЛ при выплате дохода в натуральной форме - 50% от денежного дохода до вычета НДФЛ или после? Например, если работник получил заработную плату 10 000 руб. и подарок стоимостью 38 400 руб.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: По нашему мнению, расчет предельной суммы удерживаемого НДФЛ при выплате дохода в виде подарка осуществляется до вычета рассчитанного НДФЛ.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: По нашему мнению, расчет предельной суммы удерживаемого НДФЛ при выплате дохода в виде подарка осуществляется до вычета рассчитанного НДФЛ.
Статья: Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Однако ИП может закупить подарки и в личных целях. Ведь закон не разграничивает имущество ИП на предпринимательское и личное <17>. Если вы сделаете вид, что купленные товары вы не подарили сотрудникам, а использовали для себя, применить вычет НДС по таким товарам вы не сможете, но и начислять НДС не придется <18>.
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2023, N 1)Однако ИП может закупить подарки и в личных целях. Ведь закон не разграничивает имущество ИП на предпринимательское и личное <17>. Если вы сделаете вид, что купленные товары вы не подарили сотрудникам, а использовали для себя, применить вычет НДС по таким товарам вы не сможете, но и начислять НДС не придется <18>.