Вычет 3 ндфл для пенсионеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 3 ндфл для пенсионеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.09.2021 N 03-04-05/75638 <О предоставлении вычетов по НДФЛ пенсионерам и аналогичных вычетов ИП, применяющим УСН с объектом "доходы">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2010 N 20-14/4/094998@
<О возможности получения военным пенсионером социального налогового вычета по НДФЛ на лечение>Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%, по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
<О возможности получения военным пенсионером социального налогового вычета по НДФЛ на лечение>Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%, по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
Статья: Представление декларации по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)По поводу получения имущественного вычета пенсионером при покупке квартиры в 2020 году Минфин в Письме от 21.12.2020 N 03-04-05/112025 дал следующие разъяснения:
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)По поводу получения имущественного вычета пенсионером при покупке квартиры в 2020 году Минфин в Письме от 21.12.2020 N 03-04-05/112025 дал следующие разъяснения:
Вопрос: О предоставлении пенсионеру социального вычета по НДФЛ на обучение ребенка, если оплата произведена в 2015 и 2016 гг.
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?
(Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-05/78377)Вопрос: Для оформления в 2020 г. пенсионеру налогового вычета на обучение ребенка, в случае если квитанции об оплате обучения - от 2015 и 2016 гг., можно ли заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2016 г., указав общую сумму для вычета за 2015 и 2016 гг.? Надо ли прикладывать справку по форме 2-НДФЛ за 2015 г.?
Вопрос: ...Если гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г., а в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Будет ли в такой ситуации предоставлен вычет по НДФЛ?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Право на имущественный вычет возникает после госрегистрации права собственности. Допустим, гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, исправно платил большие налоги, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г. А в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Получается, у гражданина нет справки о доходах за 2003 г. и он не подает справку по форме 3-НДФЛ. Гражданин поступил на малооплачиваемую работу, где он никогда не заработает 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%).
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Право на имущественный вычет возникает после госрегистрации права собственности. Допустим, гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, исправно платил большие налоги, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г. А в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Получается, у гражданина нет справки о доходах за 2003 г. и он не подает справку по форме 3-НДФЛ. Гражданин поступил на малооплачиваемую работу, где он никогда не заработает 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%).
Интервью: Горячая линия: порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
("Российский налоговый курьер", 2011, N 11)- Если в 2010 г. налогоплательщик не получал подлежащий декларированию доход и не должен уплатить за этот год НДФЛ, то и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ он не обязан, так как получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
("Российский налоговый курьер", 2011, N 11)- Если в 2010 г. налогоплательщик не получал подлежащий декларированию доход и не должен уплатить за этот год НДФЛ, то и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ он не обязан, так как получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
Вопрос: Физическое лицо, которое не является инвалидом, приобрело квартиру в феврале 2020 г. Право на имущественный вычет возникнет в 2020 г. Облагаемых НДФЛ доходов в 2020 г. не было. Может ли физическое лицо при подаче 3-НДФЛ за 2020 г. заявить к возврату НДФЛ с заработной платы за 2018 - 2019 гг.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Физическое лицо, которое не является инвалидом, приобрело квартиру в феврале 2020 г. Право на имущественный вычет возникнет в 2020 г. Облагаемых НДФЛ доходов в 2020 г. не было. Может ли физическое лицо при подаче 3-НДФЛ за 2020 г. заявить к возврату НДФЛ с заработной платы за 2018 - 2019 гг.?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Вопрос: Физическое лицо, которое не является инвалидом, приобрело квартиру в феврале 2020 г. Право на имущественный вычет возникнет в 2020 г. Облагаемых НДФЛ доходов в 2020 г. не было. Может ли физическое лицо при подаче 3-НДФЛ за 2020 г. заявить к возврату НДФЛ с заработной платы за 2018 - 2019 гг.?
Вопрос: ...Пенсионер, уволившийся в 2010 г., приобрел квартиру в строящемся доме. За какие предшествующие налоговые периоды пенсионер вправе получить имущественный вычет по НДФЛ, если акт сдачи-приемки квартиры подписан в 2012 г.?
(Письмо Минфина России от 24.10.2013 N 03-04-05/44946)В августе 2012 г. пенсионер заполнил декларации по форме 3-НДФЛ за 2010, 2009 и 2008 гг., заявив в них имущественный налоговый вычет, и направил их в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о предоставлении ему вычета только за 2010, 2009 гг.
(Письмо Минфина России от 24.10.2013 N 03-04-05/44946)В августе 2012 г. пенсионер заполнил декларации по форме 3-НДФЛ за 2010, 2009 и 2008 гг., заявив в них имущественный налоговый вычет, и направил их в налоговый орган. Налоговый орган принял решение о предоставлении ему вычета только за 2010, 2009 гг.
Статья: Об изменениях в порядке налогообложения доходов физических лиц
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 1)- употребление законодателем слов "остаток имущественного вычета" предполагает фактическое наличие названного остатка - превышение произведенных расходов на приобретение или строительство жилья над суммой облагаемых доходов. Он определяется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой по итогам календарного года (ст. 229 НК РФ). То есть можно предположить, что, к примеру, у пенсионера по итогам периода не обязательно должны полностью отсутствовать облагаемые доходы, они могут отсутствовать и частично (за какие-либо месяцы календарного года).
(Телегус А.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2012, N 1)- употребление законодателем слов "остаток имущественного вычета" предполагает фактическое наличие названного остатка - превышение произведенных расходов на приобретение или строительство жилья над суммой облагаемых доходов. Он определяется на основании декларации по форме 3-НДФЛ, подаваемой по итогам календарного года (ст. 229 НК РФ). То есть можно предположить, что, к примеру, у пенсионера по итогам периода не обязательно должны полностью отсутствовать облагаемые доходы, они могут отсутствовать и частично (за какие-либо месяцы календарного года).
Вопрос: Как облагается НДФЛ продажа квартиры пенсионером?
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В налоговой декларации 3-НДФЛ можно заявить имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры (п. 7 ст. 220 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В налоговой декларации 3-НДФЛ можно заявить имущественный налоговый вычет в связи с продажей квартиры (п. 7 ст. 220 НК РФ).
Вопрос: Налогоплательщик, работавший по трудовому договору, в 2011 г. приобрел жилой дом и по итогам 2011 г. подал декларацию по НДФЛ в целях получения имущественного налогового вычета. В феврале 2012 г. он вышел на пенсию и перенес остаток неиспользованного имущественного налогового вычета согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ на 2008 - 2010 гг. На момент представления соответствующих деклараций (февраль 2012 г.) налогоплательщик не имел доходов, облагаемых НДФЛ. В целях правомерного переноса остатка вычета на предшествующие налоговые периоды имеет ли значение тот факт, что в июне 2012 г. пенсионер устроился на работу и начал получать заработную плату, облагаемую НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2012)По общему правилу, установленному п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, в которой указывается соответствующий остаток вычета (п. п. 2.10 и 2.11 листа "И" декларации по форме 3-НДФЛ).
(Консультация эксперта, 2012)По общему правилу, установленному п. 2 ст. 220 НК РФ, имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, в которой указывается соответствующий остаток вычета (п. п. 2.10 и 2.11 листа "И" декларации по форме 3-НДФЛ).