Вычет 3 ндфл для пенсионеров
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 3 ндфл для пенсионеров (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О получении имущественного вычета по НДФЛ супругой в отношении расходов на приобретение квартиры, если ее умерший супруг ранее частично получил указанный вычет.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
(Письмо ФНС России от 24.04.2025 N БС-17-11/1156@)Согласно информации, содержащейся в обращении и имеющейся в налоговых органах, в 2017 году Вы с супругом купили квартиру. Супруг, умерший в 2022 году, ранее частично получил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение этой квартиры. В настоящее время Вы являетесь неработающим пенсионером.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 17.09.2021 N 03-04-05/75638 <О предоставлении вычетов по НДФЛ пенсионерам и аналогичных вычетов ИП, применяющим УСН с объектом "доходы">
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2021, N 21)Чтобы получить налоговый вычет, нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ и подать ее с документами в ИФНС. Если пенсионер трудоустроен официально, то вычет можно получить у работодателя.
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
"Возможен ли частичный возврат НДФЛ пенсионерам"Работающие по трудовому договору или договору гражданско-правового характера пенсионеры могут заявить налоговый вычет за счет НДФЛ, который ранее был перечислен в бюджет с полученных ими доходов. Сделать это могут и те лица, кто сдает в аренду жилплощадь, не применяя режим НПД, а представляя ежегодно декларацию 3-НДФЛ.
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 09.09.2010 N 20-14/4/094998@
<О возможности получения военным пенсионером социального налогового вычета по НДФЛ на лечение>Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%, по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
<О возможности получения военным пенсионером социального налогового вычета по НДФЛ на лечение>Указанный социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, подлежащим обложению НДФЛ по ставке 13%, по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства.
Административная практика
Решение УФНС России <по субъекту РФ> от 16.03.2015
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога на доходы физических лиц, штраф за несвоевременное представление декларации и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, поскольку выявлены смягчающие обстоятельства, размер штрафов по п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ уменьшен.- по состоянию здоровья вынужден прекратить непосильный труд, на иждивении находится дочь инвалид 1 группы, жена - пенсионерка;
Суть жалобы: Заявитель не согласен с доначислением налога на доходы физических лиц, штраф за несвоевременное представление декларации и пени.
Решение: Жалоба удовлетворена в части, поскольку выявлены смягчающие обстоятельства, размер штрафов по п. 1 ст. 119 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ уменьшен.- по состоянию здоровья вынужден прекратить непосильный труд, на иждивении находится дочь инвалид 1 группы, жена - пенсионерка;
Статья: О налоге на доходы физических лиц
(Романова А.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%, по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение данного налогового вычета.
(Романова А.В.)
("Налоговый вестник", 2009, N 1)Вышеуказанный имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц по ставке в размере 13%, по окончании налогового периода при подаче им налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право налогоплательщика на получение данного налогового вычета.
Вопрос: ...Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. В октябре 2011 г. пенсионер приобрел квартиру. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ ранее не использовался. В апреле 2012 г. налогоплательщик представил в налоговые органы декларацию по форме N 3-НДФЛ по доходам за 2011 г., в которой заявил имущественный налоговый вычет по расходам на приобретение квартиры. После декларирования доходов за 2011 г. образовался неиспользованный остаток имущественного вычета в связи с недостаточностью полученного дохода. Имеет ли право пенсионер перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды?
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735)Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.
(Письмо Минфина России от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735)Вопрос: Налогоплательщик с 1995 г. получает пенсию по старости. До ноября 2011 г. пенсионер работал и получал доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. С 2012 г. доходов, кроме пенсии, налогоплательщик не имеет.
Статья: Практика применения имущественного налогового вычета на приобретение объектов недвижимости в 2019 году
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
(Дмитриева О.В.)
("Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2019, N 12)В 2019 г. вычет на приобретение недвижимости через ИФНС по месту регистрации налогоплательщика можно оформить с учетом доходов, полученных за три предшествующих года (2018, 2017 и 2016 гг.), при условии надлежащего оформления деклараций по форме 3-НДФЛ. Напомним, что форма налоговой декларации, подаваемой за предшествующий налоговый период в отчетном, должна соответствовать форме, действующей в том периоде, за который подается данная декларация. Для пенсионеров в соответствии с п. 10 ст. 220 НК РФ, предусматривающим право переноса вычета на три предшествующих налоговых периода в периоде возникновения права на вычет, получение вычета в 2019 г. возможно по доходам за период 2015 - 2018 гг. при должном оформлении деклараций за данные периоды времени.
Статья: Основные изменения в заполнении декларации по форме 3-НДФЛ
(Суханова Е.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
(Суханова Е.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 2)Налоговым кодексом предусмотрены налоговые вычеты, позволяющие вернуть часть налога, ранее уплаченного в бюджет, в связи с осуществлением гражданином определенных видов расходов. При этом необходимо иметь в виду, что налоговые вычеты применяются только к доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. Также вычеты не могут применить физические лица (включая индивидуальных предпринимателей), которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход. К таким физическим лицам, в частности, относятся пенсионеры и безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пенсий и пособий по безработице, а также предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы.
Вопрос: ...Если гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г., а в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Будет ли в такой ситуации предоставлен вычет по НДФЛ?
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Право на имущественный вычет возникает после госрегистрации права собственности. Допустим, гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, исправно платил большие налоги, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г. А в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Получается, у гражданина нет справки о доходах за 2003 г. и он не подает справку по форме 3-НДФЛ. Гражданин поступил на малооплачиваемую работу, где он никогда не заработает 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%).
("Налоговые известия Московского региона", 2003, N 11)Вопрос: Право на имущественный вычет возникает после госрегистрации права собственности. Допустим, гражданин хорошо зарабатывал несколько лет, исправно платил большие налоги, вложил деньги в строительство квартиры в 2002 г. А в декабре 2002 г. стал безработным либо пенсионером. Дом построили в 2003 г., этим же годом датировано свидетельство о регистрации права собственности на квартиру. Получается, у гражданина нет справки о доходах за 2003 г. и он не подает справку по форме 3-НДФЛ. Гражданин поступил на малооплачиваемую работу, где он никогда не заработает 78 000 руб. (600 000 руб. х 13%).
Вопрос: Работник в 2010 г. приобрел квартиру. В июле 2011 г. он вышел на пенсию. Вправе ли он в 2012 г. подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2011 г. и воспользоваться имущественным налоговым вычетом?
(Консультация эксперта, 2012)Для получения вычета необходимо подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2012)Для получения вычета необходимо подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ.
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик перенести остаток имущественного налогового вычета по НДФЛ на предшествующие налоговые периоды, если он приобрел квартиру в 2010 г. и затем вышел на пенсию, а в 2013 г. обратился за получением имущественного вычета за 2008, 2009 и 2010 гг.?
(Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21211)Вопрос: В 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру и в этом же году вышел на пенсию. В 2013 г. пенсионер обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 гг.
(Письмо Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21211)Вопрос: В 2010 г. налогоплательщик приобрел квартиру и в этом же году вышел на пенсию. В 2013 г. пенсионер обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2008, 2009 и 2010 гг.
Интервью: Горячая линия: порядок предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
("Российский налоговый курьер", 2011, N 11)- Если в 2010 г. налогоплательщик не получал подлежащий декларированию доход и не должен уплатить за этот год НДФЛ, то и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ он не обязан, так как получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
("Российский налоговый курьер", 2011, N 11)- Если в 2010 г. налогоплательщик не получал подлежащий декларированию доход и не должен уплатить за этот год НДФЛ, то и представлять декларацию по форме 3-НДФЛ он не обязан, так как получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры является правом налогоплательщика, а не его обязанностью.
Статья: Представление декларации по НДФЛ
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)По поводу получения имущественного вычета пенсионером при покупке квартиры в 2020 году Минфин в Письме от 21.12.2020 N 03-04-05/112025 дал следующие разъяснения:
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 3)По поводу получения имущественного вычета пенсионером при покупке квартиры в 2020 году Минфин в Письме от 21.12.2020 N 03-04-05/112025 дал следующие разъяснения: