Вычет 250000 продажа автомобиля
Подборка наиболее важных документов по запросу Вычет 250000 продажа автомобиля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Продажа автомобиля физлицом и НДФЛ: что нужно учесть
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
("Главная книга", 2024, N 15)Максимальная сумма имущественного НДФЛ-вычета при продаже автомобиля - 250 тыс. руб.
Ситуация: Как уплатить НДФЛ при продаже автомобиля и другого движимого имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Если вы являетесь налоговым резидентом РФ, то при продаже движимого имущества (за исключением ценных бумаг и цифровой валюты) и (или) доли (долей) в нем, находившегося в вашей собственности менее трех лет, вы можете воспользоваться имущественным налоговым вычетом, уменьшив свой налогооблагаемый доход на сумму, полученную в соответствующем календарном году от продажи данного имущества, не превышающую в целом 250 000 руб. Имущественный налоговый вычет не предоставляется при продаже автомобилей, которые использовались в предпринимательской деятельности.
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 14.02.2024 N 6-П
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
"По делу о проверке конституционности пункта 1 статьи 221 и подпункта 1 пункта 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации, части 5 статьи 200 и части 3 статьи 201 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Ю.М. Бужина и Л.В. Салимжановой"1.1. Ю.М. Бужин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 руб. от продажи девяти грузовых транспортных средств (автобетоносмесителей). Поскольку он считал, что вправе в силу подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации вместо получения имущественного налогового вычета уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных расходов (затраты на покупку данных транспортных средств), которая составила те же 11 250 000 руб. и была подтверждена документами, постольку в декларации им было заявлено, что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, отсутствует.
<Письмо> ФНС России от 04.06.2024 N БВ-4-7/6187@
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
<О направлении Обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда РФ и Верховного Суда РФ, принятых в I квартале 2024 года по вопросам налогообложения>Гражданин в 2020 году представил в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц за 2019 год, в которой отразил сумму дохода в 11 250 000 рублей от продажи девяти грузовых транспортных средств.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 03.07.2023 N 03-04-05/61729 <НДФЛ в отношении дохода от продажи транспортного средства, приобретенного на основании договора лизинга>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Значимая деталь: если в календарном году человек продал несколько транспортных средств, то вычет в размере 250 000 руб. применяется в совокупности по всем ним, а не по каждому в отдельности. По сути, вычет распределяется между несколькими объектами.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Значимая деталь: если в календарном году человек продал несколько транспортных средств, то вычет в размере 250 000 руб. применяется в совокупности по всем ним, а не по каждому в отдельности. По сути, вычет распределяется между несколькими объектами.
Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При продаже транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик - налоговый резидент РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных в налоговом периоде (календарном году) от такой продажи, но не свыше 250 000 руб. в целом (далее - также имущественный вычет при продаже иного имущества) (п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При продаже транспортного средства, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, налогоплательщик - налоговый резидент РФ имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных в налоговом периоде (календарном году) от такой продажи, но не свыше 250 000 руб. в целом (далее - также имущественный вычет при продаже иного имущества) (п. 6 ст. 210, ст. 216, пп. 1 п. 1, абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при продаже автомобиля в 2025 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы хотите воспользоваться имущественным налоговым вычетом, заполните строку 070, указав сумму такого вычета в размере дохода от продажи автомобиля, но не более 250 000 руб.;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)если вы хотите воспользоваться имущественным налоговым вычетом, заполните строку 070, указав сумму такого вычета в размере дохода от продажи автомобиля, но не более 250 000 руб.;
Вопрос: Гражданин продает автомобиль, который он получил в качестве отступного в счет погашения долга. Регистрацию в ГИБДД не осуществлял. Стоимость автомобиля равна сумме займа. С какой даты исчисляется трехлетний срок в целях освобождения от обложения НДФЛ дохода от его продажи?
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)- на сумму, равную стоимости автомобиля, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет);
(Консультация эксперта, УФНС России по Московской обл., 2025)- на сумму, равную стоимости автомобиля, но не более 250 000 руб. (имущественный вычет);
Статья: Владельцам автомобилей: какие изменения произошли в первом полугодии 2023 года
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)При этом нужно учитывать, что максимальный лимит вычета по НДФЛ составляет 250 тысяч рублей. Если за календарный год физическое лицо продало несколько автомобилей, этот лимит действует по отношению к совокупности всех реализованных автомобилей, а не по каждому из них в отдельности.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 7)При этом нужно учитывать, что максимальный лимит вычета по НДФЛ составляет 250 тысяч рублей. Если за календарный год физическое лицо продало несколько автомобилей, этот лимит действует по отношению к совокупности всех реализованных автомобилей, а не по каждому из них в отдельности.
Статья: Когда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 8)Любое имущество при применении вычета по НДФЛ <15>
Вопрос: Можно ли при заполнении формы 3-НДФЛ по доходам от продажи автомобиля, находившегося в собственности менее трех лет, уменьшить доходы на фактически произведенные расходы, если у физлица не сохранились подтверждающие документы (договор и расписка утеряны)?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 и абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже автомобиля, находящегося в собственности гражданина менее трех лет, он имеет право на налоговый вычет в пределах 250 тыс. руб. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо указанного налогового вычета гражданин вправе уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть расходы формируют денежные средства, уплаченные продавцу при приобретении автомобиля.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2025)Обоснование: В соответствии с пп. 1 п. 1 и абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ при продаже автомобиля, находящегося в собственности гражданина менее трех лет, он имеет право на налоговый вычет в пределах 250 тыс. руб. Согласно пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ вместо указанного налогового вычета гражданин вправе уменьшить свои облагаемые налогом доходы на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. То есть расходы формируют денежные средства, уплаченные продавцу при приобретении автомобиля.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик может применить имущественный вычет в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 тыс. руб. и одновременно уменьшить доход от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Можно ли при продаже в одном налоговом периоде нескольких объектов имущества получить вычет по одному (некоторым) из них, а по другому (другим) - уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы, связанные с приобретением
(КонсультантПлюс, 2026)Разъясняется, что при продаже в одном налоговом периоде двух автомобилей, находившихся в собственности менее трех лет, налогоплательщик может применить имущественный вычет в сумме, полученной от продажи автомобиля, в размере до 250 тыс. руб. и одновременно уменьшить доход от продажи другого автомобиля на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с его приобретением.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 06.06.2023 N 03-04-05/52242 <НДФЛ при продаже автомобиля>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)250 000 рублей - лимит вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества. Речь идет о автомобилях, нежилых помещениях, гаражах и прочих предметах. Так установлено пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 13)250 000 рублей - лимит вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества. Речь идет о автомобилях, нежилых помещениях, гаражах и прочих предметах. Так установлено пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ.
Статья: Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не только
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Из вашего вопроса можно заключить, что вы неверно понимаете нормы НК. При продаже автомобиля, который был в собственности меньше 3 лет, доход от продажи можно уменьшить <22>:
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 9)Из вашего вопроса можно заключить, что вы неверно понимаете нормы НК. При продаже автомобиля, который был в собственности меньше 3 лет, доход от продажи можно уменьшить <22>: