Ввозная таможенная пошлина проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Ввозная таможенная пошлина проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как принять к учету импортный товар
(КонсультантПлюс, 2025)Ввозные таможенные пошлины и сборы в бухгалтерском учете также включите в фактическую себестоимость импортного товара (пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019). Это касается импорта из стран, не входящих в ЕАЭС. Государства - члены ЕАЭС во взаимной торговле товарами таможенные пошлины и сборы не применяют (п. 3 ст. 28 Договора о ЕАЭС).
(КонсультантПлюс, 2025)Ввозные таможенные пошлины и сборы в бухгалтерском учете также включите в фактическую себестоимость импортного товара (пп. "е" п. 11 ФСБУ 5/2019). Это касается импорта из стран, не входящих в ЕАЭС. Государства - члены ЕАЭС во взаимной торговле товарами таможенные пошлины и сборы не применяют (п. 3 ст. 28 Договора о ЕАЭС).
Типовая ситуация: Как учесть импортные товары
(Издательство "Главная книга", 2025)Таможенные и антидемпинговые пошлины и таможенные сборы в бухучете включите в стоимость товара (п. 11 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2025)Таможенные и антидемпинговые пошлины и таможенные сборы в бухучете включите в стоимость товара (п. 11 ФСБУ 5/2019).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты, связанные с приобретением материалов и ввозом их на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС? Оплата материалов осуществляется в долларах США на условиях 100%-ной предоплаты...
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли стоимость приобретенных материалов определяется исходя из цены их приобретения (контрактной стоимости), ввозной таможенной пошлины и таможенного сбора за таможенные операции (п. 2 ст. 254 НК РФ). Поскольку контрактная стоимость выражена в иностранной валюте и оплачивается в порядке предоплаты, она пересчитывается в рубли по курсу доллара США, установленному Банком России на дату предоплаты, что следует из п. 10 ст. 272 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли стоимость приобретенных материалов определяется исходя из цены их приобретения (контрактной стоимости), ввозной таможенной пошлины и таможенного сбора за таможенные операции (п. 2 ст. 254 НК РФ). Поскольку контрактная стоимость выражена в иностранной валюте и оплачивается в порядке предоплаты, она пересчитывается в рубли по курсу доллара США, установленному Банком России на дату предоплаты, что следует из п. 10 ст. 272 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расчеты, связанные с приобретением товаров и ввозом их на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС? Оплата товаров осуществляется в долларах США в месяце, следующем за месяцем их получения. Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления...
(Консультация эксперта, 2025)Произведена уплата таможенных пошлины и сбора при ввозе товаров
(Консультация эксперта, 2025)Произведена уплата таможенных пошлины и сбора при ввозе товаров
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-комитента, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), операции по приобретению материалов у иностранного поставщика и их ввозу на территорию РФ через комиссионера, участвующего в расчетах?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату стоимости материалов, приобретенных для производственных целей, учитываются при определении объекта налогообложения на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом существует позиция, согласно которой при применении УСН стоимость материалов определяется исходя из цены их приобретения (с учетом НДС), включая комиссионное вознаграждение (с учетом НДС), ввозные таможенные пошлины и сборы, а также иные затраты, связанные с их приобретением. Данная позиция основана на нормах пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 254, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)Расходы на оплату стоимости материалов, приобретенных для производственных целей, учитываются при определении объекта налогообложения на основании пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом существует позиция, согласно которой при применении УСН стоимость материалов определяется исходя из цены их приобретения (с учетом НДС), включая комиссионное вознаграждение (с учетом НДС), ввозные таможенные пошлины и сборы, а также иные затраты, связанные с их приобретением. Данная позиция основана на нормах пп. 8 п. 2 ст. 170, п. 2 ст. 254, абз. 2 п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Готовое решение: Как отражать в учете реэкспорт товаров
(КонсультантПлюс, 2025)поскольку ввоз на таможенную территорию ЕАЭС и вывоз с нее иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, не облагается НДС и осуществляется без уплаты ввозных таможенных пошлин, то бухгалтерских записей по начислению НДС и таможенных пошлин не делайте (ст. 176 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 238 ТК ЕАЭС, пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ). Начислить НДС и отразить его в учете вам следует, только если реализация товаров в процедуре реэкспорта облагается НДС по ставке 0% и условия подтверждения этой ставки не выполнены в установленный срок;
(КонсультантПлюс, 2025)поскольку ввоз на таможенную территорию ЕАЭС и вывоз с нее иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, не облагается НДС и осуществляется без уплаты ввозных таможенных пошлин, то бухгалтерских записей по начислению НДС и таможенных пошлин не делайте (ст. 176 Закона о таможенном регулировании N 289-ФЗ, пп. 24 п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 238 ТК ЕАЭС, пп. 3 п. 1, пп. 2 п. 2 ст. 151 НК РФ). Начислить НДС и отразить его в учете вам следует, только если реализация товаров в процедуре реэкспорта облагается НДС по ставке 0% и условия подтверждения этой ставки не выполнены в установленный срок;
Готовое решение: Как принять к учету импортируемые основные средства
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен НДС, уплаченный при ввозе
(КонсультантПлюс, 2025)Отражен НДС, уплаченный при ввозе
Статья: Расчеты за импортный товар через посредника из ЕАЭС: что с бухучетом и налогами
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Расчеты за товар и вознаграждение агента надо отразить на дату утверждения отчета агента с использованием счета 76 "Расчеты с агентом". Поскольку агент в приобретении товара не участвует, его вознаграждение принципал учитывает не в стоимости импортного товара, а в составе издержек обращения. Бухгалтерские записи принципала приведены в таблице на с. 26.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 22)Расчеты за товар и вознаграждение агента надо отразить на дату утверждения отчета агента с использованием счета 76 "Расчеты с агентом". Поскольку агент в приобретении товара не участвует, его вознаграждение принципал учитывает не в стоимости импортного товара, а в составе издержек обращения. Бухгалтерские записи принципала приведены в таблице на с. 26.
Корреспонденция счетов: Организация приобрела у иностранного поставщика объект основных средств (ОС) и ввезла его на территорию РФ из государства, не являющегося членом ЕАЭС, для использования в производственной деятельности. Согласно условиям контракта организация осуществляет 100%-ную предоплату поставщику объекта ОС в размере 15 000 долл. США. Как отразить в учете данные операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Фактические затраты на приобретение ОС в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств", в корреспонденции с кредитом счетов 60 (на сумму контрактной стоимости объекта ОС) и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму ввозной таможенной пошлины и таможенного сбора). Сформированная на счете 08, субсчет 08-4, первоначальная стоимость объекта ОС переносится на счет 01 "Основные средства" (Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)Фактические затраты на приобретение ОС в бухгалтерском учете отражаются по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы", субсчет 08-4 "Приобретение объектов основных средств", в корреспонденции с кредитом счетов 60 (на сумму контрактной стоимости объекта ОС) и 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (на сумму ввозной таможенной пошлины и таможенного сбора). Сформированная на счете 08, субсчет 08-4, первоначальная стоимость объекта ОС переносится на счет 01 "Основные средства" (Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Организация получила от немецкой компании - поставщика мебели 500 каталогов. Они будут использованы для передачи потенциальным покупателям на выставке мебели. Как отразить в учете организации эти операции?..
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи, связанные с ввозом каталогов
(Консультация эксперта, 2025)Бухгалтерские записи, связанные с ввозом каталогов
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-комиссионера операции, связанные с приобретением импортного сырья для комитента-резидента? По условиям договора комиссионер участвует в расчетах...
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации при ввозе сырья комиссионер за счет комитента уплатил ввозную таможенную пошлину и таможенный сбор. Их начисление отражается по кредиту счета 76 (аналитический счет учета расчетов по таможенным пошлинам и сборам) в корреспонденции с дебетом счета 76 (аналитический счет учета расчетов с комитентом).
(Консультация эксперта, 2025)В рассматриваемой ситуации при ввозе сырья комиссионер за счет комитента уплатил ввозную таможенную пошлину и таможенный сбор. Их начисление отражается по кредиту счета 76 (аналитический счет учета расчетов по таможенным пошлинам и сборам) в корреспонденции с дебетом счета 76 (аналитический счет учета расчетов с комитентом).
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- на налогооблагаемые временные разницы (НВР) - появляются, когда в следующих периодах налог на прибыль будет увеличен. К примеру, таможенная пошлина при ввозе товаров учтена для целей налогообложения прибыли в качестве самостоятельного прочего расхода <5>. А в бухучете она включена в стоимость ввезенных товаров и повлияет на финансовый результат позже (при продаже таких товаров) <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- на налогооблагаемые временные разницы (НВР) - появляются, когда в следующих периодах налог на прибыль будет увеличен. К примеру, таможенная пошлина при ввозе товаров учтена для целей налогообложения прибыли в качестве самостоятельного прочего расхода <5>. А в бухучете она включена в стоимость ввезенных товаров и повлияет на финансовый результат позже (при продаже таких товаров) <6>.