Вступление в силу актов о налогах и сБорах
Подборка наиболее важных документов по запросу Вступление в силу актов о налогах и сБорах (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 15 Конституции РФ"Как верно отметил суд первой инстанции, согласно правовой позиции, изложенной в определении Конституционного Суда Российской Федерации от 03.02.2010 N 165-О, нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в той части, в какой они во взаимосвязи с нормами ст. 390 и п. 1 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации порождают правовые последствия для граждан и их объединений как налогоплательщиков, действуют во времени в том порядке, какой определен федеральным законодателем для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах в Налоговом кодексе Российской Федерации. Вместе с тем для целей, не связанных с налогообложением и сборами, указанные нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации действуют во времени в общем порядке, который определяется, в частности, статьей 15 (часть 3) Конституции Российской Федерации и ст. 8 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"."
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2, 3 (2024)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Вопросы применения законодательства Российской Федерации
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 27.11.2024)Вопросы применения законодательства Российской Федерации
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вступление в силу нормативных актов субъектов РФ, муниципальных правовых актов
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Муниципальные правовые акты вступают в силу в порядке, установленном уставом муниципального образования, за исключением нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, которые вступают в силу в соответствии с НК РФ (ч. 8 ст. 52 Закона об общих принципах организации местного самоуправления). Для всех нормативных актов о налогах и сборах (федеральных актов, актов субъектов РФ и муниципальных актов) установлены единые правила вступления в силу (п. 5 ст. 5 НК РФ). Таким образом, при определении сроков вступления в силу муниципальных актов о налогах и сборах необходимо руководствоваться приведенными выше положениями п. 1 ст. 5 НК РФ.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2025)Муниципальные правовые акты вступают в силу в порядке, установленном уставом муниципального образования, за исключением нормативных правовых актов представительных органов местного самоуправления о налогах и сборах, которые вступают в силу в соответствии с НК РФ (ч. 8 ст. 52 Закона об общих принципах организации местного самоуправления). Для всех нормативных актов о налогах и сборах (федеральных актов, актов субъектов РФ и муниципальных актов) установлены единые правила вступления в силу (п. 5 ст. 5 НК РФ). Таким образом, при определении сроков вступления в силу муниципальных актов о налогах и сборах необходимо руководствоваться приведенными выше положениями п. 1 ст. 5 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на имущество, земельный и транспортный налог: Актуальные вопросы из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Если эта дата приходится на начало 2023 г. или на декабрь 2022 г., то необходимо также учитывать Определение Конституционного Суда РФ от 03.02.2010 N 165-О-О, согласно которому к нормативным актам о кадастровой стоимости применяются правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах, указанные в ст. 5 НК РФ (в части использования данных о кадастровой стоимости в целях налогообложения).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 10)Если эта дата приходится на начало 2023 г. или на декабрь 2022 г., то необходимо также учитывать Определение Конституционного Суда РФ от 03.02.2010 N 165-О-О, согласно которому к нормативным актам о кадастровой стоимости применяются правила вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах, указанные в ст. 5 НК РФ (в части использования данных о кадастровой стоимости в целях налогообложения).
Нормативные акты
Справочная информация: "Условия и порядок вступления в силу федеральных нормативных правовых актов"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.1.2. С 01.01.2000 вступление в силу актов законодательства о налогах и сборах имеет свои особенности. В соответствии со статьей 5 Налогового кодекса РФ по общему правилу акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.1.2. С 01.01.2000 вступление в силу актов законодательства о налогах и сборах имеет свои особенности. В соответствии со статьей 5 Налогового кодекса РФ по общему правилу акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня их официального опубликования.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 2 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 2 июля 2013 г. N 17-П, рассматривая вопрос о конституционности положений п. 1 ст. 5 и ст. 391 НК РФ, признал их не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно - правовому смыслу в системе действующего правового регулирования эти положения предполагают, что нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в той части, в какой они порождают правовые последствия для граждан и их объединений как налогоплательщиков, действуют во времени в том порядке, который определен в НК РФ для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.07.2020)Конституционный Суд Российской Федерации в постановлении от 2 июля 2013 г. N 17-П, рассматривая вопрос о конституционности положений п. 1 ст. 5 и ст. 391 НК РФ, признал их не противоречащими Конституции Российской Федерации, поскольку по своему конституционно - правовому смыслу в системе действующего правового регулирования эти положения предполагают, что нормативные правовые акты органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации об утверждении кадастровой стоимости земельных участков в той части, в какой они порождают правовые последствия для граждан и их объединений как налогоплательщиков, действуют во времени в том порядке, который определен в НК РФ для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах.
Статья: Чего ожидать бизнесу от приостановления действия соглашений об избежании двойного налогообложения (СИДН)?
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Этот срок дан для того, чтобы все стороны могли урегулировать свое внутреннее законодательство, а налогоплательщики - подготовиться к изменениям. Ведь и Налоговый кодекс устанавливает, что акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.
(Никифоров А., Червонная С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)Этот срок дан для того, чтобы все стороны могли урегулировать свое внутреннее законодательство, а налогоплательщики - подготовиться к изменениям. Ведь и Налоговый кодекс устанавливает, что акты законодательства о налогах и сборах вступают в силу не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.
"Комментарий к Федеральному закону от 3 июля 2016 г. N 237-ФЗ "О государственной кадастровой оценке"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в той части, в какой эти нормативные правовые акты порождают правовые последствия для налогоплательщиков, они действуют во времени в порядке, определенном федеральным законом для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах (ст. 5 части первой НК РФ);
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)в той части, в какой эти нормативные правовые акты порождают правовые последствия для налогоплательщиков, они действуют во времени в порядке, определенном федеральным законом для вступления в силу актов законодательства о налогах и сборах (ст. 5 части первой НК РФ);
Статья: Право органов местного самоуправления на установление местных налогов и сборов
(Чирков Д.К., Яковлева Ю.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Важно подчеркнуть, что противоречия конституционным положениям по вопросу установления местных налогов и сборов органами местного самоуправления содержатся и в ч. 1 ст. 47 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления", в соответствии с которой делается исключение из общего порядка вступления в силу нормативных правовых актов о налогах и сборах и устанавливается особый порядок их вступления в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.
(Чирков Д.К., Яковлева Ю.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 6)Важно подчеркнуть, что противоречия конституционным положениям по вопросу установления местных налогов и сборов органами местного самоуправления содержатся и в ч. 1 ст. 47 Федерального закона "Об общих принципах организации местного самоуправления", в соответствии с которой делается исключение из общего порядка вступления в силу нормативных правовых актов о налогах и сборах и устанавливается особый порядок их вступления в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.