Время в пути на вахту страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Время в пути на вахту страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2014 год: Взносы на обязательное пенсионное страхование
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Пенсионного фонда РФ, надбавки за разъездной характер работы и выплаты за время нахождения работников в пути от места нахождения работодателя до места работы на объекте (вахта) и обратно облагаются страховыми взносами, поскольку носят систематический характер и фактически включены в оплату труда.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")По мнению Пенсионного фонда РФ, надбавки за разъездной характер работы и выплаты за время нахождения работников в пути от места нахождения работодателя до места работы на объекте (вахта) и обратно облагаются страховыми взносами, поскольку носят систематический характер и фактически включены в оплату труда.
Подборка судебных решений за 2014 год: Статья 168.1 "Возмещение расходов, связанных со служебными поездками работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также с работой в полевых условиях, работами экспедиционного характера" Трудового кодекса РФ
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В рассматриваемом случае коллективным договором и приложениями к нему (положение о разъездном характере работы, положение об оплате труда и материальном стимулировании работников) предприятие определило порядок компенсации работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути, расходов, связанных со служебными поездками (в том числе по проезду), а также иных расходов, произведенных с согласия работодателя, при выполнении работ вахтовым методом, дополнительной выплаты за фактическое время нахождения в пути. Компенсационные выплаты работникам производятся на основании ежемесячных табелей учета по разъездному характеру работ и табелей-расчетов. Следовательно, эти выплаты представляют собой возмещение работникам расходов, понесенных в связи с выполнением трудовых функций вне места постоянной работы (ст. 168.1 ТК РФ), и не подлежат обложению страховыми взносами.
(ООО "Журнал "Налоги и финансовое право")В рассматриваемом случае коллективным договором и приложениями к нему (положение о разъездном характере работы, положение об оплате труда и материальном стимулировании работников) предприятие определило порядок компенсации работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути, расходов, связанных со служебными поездками (в том числе по проезду), а также иных расходов, произведенных с согласия работодателя, при выполнении работ вахтовым методом, дополнительной выплаты за фактическое время нахождения в пути. Компенсационные выплаты работникам производятся на основании ежемесячных табелей учета по разъездному характеру работ и табелей-расчетов. Следовательно, эти выплаты представляют собой возмещение работникам расходов, понесенных в связи с выполнением трудовых функций вне места постоянной работы (ст. 168.1 ТК РФ), и не подлежат обложению страховыми взносами.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)С 1 января 2024 г. надбавки за время нахождения работника на вахте и в пути не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, указанном в п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. не более 700 руб. за каждый день нахождения на вахте на территории РФ (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)С 1 января 2024 г. надбавки за время нахождения работника на вахте и в пути не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в размере, указанном в п. 1 ст. 217 НК РФ, т.е. не более 700 руб. за каждый день нахождения на вахте на территории РФ (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Практическое пособие по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний9.2.3. ОБЛАГАЮТСЯ ЛИ ВЗНОСАМИ НА СТРАХОВАНИЕ
Статья: Применение вахтового метода работы в сельском хозяйстве
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Аналогичная норма есть в отношении НДФЛ в п. 1 ст. 217 НК РФ. В связи с этим не облагаются страховыми взносами и НДФЛ компенсации сотрудникам, выполняющим работы вахтовым методом, которые в соответствии со ст. 302 ТК РФ выплачиваются за производство работ в период вахты и за время нахождения в пути.
(Сухов А.Б.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения: учет в сельском хозяйстве", 2021, N 4)На основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей. Аналогичная норма есть в отношении НДФЛ в п. 1 ст. 217 НК РФ. В связи с этим не облагаются страховыми взносами и НДФЛ компенсации сотрудникам, выполняющим работы вахтовым методом, которые в соответствии со ст. 302 ТК РФ выплачиваются за производство работ в период вахты и за время нахождения в пути.
Статья: Как платить налоги и взносы с выплат вахтовикам, находящимся на изоляции
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)С учетом приведенных норм суммы компенсации работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый день срока прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации), включаемого во время нахождения работников в пути, выплачиваемые в соответствии с п. 6 Временных правил, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в размере, установленном п. 6 Временных правил.
(Демидов Г.И.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 11)С учетом приведенных норм суммы компенсации работникам, выполняющим работы вахтовым методом, за каждый день срока прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации), включаемого во время нахождения работников в пути, выплачиваемые в соответствии с п. 6 Временных правил, не подлежат обложению страховыми взносами на основании пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ в размере, установленном п. 6 Временных правил.
Вопрос: Допуск на вахту вновь поступающих работников обеспечивается после прохождения ими временной изоляции на 14 дней с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада за день работы. Применяется ли в данном случае расчет районного коэффициента и северной надбавки к окладу (тарифной ставки)?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 N 601).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 N 601).
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Дневную тарифную ставку (среднечасовую ставку за "нормальное" количество рабочих часов в день - 8 для 40-часовой рабочей недели, 7,2 - для 36-часовой рабочей недели и т.д.) начисляют работнику независимо от фактического времени нахождения в пути (например, 13 часов или 4 часа).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Дневную тарифную ставку (среднечасовую ставку за "нормальное" количество рабочих часов в день - 8 для 40-часовой рабочей недели, 7,2 - для 36-часовой рабочей недели и т.д.) начисляют работнику независимо от фактического времени нахождения в пути (например, 13 часов или 4 часа).
Вопрос: Сотрудники нашей организации работают вахтовым методом в районах Крайнего Севера. Нужно ли увеличивать тарифную ставку (часть оклада) на районный коэффициент и северную надбавку при оплате дней обсервации и вынужденного простоя? Или оплату производить только по окладу, без применения районных коэффициентов и надбавок?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2021)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки).
Вопрос: Работодатель организовывает временную изоляцию (обсервацию) вахтовых работников перед началом вахты. Обсервация проходит в Московской области, потом работников привозят к месту выполнения работ в Ямало-Ненецкий автономный округ. Обсервация в количестве 14 к. д. входит в стаж для начисления северной надбавки или нет?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 N 601).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 N 601).
Вопрос: Работодатель при оплате времени нахождения работников в 14-дневной обсервации не начисляет районный коэффициент и северные надбавки. Правомерны ли его действия?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 N 601).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2020)Правовое обоснование: В случае если в период реализации мероприятий по предупреждению распространения новой коронавирусной инфекции допуск на вахту вновь поступающих (сменных) работников обеспечивается после прохождения ими необходимой временной изоляции (обсервации) на срок 14 дней, указанный срок включается во время нахождения работников в пути с оплатой за каждый день не ниже дневной тарифной ставки, части оклада (должностного оклада) за день работы (дневной ставки) (п. 6 Временных правил работы вахтовым методом, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 28.04.2020 N 601).
"Больничные и декретные пособия: расчет, выплата, учет"
(2-е издание)
(Акимова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Оплата времени в пути сотрудника, работающего вахтовым методом, в средний заработок для расчета больничного листа не включается, так как согласно п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ не облагается страховыми взносами, поскольку согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ в среднем заработке, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитываются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
(2-е издание)
(Акимова Е.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2012)Оплата времени в пути сотрудника, работающего вахтовым методом, в средний заработок для расчета больничного листа не включается, так как согласно п. 2 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ не облагается страховыми взносами, поскольку согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. N 255-ФЗ в среднем заработке, исходя из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, учитываются все виды выплат и иных вознаграждений в пользу работника, которые включаются в базу для начисления страховых взносов в ФСС РФ в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ.
Статья: Комментарий к Письму ПФР от 28.02.2013 N ЛЧ-25-26/3021 "Об организации разъяснительной работы в части досрочного пенсионного обеспечения"
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 8)Согласно данным Правилам, например, разрешено суммировать некоторые периоды работ. Также Правила не исключают из страхового стажа периоды оплачиваемого вынужденного прогула при незаконном увольнении, специальные периоды при работе вахтовым методом (время междусменного отдыха в вахтовом поселке, время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора), периоды получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности, время ежегодных основных и дополнительных оплачиваемых отпусков.
(Акиньшина И.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 8)Согласно данным Правилам, например, разрешено суммировать некоторые периоды работ. Также Правила не исключают из страхового стажа периоды оплачиваемого вынужденного прогула при незаконном увольнении, специальные периоды при работе вахтовым методом (время междусменного отдыха в вахтовом поселке, время в пути от места нахождения работодателя или от пункта сбора), периоды получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности, время ежегодных основных и дополнительных оплачиваемых отпусков.